本報記者 崔帆

　　有的保險公司準備上調分紅險的預定利率，以應對銀行加息，留住一部分分紅險投資者；有些保險公司擔心調高預定利率，會對公司形成巨額利差損

　　自從廣州、哈爾濱、新疆等全國十幾個省、市地區的地稅部門，開始向保險公司要求對分紅險保單紅利征收20%的個人所得稅后，保險業對這一政策反應就非常強烈。

　　《財經時報》獲知，中國保監會近日組織的一次由財政部、國家稅務總局和在京部分保險公司負責人參加的內部研討會上傳出消息，分紅險紅利個人所得稅可能被叫停。

　　在保險業界看來，對分紅險的紅利征稅，不但存在對投保人雙重征稅的問題，而且，與同為投資類產品的開放式基金享受免稅待遇相比，分紅險遭遇了不公平待遇。

　　值得注意的是，盡管國稅總局表示將叫停征收分紅險紅利個人所得稅，但由于這一計劃尚無明確時間表，2007年分紅險的保費收入依然難以擺脫萎縮命運。

　　熱議稅改

　　2006年7月，全國十多個省市地區的地稅部門陸續開始向分紅險紅利征收個人所得稅后，保監會隨即與相關部委展開溝通和協商，希望能妥善解決因征稅可能引發的分紅險退保潮。

　　據一位參與近日保監會會議的保險公司負責人向《財經時報》透露，這次內部討論會主要是針對保險業稅制改革召開，與會各方在“關于叫停分紅險保單紅利的個人所得稅”上達成共識，國稅總局領導也表態同意在全國范圍叫停征收分紅險紅利個人所得稅。

　　參會人士普遍認為，目前中國保險業的稅收制度存在政策滯后、稅收規定界定不清、稅制設計優惠不足以及可操作性差等問題。

　　例如，按照目前的稅收制度，保險營銷員傭金的40%作為展業費扣除后，還需要按傭金收入的5%繳納營業稅，以及按“勞務報酬”繳納個人所得稅。

　　“全國150多萬保險營銷員，不屬于保險公司的正式員工，無‘三險一金’保障，沉重的稅收負擔將直接影響保險營銷員的展業熱情，從而影響到保險業的發展。”一位參會人士坦言。

　　因此，保險公司在會上紛紛向監管部門建議，急需明確保險業個人所得稅政策。

　　不公平待遇

　　據了解，全國部分地稅部門征收分紅險紅利個人所得稅的依據是，《中華人民共和國所得稅法》中對“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅的規定。

　　但實際上，在分紅險的實際操作過程中，國家有關稅收政策從未明確分紅保險紅利是否征稅，而且分紅險自誕生之日起，就一直享有紅利免稅的待遇，正是這個原因，許多保險公司的銷售人員都以此作為賣點，向客戶推銷。

　　“按照國際慣例，分紅類保險產品是享受免稅待遇的。”首都經濟貿易大學財政金融學院教授庹國柱直言。

　　“分紅險的‘分紅’，與其他投資產品的‘分紅’不是一個概念，”庹國柱認為，“分紅保險的紅利由三部分構成——死差、費差和利差，前兩項是保險公司基于謹慎原則下多收的保費，理應根據實際運營情況返還給客戶，只有第三部分是真的投資所得。”

　　此外，投保人用來投保的資金實際上是個人的稅后收入，所以，對分紅險的紅利征稅，不但存在對投保人雙重征稅的問題，而且與同為投資類產品的開放式基金享受免稅待遇相比，分紅類保險產品似乎遭遇了不公平待遇。

　　雙重夾擊

　　雖然停止征收分紅險紅利個人所得稅對于保險公司來說是一個利好消息，但《財經時報》獲悉，由于正式叫停尚無明確的時間表，保險公司對分紅險的2007年保費收入憂心忡忡，它們擔心出現退保潮。

　　“從去年下半年開始，在央行幾次加息和征稅的雙重夾擊下，原本占公司保費收入80%的分紅險，銷售業績同比減少了5個百分點，即便是中國人壽、平安壽險這樣的壽險業龍頭公司，近半年來分紅保險的銷售也出現了下滑。”一位合資壽險公司的財務總監透露。

　　從2004年10月29日至今，央行已三次加息，銀行一年期存款利率已達2.75%，而與銀行利率保持緊密聯系的分紅險預定利率卻原地踏步，維持1999年以來不超過2.5%的水平，很明顯，銀行存款收益都超過了分紅險。

　　“如果分紅險不盡快叫停征稅，實際收益率將低于一年期定期存款，買分紅險的投資意義就失去了。”上述合資壽險公司人士指出：“一旦投保人發現實際收益率明顯低于當初預期，退保就在情理之中。”

　　《財經時報》了解到，保險公司目前對于應對分紅險收益過低的趨勢，在內部分化出了兩種截然不同的做法。有的保險公司準備上調分紅險的預定利率，以應對銀行加息，留住一部分分紅險投資者；有些保險公司決定不上調分紅險預定利率，因為在他們看來，“如果調高預定利率，一旦保險公司的投資收益率無法覆蓋保證收益率，會再次對公司形成巨額利差損。”(04028)

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