家庭財務會計與財務分析（一）

　　新浪網友：卓越個人理財

　　每一個企業都有會計和財務部門，他們每天記帳，每月，每半年，每年都會有財務報表，所以企業的管理者們在任何時候都可以非常清楚企業的財務狀況。當企業的財務狀況出現問題時，決策者可以及時調整收入支出和資產結構解決問題，避免財務狀況進一步惡化。

　　作為家庭理財，我們也完全有必要依照企業財務的做法，對自己的資產負債，收入支出作一些記錄和分析，用此來衡量自己的財務狀況。所以，這幾天我就簡單介紹一下家庭理財的記帳，財務報表的制作，以及在此基礎上，有一些財務指標進行財務分析。

　　大家都知道，企業財務最重要的是三張報表———資產負債表、現金流量表和損益表。對于個人以及家庭來說，首先要做的也是要建立自己的財務報表，主要是資產負債表和收 入支出表。

　　一、先看資產負債表。

　　要制作出資產負債表必須對自己的“家底”來個大清點。你別奇怪，還真有很多人連自己有些什么“家底”還真不清楚，自己從來就沒算過。一般來說，我認為至少一年應該清算一次，特別是年底的時候，也給自己一個交待嘛！

　　1.家庭資產

　　家庭資產是指家庭所擁有的能以貨幣計量的財產、債權和其他權利。

　　其中財產主要是指各種實物、金融產品等最明顯的東西；債權就是家庭成員外其他人或機構欠您的金錢或財物，也就是您家庭借出去可到期收回的錢物；其他權利主要就是無形資產，如各種知識產權、股份等。

　　家庭資產的內容有哪些呢？或者說家庭資產怎么分類？

　　關于家庭資產的分類與內容，可能有多種方法來歸類。如按財產的流動性分類：固定資產、流動資產。固定資產是指住房、汽車、物品等實物類資產；流動資產就是指現金、存款、

　　在許多家庭

　　2.家庭負債

　　家庭負債就是指家庭的借貸資金，包括所有家庭成員欠非家庭成員的所有債務、銀行貸款、應付帳單等。

　　家庭負債根據到期時間長度分為短期負債(流動負債)和長期負債。區分標準到底是多長一般各有各的分法。可以把一個月內到期的負債認為是短期負債，一個月以上或很多年內每個月要支付的負債認為是長期負債，如按揭貸款的每月還貸就是長期負債。

　　另外，要清楚一項負債是自用資產負債，還是普通消費性負債，還是投資性負債。比如自住性質的房屋貸款，就屬于自用資產負債，投資性的房地產的貸款就屬于投資性負債。

　　3.資產與負債的價值評估

　　在整理資產負債的過程中，需對每項資產負債進行價值的記錄，也就是必須評估它們的價值。評估價值是一件非常容易產生爭議的事情。但作為家庭來說，可以采用相對簡單的方法，因為大部分資產您是不會出售的，所以只有您自己確信其價值即可。您就是自己的評估師。

　　評估價值必須依據兩個原則。其一是參考市場價值。所謂市場價值就是在公平、寬松和從容的交易中別人愿意為項資產支付的價格。其二是評估價值必須是確定在某個時間點上。如上個月底、去年底、或者任何一天都可，因為資產價值是會隨著時間變化的。

　　按照上面介紹的資產負債分類，其中現金最容易評估其價值，直接統計家庭共用的及所有家庭成員手上的現金額即可。活期、定期存款的價值一般就是帳戶余額或存款額。當然這少算了部分利息，因為存款一般都存儲了一段時間，產生了利息，但我們開始沒必要精確這些，雖然我們可計算出它的值。

　　實物資產中物品、汽車等的價值評估比較隨意，您可參考其轉讓價，也可使用折舊的方式計算當前的價值。房屋的價值相對來說比較難評估，作為家庭可能最大的資產，您只能參考當地同類房屋的轉讓價格，以此為基準進行估值。如果得不到類似的轉讓價格，暫時就以購進價作為其價值再說，到時調整，不要因為某項資產的價值不能確定就影響您整理資產的進程。實際上房屋價值的評估不是最難的，最難的可能是其他投資中的部分投資項目，如珠寶、古玩、字畫等收藏，因為這些資產的市場價值具有更大的彈性，如果您不是這方面的專家，就可能需求助外人了。

　　保險價值的評估比較獨特，需分兩種情況進行分別處理。一種是保費作為支出是消費性的，到期是沒有任何收益的，所以這種保險的價值我們作為0來處理；另一種是所繳保費可到期返還的，相當于儲蓄的功能，針對此種保險，我們把其已繳保費額評估為此保險的價值。

　　負債中貸款的價值就是到評估時間為止剩余的欠款額。如果是按揭貸款，分期還貸，且時間比較長，如10年以上，可能貸款利息所占比例相當之高。是否把這些巨額的利息也計入負債呢？一般不用，因為它是以后發生的負債(利息)，不用提前計算。

　　4.家庭資產負債表

　　通過上面的分類整理以及價值評估，您理財過程中一份重要的成果就產生了，即您的家庭資產負債表。家庭資產負債表是總括反映家庭在特定日期的財務狀況的會計報表。家庭資產負債表在理財中有著十分重要的作為，如在優化家庭消費結構、幫助家庭資產快速增值、建立個人信用評價體系等方面發揮重大的作用。

　　從家庭資產負債表中，我們可以得到什么呢？主要有以下：

　　第一、 反映了家庭資金來源的構成，包括債務和權益，家庭與外部發生的經濟往來關系等；

　　第二、 反映了家庭的財務實力、短期償還債務的能力，資產結構的變化情況和財務狀況的發展趨向，并據此做出的評定的估價。

　　第三、 提供了家庭資產評估的主要資料，規范地表明了家庭的財產狀況。

　　第四、 能夠提供個人收入申報和納稅申報的主要依據。

　　第五、 得出家庭凈值(凈資產)。家庭凈值就是總資產與總負債的差值。因此資產負債表又叫資產凈值表，或凈資產表。

　　第六、 可以進行財務分析，可得出收支比率、消費與投資比率、現金流量、投資收益率、投資結構、資產負債率等。為投資理財決策提供依據。

　　今天先介紹這些，明天介紹家庭的現金流量表，也就是收入支出統計。

　　水平有限，歡迎批評指正。

　　下面附一張用軟件自動生成的資產負債表。

　　每一個企業都有會計和財務部門，他們每天記帳，每月，每半年，每年都會有財務報表，所以企業的管理者們在任何時候都可以非常清楚企業的財務狀況。當企業的財務狀況出現問題時，決策者可以及時調整收入支出和資產結構解決問題，避免財務狀況進一步惡化。

　　作為家庭理財，我們也完全有必要依照企業財務的做法，對自己的資產負債，收入支出作一些記錄和分析，用此來衡量自己的財務狀況。所以，這幾天我就簡單介紹一下家庭理財的記帳，財務報表的制作，以及在此基礎上，有一些財務指標進行財務分析。

　　大家都知道，企業財務最重要的是三張報表———資產負債表、現金流量表和損益表。對于個人以及家庭來說，首先要做的也是要建立自己的財務報表，主要是資產負債表和收 入支出表。

　　一、先看資產負債表。

　　要制作出資產負債表必須對自己的“家底”來個大清點。你別奇怪，還真有很多人連自己有些什么“家底”還真不清楚，自己從來就沒算過。一般來說，我認為至少一年應該清算一次，特別是年底的時候，也給自己一個交待嘛！

　　1.家庭資產

　　家庭資產是指家庭所擁有的能以貨幣計量的財產、債權和其他權利。

　　其中財產主要是指各種實物、金融產品等最明顯的東西；債權就是家庭成員外其他人或機構欠您的金錢或財物，也就是您家庭借出去可到期收回的錢物；其他權利主要就是無形資產，如各種知識產權、股份等。

　　家庭資產的內容有哪些呢？或者說家庭資產怎么分類？

　　關于家庭資產的分類與內容，可能有多種方法來歸類。如按財產的流動性分類：固定資產、流動資產。固定資產是指住房、汽車、物品等實物類資產；流動資產就是指現金、存款、證券、基金以及投資收益形成的利潤等。其中固定資產以可分成投資類固定資產、消費類固定資產。如投資性的房地產、黃金珠寶等可產生收益的實物；消費類固定資產是家庭生活所必須的生活用品，它們的主要目標就是供您家庭成員使用，一般不會產生收益(而且只能折舊貶值)，如自用住房、汽車、服裝、電腦等。��

　　在許多家庭理財的方法中，把保險歸為投資類資產，雖然保險也可能為家庭或個人帶來一定的收益，但它是意外收入，是不常見的且完全不可預測的，在一定時期大部分是不能確定其價值的，所以我們僅把它作為一般的資產對待。

　　2.家庭負債

　　家庭負債就是指家庭的借貸資金，包括所有家庭成員欠非家庭成員的所有債務、銀行貸款、應付帳單等。

　　家庭負債根據到期時間長度分為短期負債(流動負債)和長期負債。區分標準到底是多長一般各有各的分法。可以把一個月內到期的負債認為是短期負債，一個月以上或很多年內每個月要支付的負債認為是長期負債，如按揭貸款的每月還貸就是長期負債。

　　另外，要清楚一項負債是自用資產負債，還是普通消費性負債，還是投資性負債。比如自住性質的房屋貸款，就屬于自用資產負債，投資性的房地產的貸款就屬于投資性負債。

　　3.資產與負債的價值評估

　　在整理資產負債的過程中，需對每項資產負債進行價值的記錄，也就是必須評估它們的價值。評估價值是一件非常容易產生爭議的事情。但作為家庭來說，可以采用相對簡單的方法，因為大部分資產您是不會出售的，所以只有您自己確信其價值即可。您就是自己的評估師。

　　評估價值必須依據兩個原則。其一是參考市場價值。所謂市場價值就是在公平、寬松和從容的交易中別人愿意為項資產支付的價格。其二是評估價值必須是確定在某個時間點上。如上個月底、去年底、或者任何一天都可，因為資產價值是會隨著時間變化的。

　　按照上面介紹的資產負債分類，其中現金最容易評估其價值，直接統計家庭共用的及所有家庭成員手上的現金額即可。活期、定期存款的價值一般就是帳戶余額或存款額。當然這少算了部分利息，因為存款一般都存儲了一段時間，產生了利息，但我們開始沒必要精確這些，雖然我們可計算出它的值。股票的價值評估需參考當時的股票價格，一般就是您的股票數量乘以它當前的報價；其他如基金、外匯也采用類似的方法。股票、基金、外匯這些資產價值是變化最快的，在每個交易時間它實際上都在變化之中，但是我們同樣沒必要去計較一時的變化，只要關注它的收市價即可。債券的價值一般就是票面值或成本額，暫時不用關心它的利息。

　　實物資產中物品、汽車等的價值評估比較隨意，您可參考其轉讓價，也可使用折舊的方式計算當前的價值。房屋的價值相對來說比較難評估，作為家庭可能最大的資產，您只能參考當地同類房屋的轉讓價格，以此為基準進行估值。如果得不到類似的轉讓價格，暫時就以購進價作為其價值再說，到時調整，不要因為某項資產的價值不能確定就影響您整理資產的進程。實際上房屋價值的評估不是最難的，最難的可能是其他投資中的部分投資項目，如珠寶、古玩、字畫等收藏，因為這些資產的市場價值具有更大的彈性，如果您不是這方面的專家，就可能需求助外人了。

　　保險價值的評估比較獨特，需分兩種情況進行分別處理。一種是保費作為支出是消費性的，到期是沒有任何收益的，所以這種保險的價值我們作為0來處理；另一種是所繳保費可到期返還的，相當于儲蓄的功能，針對此種保險，我們把其已繳保費額評估為此保險的價值。

　　負債中貸款的價值就是到評估時間為止剩余的欠款額。如果是按揭貸款，分期還貸，且時間比較長，如10年以上，可能貸款利息所占比例相當之高。是否把這些巨額的利息也計入負債呢？一般不用，因為它是以后發生的負債(利息)，不用提前計算。

　　4.家庭資產負債表

　　通過上面的分類整理以及價值評估，您理財過程中一份重要的成果就產生了，即您的家庭資產負債表。家庭資產負債表是總括反映家庭在特定日期的財務狀況的會計報表。家庭資產負債表在理財中有著十分重要的作為，如在優化家庭消費結構、幫助家庭資產快速增值、建立個人信用評價體系等方面發揮重大的作用。

　　從家庭資產負債表中，我們可以得到什么呢？主要有以下：

　　第一、 反映了家庭資金來源的構成，包括債務和權益，家庭與外部發生的經濟往來關系等；

　　第二、 反映了家庭的財務實力、短期償還債務的能力，資產結構的變化情況和財務狀況的發展趨向，并據此做出的評定的估價。

　　第三、 提供了家庭資產評估的主要資料，規范地表明了家庭的財產狀況。

　　第四、 能夠提供個人收入申報和納稅申報的主要依據。

　　第五、 得出家庭凈值(凈資產)。家庭凈值就是總資產與總負債的差值。因此資產負債表又叫資產凈值表，或凈資產表。

　　第六、 可以進行財務分析，可得出收支比率、消費與投資比率、現金流量、投資收益率、投資結構、資產負債率等。為投資理財決策提供依據。

　　今天先介紹這些，明天介紹家庭的現金流量表，也就是收入支出統計。

　　水平有限，歡迎批評指正。

　　下面附一張用軟件自動生成的資產負債表。

　　每一個企業都有會計和財務部門，他們每天記帳，每月，每半年，每年都會有財務報表，所以企業的管理者們在任何時候都可以非常清楚企業的財務狀況。當企業的財務狀況出現問題時，決策者可以及時調整收入支出和資產結構解決問題，避免財務狀況進一步惡化。

　　作為家庭理財，我們也完全有必要依照企業財務的做法，對自己的資產負債，收入支出作一些記錄和分析，用此來衡量自己的財務狀況。所以，這幾天我就簡單介紹一下家庭理財的記帳，財務報表的制作，以及在此基礎上，有一些財務指標進行財務分析。

　　大家都知道，企業財務最重要的是三張報表———資產負債表、現金流量表和損益表。對于個人以及家庭來說，首先要做的也是要建立自己的財務報表，主要是資產負債表和收 入支出表。

　　一、先看資產負債表。

　　要制作出資產負債表必須對自己的“家底”來個大清點。你別奇怪，還真有很多人連自己有些什么“家底”還真不清楚，自己從來就沒算過。一般來說，我認為至少一年應該清算一次，特別是年底的時候，也給自己一個交待嘛！

　　1.家庭資產

　　家庭資產是指家庭所擁有的能以貨幣計量的財產、債權和其他權利。

　　其中財產主要是指各種實物、金融產品等最明顯的東西；債權就是家庭成員外其他人或機構欠您的金錢或財物，也就是您家庭借出去可到期收回的錢物；其他權利主要就是無形資產，如各種知識產權、股份等。

　　家庭資產的內容有哪些呢？或者說家庭資產怎么分類？

　　關于家庭資產的分類與內容，可能有多種方法來歸類。如按財產的流動性分類：固定資產、流動資產。固定資產是指住房、汽車、物品等實物類資產；流動資產就是指現金、存款、證券、基金以及投資收益形成的利潤等。其中固定資產以可分成投資類固定資產、消費類固定資產。如投資性的房地產、黃金珠寶等可產生收益的實物；消費類固定資產是家庭生活所必須的生活用品，它們的主要目標就是供您家庭成員使用，一般不會產生收益(而且只能折舊貶值)，如自用住房、汽車、服裝、電腦等。��

　　在許多家庭理財的方法中，把保險歸為投資類資產，雖然保險也可能為家庭或個人帶來一定的收益，但它是意外收入，是不常見的且完全不可預測的，在一定時期大部分是不能確定其價值的，所以我們僅把它作為一般的資產對待。

　　2.家庭負債

　　家庭負債就是指家庭的借貸資金，包括所有家庭成員欠非家庭成員的所有債務、銀行貸款、應付帳單等。

　　家庭負債根據到期時間長度分為短期負債(流動負債)和長期負債。區分標準到底是多長一般各有各的分法。可以把一個月內到期的負債認為是短期負債，一個月以上或很多年內每個月要支付的負債認為是長期負債，如按揭貸款的每月還貸就是長期負債。

　　另外，要清楚一項負債是自用資產負債，還是普通消費性負債，還是投資性負債。比如自住性質的房屋貸款，就屬于自用資產負債，投資性的房地產的貸款就屬于投資性負債。

　　3.資產與負債的價值評估

　　在整理資產負債的過程中，需對每項資產負債進行價值的記錄，也就是必須評估它們的價值。評估價值是一件非常容易產生爭議的事情。但作為家庭來說，可以采用相對簡單的方法，因為大部分資產您是不會出售的，所以只有您自己確信其價值即可。您就是自己的評估師。

　　評估價值必須依據兩個原則。其一是參考市場價值。所謂市場價值就是在公平、寬松和從容的交易中別人愿意為項資產支付的價格。其二是評估價值必須是確定在某個時間點上。如上個月底、去年底、或者任何一天都可，因為資產價值是會隨著時間變化的。

　　按照上面介紹的資產負債分類，其中現金最容易評估其價值，直接統計家庭共用的及所有家庭成員手上的現金額即可。活期、定期存款的價值一般就是帳戶余額或存款額。當然這少算了部分利息，因為存款一般都存儲了一段時間，產生了利息，但我們開始沒必要精確這些，雖然我們可計算出它的值。股票的價值評估需參考當時的股票價格，一般就是您的股票數量乘以它當前的報價；其他如基金、外匯也采用類似的方法。股票、基金、外匯這些資產價值是變化最快的，在每個交易時間它實際上都在變化之中，但是我們同樣沒必要去計較一時的變化，只要關注它的收市價即可。債券的價值一般就是票面值或成本額，暫時不用關心它的利息。

　　實物資產中物品、汽車等的價值評估比較隨意，您可參考其轉讓價，也可使用折舊的方式計算當前的價值。房屋的價值相對來說比較難評估，作為家庭可能最大的資產，您只能參考當地同類房屋的轉讓價格，以此為基準進行估值。如果得不到類似的轉讓價格，暫時就以購進價作為其價值再說，到時調整，不要因為某項資產的價值不能確定就影響您整理資產的進程。實際上房屋價值的評估不是最難的，最難的可能是其他投資中的部分投資項目，如珠寶、古玩、字畫等收藏，因為這些資產的市場價值具有更大的彈性，如果您不是這方面的專家，就可能需求助外人了。

　　保險價值的評估比較獨特，需分兩種情況進行分別處理。一種是保費作為支出是消費性的，到期是沒有任何收益的，所以這種保險的價值我們作為0來處理；另一種是所繳保費可到期返還的，相當于儲蓄的功能，針對此種保險，我們把其已繳保費額評估為此保險的價值。

　　負債中貸款的價值就是到評估時間為止剩余的欠款額。如果是按揭貸款，分期還貸，且時間比較長，如10年以上，可能貸款利息所占比例相當之高。是否把這些巨額的利息也計入負債呢？一般不用，因為它是以后發生的負債(利息)，不用提前計算。

　　4.家庭資產負債表

　　通過上面的分類整理以及價值評估，您理財過程中一份重要的成果就產生了，即您的家庭資產負債表。家庭資產負債表是總括反映家庭在特定日期的財務狀況的會計報表。家庭資產負債表在理財中有著十分重要的作為，如在優化家庭消費結構、幫助家庭資產快速增值、建立個人信用評價體系等方面發揮重大的作用。

　　從家庭資產負債表中，我們可以得到什么呢？主要有以下：

　　第一、 反映了家庭資金來源的構成，包括債務和權益，家庭與外部發生的經濟往來關系等；

　　第二、 反映了家庭的財務實力、短期償還債務的能力，資產結構的變化情況和財務狀況的發展趨向，并據此做出的評定的估價。

　　第三、 提供了家庭資產評估的主要資料，規范地表明了家庭的財產狀況。

　　第四、 能夠提供個人收入申報和納稅申報的主要依據。

　　第五、 得出家庭凈值(凈資產)。家庭凈值就是總資產與總負債的差值。因此資產負債表又叫資產凈值表，或凈資產表。

　　第六、 可以進行財務分析，可得出收支比率、消費與投資比率、現金流量、投資收益率、投資結構、資產負債率等。為投資理財決策提供依據。

　　今天先介紹這些，明天介紹家庭的現金流量表，也就是收入支出統計。

　　水平有限，歡迎批評指正。