如何合理避稅增加個(gè)人收益 可多繳住房公積金

　　□本報(bào)記者 陳一木/文

　　日前，北京市人大代表、北京市地稅局局長(zhǎng)王紀(jì)平鄭重聲明，之前來(lái)自他處被吵鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的“住房公積金擬征收個(gè)稅”的說(shuō)法，是媒體誤會(huì)他的意思造成的宣傳誤導(dǎo)，王紀(jì)平表示，“住房公積金仍可免征個(gè)人所得稅。”盡管報(bào)道被證實(shí)失實(shí)，但公眾的“恐稅心理”卻沒平復(fù)，而如何通過(guò)合理合法手段合理規(guī)避稅收、使家庭的綜合理財(cái)收益有所提高也

再次引起關(guān)注。

　　個(gè)人稅務(wù)籌劃資深人士、北大經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授劉怡表示，合理避稅不等于偷稅、逃稅，“避稅是納稅人利用法律的相對(duì)漏洞或含糊不清的方式，以減少他本應(yīng)該承擔(dān)的納稅額。而手段是通過(guò)各種各樣的安排或操縱，使得收入的取得方式符合稅法的規(guī)定�！�

　　劉怡表示，按法律規(guī)定該繳的稅一定要交，不該交的稅也不應(yīng)多交�！昂侠肀芏惥褪怯巫哂趪�(guó)家稅法之間的合法行為，尤其是在實(shí)行分類稅制的我國(guó)，懂得合理避稅，對(duì)于個(gè)人理財(cái)，至關(guān)重要�！薄�

　　所得稅類別不同留避稅空間

　　一般來(lái)說(shuō)，稅的多少取決于交稅的基數(shù)(稅基)和稅率的高低。劉怡說(shuō)，合理避稅就是要在稅基、稅率上做文章。

　　據(jù)介紹，個(gè)人收入不同，稅率也大不相同。劉怡說(shuō)，目前我國(guó)現(xiàn)行的分類個(gè)人所得稅制對(duì)不同所得實(shí)行不同稅收待遇，就為合理避稅留出了空間。比如，某公司副總裁的年薪30萬(wàn)，兼任董事的年薪4萬(wàn)。年薪如果年底一次性領(lǐng)取，那按新辦法，這位董事一年就要交76300元的所得稅。如果做一下調(diào)整，他的月薪降為2萬(wàn)，年薪增加到10萬(wàn)、且分10個(gè)月領(lǐng)取，每次領(lǐng)1萬(wàn)(總收入沒變)，那這位董事的所得稅就降為58860元，少交17440元�！�

　　一次性支付的費(fèi)用，通過(guò)改變支付方式，變成多次支付，多次領(lǐng)取，就可分次申報(bào)納稅；而對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬收入，可通過(guò)雇主向納稅人提供伙食、交通等服務(wù)來(lái)抵消一部分勞務(wù)報(bào)酬，適當(dāng)降低個(gè)人所得稅等。

　　第二種避稅選擇是針對(duì)職工的薪酬激勵(lì)方式的選擇。劉怡說(shuō)，根據(jù)她的研究，這一辦法有“工資+獎(jiǎng)金”、薪、股票期權(quán)和股息紅利4種方案，其中，股票期權(quán)方式，職工納稅最少，一般只相當(dāng)于工資獎(jiǎng)金納稅的一半。

　　此外，理財(cái)專家提醒，還有一些其他理財(cái)手段和

　　多繳住房公積金減少個(gè)稅

　　根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定，每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說(shuō)住房公積金是不用納稅的�！豆�積金管理辦法》表明，個(gè)人是可以繳納補(bǔ)充公積金的，因此市民可以通過(guò)增加自己的住房公積金來(lái)降低工資總額，從而減少應(yīng)當(dāng)交納的個(gè)人所得稅。利用公積金避稅不是一件新鮮的事情，只是公積金不容易自由支取，采取公積金避稅的朋友需要注意這一點(diǎn)�！�

　　投資基金合理避稅

　　儲(chǔ)蓄，往往被工薪階層作為最重要的理財(cái)方式，但扣除20%的利息個(gè)人所得稅后，本就不高的利息收益就所剩無(wú)幾了。而投資開放式基金則不一樣，除了可能會(huì)給自己帶來(lái)較高收益，還能達(dá)到合理避稅的效果。

　　由于基金獲得的股息、紅利及企業(yè)債的利息收入，由上市公司向基金派發(fā)時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅，因此，基金向個(gè)人投資者分配時(shí)不再代扣代繳個(gè)人所得稅。同時(shí)，個(gè)人投資者買賣股票、期貨或基金單位獲得的差價(jià)收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)稅。

　　投資國(guó)債免征個(gè)稅

　　根據(jù)規(guī)定，個(gè)人投資國(guó)債和特種金融債所得利息免征個(gè)人所得稅。國(guó)債素有“金邊債券”之稱，是各種理財(cái)渠道中最安全、穩(wěn)妥的投資種類。對(duì)于穩(wěn)健的投資者來(lái)說(shuō)，投資國(guó)債能夠獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定并且安全的收益，投資企業(yè)債券不但要考慮稅收成本，而且要考慮風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人投資企業(yè)債券取得的利息，需要繳納20%個(gè)稅，而國(guó)債和特種金融債券則可免征稅。

　　保險(xiǎn)所得賠償免稅

　　根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，居民在購(gòu)買保險(xiǎn)時(shí)可享受三大稅收優(yōu)惠：一是按有關(guān)規(guī)定提取的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金不計(jì)當(dāng)期工資收入，免繳個(gè)人所得稅；二是由于保險(xiǎn)賠款是賠償個(gè)人遭受意外不幸的損失，不屬于個(gè)人收入，免繳個(gè)人所得稅；三是按規(guī)定繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本

　　在一些保險(xiǎn)公司的險(xiǎn)種推銷中，避稅也是其一大賣點(diǎn)，需要避稅的朋友可以考慮此類險(xiǎn)種。同時(shí)需要指出的是，在投資分紅類保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)收益也無(wú)須繳納20%的個(gè)人所得稅。

　　教育儲(chǔ)蓄是國(guó)家為了鼓勵(lì)城鄉(xiāng)居民積累教育資金，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展而推出的一項(xiàng)儲(chǔ)蓄種類。教育儲(chǔ)蓄最大的特點(diǎn)之一是國(guó)家規(guī)定免征利息稅，單此一項(xiàng)，教育儲(chǔ)蓄的實(shí)得利息收益就比其他同檔次儲(chǔ)種高20%以上。它適用于有需要接受非義務(wù)教育孩子的家庭，可以享受兩大優(yōu)惠政策：一是利息所得免除個(gè)人所得稅；二是教育儲(chǔ)蓄作為零存整取的儲(chǔ)蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。目前，多家銀行都開辦了教育儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，且有一年、三年、六年不同期限的儲(chǔ)蓄種類。