低稅制商務環境 看看英國的稅務體制 | |||||||||
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| http://whmsebhyy.com 2004年12月23日 15:58 商務部網站 | |||||||||
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多年來，英國一直保持著低稅制的商務環境，以利于商業發展和吸引外國投資。英國的公司稅稅率是30%，增值稅為17.5%，在歐洲屬較低水平。與歐洲其他國家相比，英國有更多的減免稅條款，對商業利潤不征收地方稅。高級管理人員及雇員享受優惠的個人所得稅和社會保險稅。英國具有世界上最廣泛的避免雙重征稅協議網絡。對公司內部選擇購買股權的靈活稅收政策使英國成為歐洲中最支持企業發展的國家之一。附表一：
2003年度有關國家公司稅率比較表國家 公司稅率日本 42%美國 40%德國 39.58%意大利38.25%加拿大36.6%西班牙 35%荷蘭 29--34.5%法國 34.33%奧地利 34%比利時 33.99%中國33%盧森堡30.38%英國 30%瑞典 28%愛爾蘭 12.5%來源：《KPMG公司稅率觀察，2003》 一、英國公司稅按利潤多少依遞進稅率征收 英國實行單一公司稅制，最高稅率為30%，適用于本土和非本土的公司。利潤較低的公司享有優惠的稅率。附表二： 英國2003/2004財政年度公司遞進稅率表公司利潤(英鎊) 公司稅率0—10,000010,001—50,0000—19%50,001—300,000 19%300,001—1,500,00019—30%1,500,001及以上30%來源：《英國稅務局，2003》 一般情況下，外國公司設在英國的分支機構不能享受較低的公司稅率。中國公司設在英國的分支機構，根據中英之間簽署的避免雙重征稅協議中非歧視條款，英國稅務局將會允許企業享受低稅率。 二、增值稅 所謂增值稅，是指對在英國經營期間，提供商品或服務產生的增值部分所征收的賦稅。年營業收入(可征稅產品價值)超過5.6萬英鎊的公司，須進行增值稅登記。英國的標準增值稅率為17.5%，某些商業活動、產品享受減免增值稅。附表三: 增值稅的三種稅率標準稅率(17.5%):大部分貨物和服務減讓稅率(5%) :用于家庭、慈善機構的燃料、電力零稅率(0%):食品、書籍、報紙、交通、各種藥品、兒童服裝免稅：財產交易、保險、郵政服務、金融、教育及保健服務等。 如果公司年營業收入低于5.6萬英鎊，登記增值稅也是允許的，而且在公司購買用于業務的物品時，可以索回增值稅。 三、關稅及印花稅 整個歐盟采用一種相同的關稅制度。進口貨物到歐盟時征收關稅，但在歐盟之間跨境轉運則無須繳納關稅。 印花稅是公司進行收購活動的一項重要稅收。如果一家公司的股份被收購，則按收購價征收0.5%的印花稅。如果是直接收購企業或資產，對超過50萬英鎊在英國房地產的收購，則征收可能高達4%的印花稅。因此，以通過收購公司股份來達到擁有企業的目的，比直接收購企業和資產更有利。 四、個人所得稅和國民保險稅 所有在英國工作的人員都要交納個人所得稅，包括在英國工作的外國人。個人所得稅率根據年收入分為三個等級。附表四: 2003/2004年度個人所得稅稅率稅率 年收入(英鎊)10%(起始稅率) 1—1,96022%(基本稅率)1,961—30,50040% (高稅率) 30,500以上來源：《英國稅務局，2003》 在起始稅率之前，有一定額度的免稅額。2004/2005財政年度是4,615英鎊。 國民保險稅是對收入的征稅。收集來的款項用于資助國民保健服務、失業、退休金等社會服務的開支。 有關英國稅務、國民保險的詳細情況，可瀏覽英國稅務局網站(www.inlandrevenue.gov.uk)。(駐英國使館經商處李明暉2004-12-21) (信息來源：駐英國經商參處子站)
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