五省市試點垂直審計 農發行鄭暉親自督戰

　　見習記者 高 靜

　　北京報道

　　春節之后，農業發展銀行(下稱“農發行”)內審改革試點將在全國推廣，屆時農發行將有六個內部審計特派專員辦公室，審計范圍基本能覆蓋農發行全國的分支行。

　　半年前，名為農發行北京內部審計特派專員辦公室(下稱“特派辦”)的嶄新機構在農發行北京總部悄悄成立。

　　根據農發行2005年全國分行行長會議關于“選擇一個大區進行總行垂直管理的內審改革試點，為全系統的改革摸索經驗”的要求，農發行總行決定在北京、河北、山西、山東、河南五省市進行內部審計體制垂直管理改革試點，特派辦的設置正是為了指導五省市農發行系統內部審計工作。

　　特派辦成立以來，組織開展了新開辦的商業性貸款業務專項

　　對總行行長負責

　　“垂直管理可以讓各級行內審部門直接對總行一級法人也就是總行行長負責�！碧嘏赊k一位人士說。

　　在試點前，農發行總行設有內審部門，各省、市分行也有自己的內審部門，各級內審部門對自己所在的行領導負責。由于不直接對總行負責，各級內審部門的審計情況就不能很好地反映到總行。

　　在此次試點中，農發行從原總行內審部門分出一部分人單獨成立特派辦，下轄上述5個省市分行、55個地市分行、479個縣市支行，并對這些行的內審機構進行垂直管理。下轄各級內審機構直接向特派辦負責，同時這些內審機構仍繼續向所在行提供內部審計信息。

　　早在去年6月，農發行行長鄭暉在農發行內審工作會議上就指出要按照“垂直為主、分級為輔”的思路，逐步建立總行垂直管理，直接向一級法人負責的內部審計體制。并明確指出，“年內，完成上收二級分行內部審計職能”。

　　在“垂直為主，分級為輔”的要求下，轄區內的內審機構主要任務是完成特派辦的工作任務。“就是優先完成特派辦的工作，然后再做本級行的工作�！鄙鲜鋈耸勘硎�。

　　“在改革試點中，我們借鑒醫療衛生系統的功能劃分，地市行內審機構主要是負責常規審計工作，主要是合規性、操作層面的審計監督，類似于門診服務；省市分行內審機構主要是負責對地市行審計發現的問題提出處理、整改意見，類似于治療服務；特派辦主要是負責專項性、制度層面的審計監督，類似于防疫服務。”特派辦一人士說。

　　“具體到工作安排上，大的專項性審計活動比如新開辦商業性貸款業務專項審計等由特派辦跨省組織審計力量交叉進行，向總行內部監督委員會負責。常規審計如行長任期經濟責任審計、呆賬貸款認定及核銷審計等由地市行內審機構來做，自行組織轄內審計力量完成，向省分行行長負責�！鄙鲜鋈耸垦a充道。

　　重點是商業貸款審計

　　在特派辦成立半年以來所組織的三次業務審計活動中，其中有兩項是圍繞新開辦商業性貸款業務展開的專項審計。

　　作為政策性銀行，農發行的商業性貸款業務是從2004年下半年才開始的，發展到目前，全國規模仍不算大。目前，這些貸款大多都還沒有到期。

　　商業性貸款業務在信貸管理、財務核算、年終考核等方面都要和政策性貸款嚴格區分開來。為了更好地控制風險，2005年6月農發行內審工作會議就曾指出2005年的工作重點之一是，“對2004年以來新發放的全部商業性貸款的合規性進行逐筆專項審計，對貸款的審批、發放、收回進行評價”。

　　在新開辦商業性貸款業務專項審計中，特派辦組織內審人員85人，用1個多月的時間，對河北、山東、山西、河南4個省級分行、38個地市分行、92個縣級支行商業性貸款逐筆、逐環節進行了現場審計，并延伸檢查了62%的貸款企業。

　　“發現了一些不合規的情況，但不是大案要案。”上述特派辦人士透露，目前內審部門已經完成了對全行所有新開辦商業性貸款的逐筆審計。發現的問題主要出現在執行層面，他認為重要的是能夠從發現的問題中吸取經驗，為制度的制定和執行提供建議。

　　為了保證審計人員立場的獨立性，特派辦實行了“區域回避，全面交叉”的審計原則。

　　“在對新開辦商業性貸款業務專項審計中，我們選擇各省分行內審處長擔任組長和主審。他直接向我們報告工作，并對審計全過程負責�！碧嘏赊k人士表示，為了加強審計問責，特派辦制定了《主審負責制暫行辦法》，實行主審負責制。