掌握免稅理財小竅門 可以達到投資收益最大化

　　據最近深圳市地稅局的稅收問卷調查顯示，深圳八成市民關注個人所得稅改革。“以前感覺稅離自己很遠，現在不同了，每月工資都得交個人所得稅，銀行存錢得交利息稅，買賣房子得交契稅，買車得交車船使用稅。只有更好的了解稅收政策，才能對個人所得稅進行更為合理的稅收籌劃。

　　提到稅收籌劃，肯定不少市民都有自己的一套小竅門，常見的有原本一次性支付的費 用，通過改變支付方式，變成多次支付，多次領取，就可分次申報納稅；又如對于勞務報酬收入，可由雇主向納稅人提供伙食、交通等服務來抵消一部分勞務報酬，可適當降低個人所得稅。除了這些常用的稅收籌劃方法，在我國現行的稅法中還有不少優惠政策，若是平時注意到這些小竅門，也可為自己節省一筆不小的開銷。根據“雞蛋不能放在同一個籃子里”的理財原理，綜合運用各種方式進行個人稅收籌劃，可以達到收益的最大化。

　　1:教育儲蓄風險小還免交利息稅

　　據相關統計，儲蓄存款在很多工薪階層的全部流動資產中占到多達80%。雖然在諸多投資理財方式中，儲蓄是風險最小、收益最穩定的一種，但是央行連續降息加上征收利息稅、銀行收費等已使存款利率壓縮到很低的水平。與眾儲蓄品種比較，免繳利息稅的教育儲蓄就變成了理財法寶之一。它可以享受兩大優惠政策：一是在國家規定“對個人所得的教育儲蓄存款利息所得，免除個人所得稅”；二是教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的利率。相對于其他儲蓄品種，教育儲蓄利率優惠幅度在25%以上。

　　個案：

　　王先生是普通的工薪階層，已經為讀初中的女兒選擇了3年期的教育儲蓄。他說，同樣是每月存入554元，3年存足20000元，如選擇普通3年期零存整取儲蓄，年利率為1.89%，到期扣除利息稅116.22元后的本息總額為20408.89元；若選擇同期教育儲蓄，享受3年期整存整取2.52%的年利率，且免征利息稅，到期本息總額為20718.82元，比前者多出309.93元。若選擇同等總額六年期儲蓄作比較，算法相同，則教育儲蓄可比同類普通儲蓄多收入929.59元。如果利率高的話，兩者相差會更多。

　　據了解，教育儲蓄分為一年、三年或六年期三種，最低起存金額50元，本金合計最高限額為2萬元。不難發現，計息本金越大，所得利息與免稅優惠就越多。為了獲得國家免稅優惠效益的最大化，首先就要盡量用足限額。其次，每次約存金額要盡量高些，這樣得到的利息和免稅額的實惠也就多些。最后，應盡量選擇存期較長的教育儲蓄。選擇3年期、6年期的教育儲蓄，可以從容地利用好各種優惠政策。

　　2:“做好事”也能減免稅

　　“捐款還能減免稅？”剛剛捐了500塊錢的劉小姐拿著捐款收據有些將信將疑。

　　“當然了，留好收據，可以抵減一部分個人所得稅。”中國紅十字會的工作人員解釋。

　　據相關規定，個人將所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育、其它社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區捐贈，其贈額不超過應納稅所得額30%的部分，計征時準予扣除。金額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。只要納稅人，按上述規定捐贈，既可貢獻出自己的一份愛心，又能免繳個人所得稅。

　　個案：

　　在印度洋海嘯災害發生后，中國社會各界紛紛捐款捐物。以劉小姐為例。她每月收入5200元，按照深圳市個稅起征點800元計算，其應納稅所得額為5200-800＝4400元，在沒有捐贈的情況下當月應納稅4400×15%-125＝535元。由于劉小姐的捐贈數額沒有超過1320元(4400×30%)，則其應納稅所得額為4400-500＝3900元，應納稅金為3900×15%-125＝459元，所以比沒有捐贈的情況少納稅76元。

　　3:保險與“保稅”是雙贏

　　目前，根據我國相關法律法規規定，居民在購買保險時可享受三大稅收優惠：一是企業和個人按照國家或地方政府規定的比例提取并向指定的金融機構繳付的住房公積金、醫療保險金，不計個人當期的工資、薪金收入，免于繳納個人所得稅。這里需要指出的是，有人有時聰明過了頭，自認為按照最低標準繳納“四金”可以少扣點錢，比較合算。事實上考慮到“四金”的免稅優惠及重要性，按照實得工資繳納“四金”才是明智之舉。二是由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅。三是按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金和失業保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，也免征個人所得稅。

　　個案：

　　以張先生為例，每月工薪收入3100元，若按最低標準繳納“四金”200元，則每月應計稅收入3100-800-200＝2100元，應納個人所得稅為2100×15%-125＝190元；若按照工資足額繳納“四金”400元，每月計稅工資為3100-800-400＝1900元，應納個人所得稅為1900×10%-25＝165元。因此，選擇合理的保險計劃，對于大多數人來說，是個不錯的理財方法，既可得到所需的保障，又可降低稅收成本。

　　4:國債風險小收益大

　　據有關人士介紹，個人投資企業債券(包括可轉換債券)，無論是在一級發行市場還是在二級市場購買企業債券，持有到期后取得的利息收入，作為“利息、股息、紅利所得”應稅項目，均應繳納20%的個人所得稅，稅款由兌付利息的機構負責代扣代繳。而根據稅法規定，國債和特種金融債是僅有的兩種可以免征個人所得稅的債券產品。所以一般即使企業債券的票面利率略高于國債的票面利率，但扣除稅款后的實際收益率反而卻要低于后者，何況從風險程度上卻比國債高。而且目前的記賬式國債還可根據市場利率及其他因素的變化判斷其價格走勢，低價買進，高價賣出，在二級市場賺取買賣差價。對于穩健的投資者而言，在目前低迷的二級市場購買記賬式國債，收益也很不錯，也不像教育儲蓄那樣在總額、用途上有那么多的限制。