企業用心打理你的銀行賬戶 加強資金集中管理

　　張新存

　　在企業的日常管理實務中，銀行賬戶管理似乎是財務人員的專利，鮮讓他人涉足；而企業主管很少投入必要的精力予以關注。由于管理權限不夠明確，往往造成管理的真空。其實，銀行賬戶管理，尤其是銀行賬戶中的結算業務管理，是一項復雜的系統工程，其操作結果的好壞，不僅影響到企業資金的安全，而且直接左右著企業資金的使用效率。因此，在企

業里，不管是財務人員還是主管領導，都應該抓緊抓牢銀行賬戶管理，切勿互相推諉、粗心大意，否則必將釀成大錯，后悔莫及。

　　銀企對賬莫忽視

　　案例1：某企業在初創時期，主要精力都放在了業務開拓上，在財務管理方面，雖然也按照錢賬分管的原則分別設置了會計和出納人員，但由于履職會計的人員兼崗較多，便將銀行賬戶的全部業務包括銀企對賬交由履職出納的人員負責。這名剛剛走出校門的小出納員，有著走出國門、走向世界的“遠大抱負”，對銀行存款管理的大權獨攬為他實現自己的“遠大抱負”創造了便利的條件，肆無忌憚地挪用、攫取企業的資金，然后正式向企業遞上辭呈，攜帶企業的上百萬元存款遠走他鄉。待企業新接手人員通過對賬發現這一問題時，企業主管便與原來的小出納員電話聯系，這名膽大妄為的出納員還毫不猶豫地接聽了國際來電，明確告訴主管自己遠在澳洲，并假惺惺地對主管表示抱歉，稱辜負了主管的信任。主管雖然氣憤難忍，但對如何懲罰這一將企業置于生死邊緣的小出納員卻無能為力。因為，為百萬元動用國際刑警好像可能性不大，效果也不會明顯，只能獨自承受企業損失。

　　企業財務人員對銀行賬戶資金核算正確與否，只有通過與銀行對賬單逐筆核對之后才能最終得到確認。而真正保證銀企對賬效果的最佳途徑，是換人核對，即負責銀行存款日記賬的出納，不應再負責與銀行對賬，這項作業應由負責總賬操作的會計或者其他專人來完成。這在那些財務管理嚴密的企業，是眾所周知的事項，日常管理中也是如此操作。但對那些財務管理松懈的企業，這一點好像就是天方夜譚，不僅做不到換人核對，而且很多情況下就沒有人核對銀行賬戶資金。這種狀況并不僅僅局限于業務規模小、人員數量少的中小企業，在一些大中型企業，甚至業績不俗、全國連鎖的超大型企業，銀企對賬也走了過場。

　　如此操作造成的后果是多方面的，銀行已為企業收賬，而企業沒有及時進行賬務處理，使本該已經能夠使用的銀行存款得不到高效運作，影響本企業資金使用效率；銀行尚未為企業入賬，而企業卻自認為款項早已收妥，在按自身記賬結果運用賬戶資金時就極易造成賬戶透支，這既可能遭致銀行收取罰款，又嚴重影響企業信譽；銀行賬戶資金長期無人監控，還有可能形成內部失控，出現挪用、貪污企業資金的犯罪行為等。認識到了這些嚴重后果，并不意味著企業主管必須親自操作銀企對賬，問題的關鍵還是將銀企對賬納入日常管理范疇，對此作出專項安排，尤其是要保證有專人負責核對企業的銀行存款日記賬。

　　關注銀行新產品

　　案例2：某大型生產企業，每日收付款數量很大，涉及客戶眾多。原來需要專人每日填寫銀行支付申請，然后交銀行處理。由于企業人員手工制作銀行單據，使得差錯時有發生，銀行處理時多有支付不成功現象發生。企業收款，需要企業根據銀行回執手工錄入，由于收款量大，錄入結果與銀行方面很難核對一致。在辦公自動化、電子化程度不斷提高的情況下，銀行方面推出了網上銀行業務，并借助網上銀行進一步實現銀行核算系統與企業財務軟件的對接。這樣，企業可以根據客戶信息在其財務軟件上生成銀行付款指令，傳送到銀行后，由銀行核算系統自動處理；而銀行收到貨款貸記企業賬戶之后，企業可以根據收到的銀行電子信息，通過自身的財務軟件實現自動記賬，這就是時下熱門的銀企互聯業務。這樣做不僅為銀行和企業節約了大量人力、物力，更重要的是提高了業務處理準確度，提高了工作效率，從而加快了企業資金周轉，提升了企業的財力水平。

　　在銀行競爭日趨激烈的形勢下，各銀行機構都在千方百計吸引企業客戶，不僅是吸引企業存款，而且還在營銷各種結算業務以創造更高的中間業務收入。因此，幾乎企業的每一項需求，銀行都配備了應對之策。同時，企業享受的每一項銀行服務，無一例外地也在時時更新，不斷升級。加之銀行業務科技含量的持續提高，銀企賬務聯網操作，電話銀行、網上銀行為企業提供了更大的便利。

　　所有這一切，在滿足銀行經營目標的同時，無疑使企業成為最大的受益者：企業資金劃撥速度加快了，到賬時間提前了；企業財務人員工作壓力減小了，操作準確率提高了；銀行結算產品推陳出新，原來不能辦理的業務現在可以辦理了，企業的各種需求得到了及時的滿足，企業的效益更有保障了；新產品、電算化，使企業的財務成本降低了。

　　不過，要想真正享受到銀行業務創新帶來的這些好處，前提條件是企業必須及時、全面、準確地了解所有銀行推出的新業務。除了各家銀行在推介自身的新業務時，企業主管應安排人員或者親自參加之外，在日常工作中，還應督促財務人員加強與銀行方面的聯系，尤其是隨時掌握銀行新產品的宣傳材料，及時聽取產品匯報；在與銀行方面舉行的各種高層聯誼活動中，企業主管可以直接向銀行表明自身的特殊需求，征求銀行的解決對策，傾聽銀行新的處理意見，使企業始終搭上銀行服務的頭班車。

　　掌握基本結算知識

　　案例3：某家具銷售企業，按照銷售業績對銷售人員進行考核。某日，有三個人持支票上門購買上萬元的家具，銷售人員見來人穿著氣派，談吐不俗，便熱情接待，積極促成了交易，并當即收下支票，讓來人提走了貨物。待銷售人員將支票交與會計并委托銀行收款時，付款銀行告知其付款人賬戶存款不足，支票成為空頭支票，待銷售人員按照送貨地址上門查找時，發現早已是人去屋空。在向公安部門報案時，才發現這伙人已不是頭一次按此手法作案。后來公安部門抓獲了這一犯罪團伙，但發現其早已將家具變賣，并將錢財揮霍一空。企業只能自擔損失。

　　針對上述情況，讓企業銷售和采購人員盡可能多地了解一些銀行結算知識是很有必要的。雖然財務人員是各種銀行結算方式的直接使用者，但卻是企業收付款業務的被動結算者。因為，在企業內部，與客戶打交道的是銷售和采購人員。銷售和采購人員掌握銀行結算知識的多寡，直接決定了企業在交易結算中的地位優劣，事事等待財務人員決斷，銷售或采購人員既有可能貽誤商機，又可能使自己在談判中處于被動地位。

　　因此，企業主管在平時應加強對銷售和采購人員的銀行結算知識培訓，通過安排本單位財務人員或者外請銀行結算專家講課的方式，使這些人了解盡可能多的銀行結算方式。通過培訓，使銷售人員掌握票據(支票、本票和匯票)的各項基本要素，保證收到的票據合法有效；能夠區分同城(支票、本票)和異地(銀行匯票、匯款、托收承付)的不同結算方式，以及同城和異地通用的結算方式(商業匯票、委托收款)；準確掌握票據抵用時間，確保資金如期入賬；了解通存通兌、實時到賬、支票POS等先進快捷的銀行操作方式，享受高科技帶給企業結算的神奇便利。通過培訓，使采購人員了解當日申請、當日到賬的銀行結算方式，避免提前付賬，以避免不必要的利息損失；了解信用卡的付款功能；掌握銀行承兌匯票的基本知識等。

　　加強銀行賬戶資金集中管理

　　案例4：某全國知名大型食品企業，由于產品適合老百姓的胃口，加上銷售渠道遍布全國，使得產品很快占領全國市場，為擴大市場占有率，不斷增加生產線，產品仍供不應求。企業為此向銀行借貸近億元用于新建廠房、購置設備，生產經營更加紅火。適逢其時，國家要求各

　　盡管各銀行均有自身的優勢，企業在不同銀行開立賬戶，可以利用不同銀行的特有業務優勢，但由于通過銀行辦理結算，均需要在賬戶中預留一定資金。因此，多頭開戶的結果可能造成企業資金存放的分散，不利于集中使用以獲得規模效益。而且，資金分散可能是使本企業在各銀行都屬小客戶，導致銀行對自身的忽略，而若將企業資金集中到一兩個賬戶存儲，則可能構成開戶銀行的中型甚至大客戶，引起銀行方面的關注，從而予以特別關照，享受其他一般客戶在銀行享受不到的優惠待遇。尤其是銀行方面為吸引客戶使出渾身解數動員企業到各自銀行開戶的情況下，企業的主管更應堅持主見，從多方面綜合考慮不同銀行的比較優勢，選擇服務品種較為齊全、運行效率較為快捷的一兩家銀行，將資金集中存放，并向開戶銀行申請續做企業

　　從上述案例中可以看出，加強銀行賬戶管理絲毫馬虎不得。作為企業的主管，雖然沒有必要事必躬親地知曉每一項銀行結算業務，但將其作為日常管理的一項監控目標還是尤為必要的。