二、夫妻雙方既定養老金測算

　　1、周先生30年后60歲時退休，可享受如下退休金：

　　1)退休第一年當地月平均工資=2000元×（1+4%)30=6487元

　　2)第一年基礎養老金=(6487元＋6487×3)/2×35%×12=54489元

　　3)個人養老金年計提額=2000元×3×8%×12=5760元

　　4)個人養老金賬戶存量累積額=FV(5%,30,-20000)=86439元

　　5)個人養老金賬戶等比年金累積額=5760元×（1/(5%-4%))×（1-((1+4%)/(1+5%))30)×（1+5%)30=621242元

　　6)退休后每月可領取個人賬戶養老金=(86439元+621242元)/139=5091元

　　7)退休后第一年可領取的基本養老金=(54489元+5091元×12)=115581元

　　8)退休139個月后個人賬戶養老金領取完畢，以后只領基礎養老金

　　9)

　　10)企業年金賬戶存量累積額=FV(5%,30,-10000)=43219元

　　11)企業年金等比年金累積額=5760元×（1/(5%-4%))×（1-((1+4%)/(1+5%))30)×（1+5%)30=621242元

　　12)退休時可一次性領取企業年金=43219元+621242元=664461元或者按照25年時間平均領取，每年可領取企業年金＝PMT(5%,25,-664461,0,1)＝44900元

　　2、吳小姐30年后60歲時退休，可享受如下退休金：

　　1)退休第一年上海市的月平均工資=2000元×（1+4%)30=6487元

　　2)第一年基礎養老金=(6487元＋6487×2.5)/2×35%×12=47678元

　　3)個人養老金年計提額=5000元×8%×12=4800元

　　4)個人養老金賬戶存量累積額=FV(5%,30,-10000)=43219元

　　5)個人養老金賬戶等比年金累積額=4800元×（1/(5%-4%))×（1-((1+4%)/(1+5%))30)×（1+5%)30=517701元

　　6)退休后每月可領取個人賬戶養老金=(43219元+517701元)/139=4035元

　　7)退休后第一年可領取的基本養老金=(47678元+4035元×12)=96098元

　　8)退休139個月后個人賬戶養老金領取完畢，以后只領基礎養老金

　　以上計算可得知，如果僅僅依靠夫妻雙方領取的基本養老金和周先生的企業年金計劃，只夠維持夫妻雙方在頭兩年的當期養老金需求，家庭養老金在第3年度(63歲時)就會出現赤字狀態，一直到預期壽命終止。