本版撰文/記者黃宙輝 實(shí)習(xí)生蘇婉紅

　　全國(guó)老齡工作委員會(huì)辦公室常務(wù)副主任李本公近日在接受采訪時(shí)表示，中國(guó)退休人員每年以6%的速度遞增，而全國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口不斷擴(kuò)大。研究表明，要應(yīng)對(duì)2030年的人口老齡化高峰，戰(zhàn)略儲(chǔ)備資金至少要達(dá)到25000億元。而世界銀行在去年公布的一份關(guān)于中國(guó)未來養(yǎng)老金收支缺口的研究報(bào)告指出，在一定假設(shè)條件下，按照目前的制度模式，2001年到2075年間，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支缺口將高達(dá)9．15萬億元！

　　目前除了社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，有沒有一種可以起到補(bǔ)充作用的保障？近年出現(xiàn)并受到廣大企業(yè)及其員工重視的企業(yè)年金，正可成為構(gòu)筑養(yǎng)老保險(xiǎn)的第二支柱。太平人壽廣東分公司有關(guān)人士指出，通過社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄，能全面構(gòu)筑現(xiàn)代人的養(yǎng)老“鐵三角”。

　　企業(yè)年金可保障“養(yǎng)老錢”安全

　　我國(guó)目前的養(yǎng)老保障體系是由基本

養(yǎng)老金（即社保）、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄構(gòu)架而成。企業(yè)年金，國(guó)外也稱職業(yè)年金或者雇主發(fā)起退休計(jì)劃。我國(guó)的企業(yè)年金是指在國(guó)家政策指導(dǎo)下，由企業(yè)及職工依據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)狀況，在依法參加國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的一項(xiàng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，旨在保證職工在退休之后，維持較高的生活質(zhì)量。企業(yè)年金作為社會(huì)保障體系的重要組成部分，具有養(yǎng)老保障、薪酬分配和員工激勵(lì)的作用。

　　平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司相關(guān)人士認(rèn)為，對(duì)國(guó)家而言，企業(yè)年金有利于進(jìn)一步完善國(guó)家多層次養(yǎng)老保障體系，分散養(yǎng)老保障責(zé)任，適應(yīng)人口老齡化趨勢(shì)，還能促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展；對(duì)企業(yè)而言，企業(yè)年金有利于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，完善并提高員工綜合福利保障制度，穩(wěn)定員工隊(duì)伍，還有利于合理降低企業(yè)成本，享受國(guó)家稅優(yōu)政策；而對(duì)個(gè)人而言，它彌補(bǔ)了社保替代率的不足，保障了“養(yǎng)老錢”的安全，保證養(yǎng)老資金長(zhǎng)期穩(wěn)定增值。

　　五大特點(diǎn)區(qū)別社保制度

　　據(jù)中國(guó)人壽廣東分公司專業(yè)人士的歸納，雖然同屬社會(huì)保障的框架，是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的補(bǔ)充，但企業(yè)年金有著其他社會(huì)保障制度所沒有的五大特點(diǎn)，使得企業(yè)年金無論是在內(nèi)容還是形式上都比別的社會(huì)保障要靈活很多。

　　特點(diǎn)一，企業(yè)年金雖然是一種政策性制度安排，但政策同時(shí)規(guī)定了企業(yè)可以自愿建立，不是強(qiáng)制性的。當(dāng)然一個(gè)企業(yè)要想建立企業(yè)年金計(jì)劃，首先必須依法參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)還要具備建立企業(yè)年金的經(jīng)濟(jì)能力。

　　特點(diǎn)二，企業(yè)年金完全是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，量身定制的一種員工福利計(jì)劃，個(gè)性化很強(qiáng)，企業(yè)之間的計(jì)劃會(huì)因人而異，不盡相同。

　　特點(diǎn)三，企業(yè)年金完全按照市場(chǎng)化模式運(yùn)作，企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)都是經(jīng)過勞動(dòng)保障部嚴(yán)格認(rèn)定資格的專業(yè)性商業(yè)機(jī)構(gòu)。

　　特點(diǎn)四，我國(guó)企業(yè)年金實(shí)行的是信托管理模式，企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)是代為理財(cái)，但企業(yè)年金基金的投資運(yùn)作，企業(yè)根據(jù)國(guó)家相關(guān)的投資比例，可以自主選擇投資計(jì)劃，因此，基金投資收入全部計(jì)入企業(yè)年金計(jì)劃中的企業(yè)帳戶和個(gè)人帳戶，但同時(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)也要由企業(yè)承擔(dān)。

　　特點(diǎn)五，企業(yè)年金計(jì)劃實(shí)行的是全面監(jiān)管，企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)除要接受勞動(dòng)保障部嚴(yán)格的資格認(rèn)證和管理過程監(jiān)管外，還要接受各自的主管部門監(jiān)管，財(cái)政、稅務(wù)、企業(yè)主管部門、媒體、企業(yè)職代會(huì)、社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃建立和執(zhí)行情況都有監(jiān)督職責(zé)。

　　員工跳槽仍可享投資收益

　　在中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部前年出臺(tái)的《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》后，一些大企業(yè)開始嘗試將企業(yè)年金作為員工的薪酬福利計(jì)劃之一。根據(jù)規(guī)定，建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會(huì)或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案，設(shè)定諸如繳費(fèi)比例，理財(cái)產(chǎn)品選擇等參數(shù)。方案審批通過后，企業(yè)年金將為員工的退休生活增加一筆不菲的收入。

　　據(jù)悉，目前對(duì)于企業(yè)和職工的繳納比例并沒有明確的規(guī)定，時(shí)下大多數(shù)企業(yè)都采取了各自出資1∶1的方式。而按照勞動(dòng)和社會(huì)保障部的要求，在企業(yè)年金的費(fèi)用上，企業(yè)繳納的費(fèi)用不得超過上年員工工資總額的1/12，企業(yè)和個(gè)人兩者的總和不得超過1/6。

　　企業(yè)年金賬戶管理首家試點(diǎn)銀行———招商銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，企業(yè)年金還有一個(gè)好處，如果員工跳槽，新進(jìn)入的企業(yè)也建立了企業(yè)年金，他可以辦理轉(zhuǎn)移；如果沒有建立，該員工可繼續(xù)放在原賬戶中，和原公司其他員工一樣，享受投資收益。因?yàn)橥顿Y管理人對(duì)應(yīng)的是整個(gè)企業(yè)的大賬戶，所以離職員工不需要繳納投資管理費(fèi)用，只是承擔(dān)賬戶管理人的費(fèi)用，而這部分費(fèi)用相對(duì)投資收益微乎其微。

　　根據(jù)廣州市有關(guān)政策，當(dāng)職工變動(dòng)工作單位時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金也可隨合同轉(zhuǎn)。

　　稅優(yōu)政策還須到位

　　據(jù)了解，廣州目前企業(yè)年金推廣情況仍顯緩慢，參加企業(yè)僅10家左右。按照規(guī)定，企業(yè)可從工資總額中拿出4%作為企業(yè)年金，用作養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，并且這筆資金為稅前列支。平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司相關(guān)人士指出，希望國(guó)家能夠盡快頒布可操作更詳盡的企業(yè)年金稅優(yōu)政策。

　　不過最近一段時(shí)間，在全國(guó)范圍內(nèi)，各個(gè)地方政府紛紛出臺(tái)了當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)年金稅優(yōu)政策。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截止到6月底已經(jīng)有24個(gè)省市自治區(qū)頒布了地方企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，極大地促進(jìn)了全國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)的迅速發(fā)展。甚至有一些省市出臺(tái)了企業(yè)年金個(gè)人稅優(yōu)政策，例如新疆。如此可看出政府大力發(fā)展企業(yè)年金政策的決心。