本報記者 李曉波

　　近日，北京市民政局局長吳世民對媒體表示，北京市正在研究老年人護理保險的相關工作，爭取今年在全市開展養老護理保險試點，目前正在就運作模式和商業保險公司如何參與進行調研。的確，面對人口老齡化的逐步到來，如何建立相應的養老保障體系已成為政府迫切需要解決的問題。

　　據了解，目前主流的養老保障模式分別是歐洲的福利模式和美國的商業模式。歐洲養老保障體系強調福利制國家的概念，其保障覆蓋廣、待遇高，社會保障支出主要由政府承擔，商業保險和個人計劃在其中并不發揮主導作用。而美國社會保障體系強調只保障公民的基本生活，其基本保障待遇較低，注重發揮商業保險在社會保障體系中的作用，通過稅收優惠等措施鼓勵企業或個人建立保障計劃，從而減輕了政府的負擔。

　　從當前的情況來看，由于基本社會保障的待遇高、覆蓋面廣，歐洲政府的社會保障支出一直維持在高水平，加重了政府的財政負擔。而相比歐洲，美國由于其相對較低的社會保障水平，政府社會保障支出則維持在較低的水平。美國社會保障支出在GDP 中占比雖然呈現上升趨勢，但是相比歐洲一直處在一個較低水平。

　　專家指出，歐洲國家“高標準、廣覆蓋”的基本養老保險擠壓了商業保險的發展空間。因為歐洲的基本保障計劃已經足夠完善，使得參保人沒有進一步加強自身保障的意愿，從而限制了企業年金和商業保險的發展。雖然美國在社會保障中只提供了對于參保人的基本保障，但參保人可以通過年金和商業保險來進一步完善自身的保障。同時，政府為了鼓勵商業保險推廣也出臺了一些稅收優惠政策(如401K計劃、IRA 計劃)，提升了雇主和個人購買商業保險的積極性，為年金和商業保險的發展提供了有利條件。因此，美國的商業養老保險發展明顯優于歐洲，在總資產規模上已經超越基本養老保障計劃。

　　從歐洲各國目前的改革計劃中可以看到，歐洲也意識到了其社會保障體系存在的弊端，改革社會保障體系成為當務之急。降低公民福利待遇，減少政府福利開銷，削弱政府在社會保障體系的作用，強化商業保險對養老保險體系的補充作用等措施，都在促使歐洲的養老保險體系向美國模式靠攏。

　　有研究機構指出，雖然我國經濟正進入高速增長期，但是由于人均GDP仍然較低，不能承載福利國家模式社會保障體系帶來的壓力。同時，我國的人口狀況也限制了福利國家模式的推行，其中最顯著的問題就是人口結構的持續惡化，具體表現為老齡化人口占比持續增加，這將對社會保障體系帶來較大沖擊。在面對這一沖擊時，福利國家模式并不能提供可行的解決方案，其所帶來的財政支出高速增長、債務持續增加等問題都將是不可承受之重。

　　專家建議，更多吸引保險機構參與是我國養老保障體系改革的發展方向，歐洲所采用的福利國家模式并不適合在我國推行，而應該確立基本養老保險的“低標準、廣覆蓋”，同時建立較為完善的企業年金和商業保險體系，鼓勵商業保險參與到養老保障體系中來，建立一個完善的、多層次的社會保障體系。

　　不過，要推動企業年金和商業養老保險的發展，稅收仍是關鍵因素。在前不久的全國保險監管工作會議上，明確提出要加大工作協調力度，爭取國家稅收政策支持，推動個人延稅型養老保險試點工作的開展，并逐漸拓展至健康保險、企業年金領域。目前，除了上海和天津兩地試點獲批外，各地方政府都在積極爭取個人養老稅收遞延優惠，相信個人養老稅收優惠政策的推出指日可待。