少數(shù)保險公司基層機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)人員借助保險中介機(jī)構(gòu)弄虛作假，如將直接業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為代理業(yè)務(wù)并虛開發(fā)票、虛假申請批退、偽造保險賠案等，從而達(dá)到套取保險資金的目的。這類違規(guī)行為往往隱蔽性強(qiáng)，數(shù)額較大，既破壞了保險公司經(jīng)營管理制度，又侵害了被保險人利益，需引起高度重視。本文將深入分析該類違規(guī)行為的表現(xiàn)、原因和危害，并提出相應(yīng)政策建議。

　　一、套取保險資金的主要方式及動因

　　(一)主要方式

　　1、虛開中介發(fā)票。保險中介機(jī)構(gòu)根據(jù)保險公司編造的代理業(yè)務(wù)清單編造業(yè)務(wù)臺賬，開具中介發(fā)票，并收取保險公司給予的“報酬”。有時，保險公司還以手續(xù)費(fèi)名義通過保險中介機(jī)構(gòu)支付給指定對象。例如，2006年浙江保監(jiān)局查實(shí)4家保險中介機(jī)構(gòu)累計(jì)

虛開發(fā)票2289.64萬元，為保險公司套取資金2076.03萬元。

　　2、虛假申請批退。保險公司授意保險中介機(jī)構(gòu)編造虛假申請材料，向保險公司申請批退保費(fèi)(往往在投保人不知情的情況下)，中介機(jī)構(gòu)再將收到的“批退保費(fèi)”給予保險公司或其指定對象，自身也從中獲取不當(dāng)利益。例如，廣州某保險兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)使用虛假材料向保險公司申請批退保費(fèi)70萬元，為保險公司套取資金。

　　3、偽造保險賠案。保險公司授意保險中介機(jī)構(gòu)出具虛假的保險公估報告，據(jù)此列支賠款，套取資金。

　　(二)動因

　　1、商業(yè)賄賂。一些保險公司為爭取業(yè)務(wù)，有時暗中給予投保單位及其關(guān)鍵人員賬外財(cái)物。為增強(qiáng)隱蔽性，降低被查處的風(fēng)險，保險公司往往通過中介機(jī)構(gòu)套取資金，進(jìn)行非法交易。

　　2、降低稅負(fù)。由于實(shí)際支付的手續(xù)費(fèi)比例往往高于或低于稅前可列支比例8%，一些保險公司為了用足“政策”，將超過8%部分的手續(xù)費(fèi)采取虛假批退、做假賠案等方式套取資金支付；而不足8%的部分，保險公司也以虛開發(fā)票的方式將資金套取出來。另外，在向營銷員支付手續(xù)費(fèi)時，即使支付比例在8%以內(nèi)，保險公司為了避免代扣代繳營業(yè)稅和

個人所得稅，也以虛開中介發(fā)票套取費(fèi)用方式進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付。

　　3、化公為私。一些保險公司管理人員和內(nèi)勤人員通過保險中介機(jī)構(gòu)套取資金私設(shè)“小金庫”，用于小團(tuán)體的福利甚至私分。

　　4、變相降費(fèi)。一些保險公司通過保險中介機(jī)構(gòu)套取資金給予投保人，從而達(dá)到降低保險費(fèi)率的目的。

　　5、掩蓋非法業(yè)務(wù)。一些保險公司接受非法渠道的保險業(yè)務(wù)后，通過保險中介機(jī)構(gòu)向沒有獲得經(jīng)營許可證的個人和機(jī)構(gòu)支付“手續(xù)費(fèi)”。

　　二、套取保險資金的原因及實(shí)質(zhì)

　　只有先界定清楚保險公司與保險中介機(jī)構(gòu)在這類違規(guī)行為中的不同角色，才能準(zhǔn)確把握它的實(shí)質(zhì)。首先，保險公司往往在違規(guī)行為中成為主動一方或起主要作用。出于商業(yè)賄賂、建立小金庫、逃避稅負(fù)等目的，保險公司產(chǎn)生了套取資金的需要，并選中具有諸多“有利條件”的保險中介機(jī)構(gòu)，授意其實(shí)施違規(guī)行為。在專業(yè)保險中介機(jī)構(gòu)產(chǎn)生之前，保險公司或以做假賬、設(shè)賬外賬等形式進(jìn)行，或以保險兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)為幌子掩蓋其不法行為。保險專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展又為保險公司增加了一條途徑，只不過由于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對專業(yè)保險中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管較之兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)更加全面和嚴(yán)格，使此類問題暴露得更加充分。其次，保險中介機(jī)構(gòu)為了換取不法利益而助紂為虐，特別是一些尚處于維持生存階段的中介機(jī)構(gòu)，無法拒絕不勞而獲的誘惑，以至于淪為保險公司弄虛作假的幫手；也不排除個別保險中介機(jī)構(gòu)設(shè)立的初衷就是為了配合保險公司作假、套取資金。

　　從根源上來講，這類違規(guī)行為是尚處于初級階段的我國保險業(yè)一些內(nèi)在矛盾的表現(xiàn)。具體而言，則有以下幾個原因：首先，少數(shù)保險從業(yè)人員守法意識較差，膽大妄為，企圖投機(jī)取巧、規(guī)避乃至違反法律。其次，一些保險公司內(nèi)控制度及

考核機(jī)制等存在一定缺陷。例如，一些基層公司及工作人員認(rèn)為自身的付出與回報不相稱，所創(chuàng)造的利潤過多流向上級公司，因此往往以弄虛作假的方式套取資金、為自身牟取利益。基層公司的這類行為長期存在、不能及時得到糾正，一方面說明上級公司稽核制度不力，另一方面也反映他們在考核基層公司業(yè)績時不太重視業(yè)務(wù)真實(shí)性和合規(guī)性。最后，政府部門的管理制度包括稅收制度等不盡合理也是一個原因。

　　三、監(jiān)管建議

　　有觀點(diǎn)認(rèn)為這類違規(guī)行為的金額相對于某些經(jīng)濟(jì)案件不是很大，其發(fā)生也有制度方面的原因和“合理”避稅的因素，可以從寬處理。但就其危害性而言，不僅違背了監(jiān)管部門大力倡導(dǎo)的誠信規(guī)范的經(jīng)營理念，破壞了保險業(yè)的整體形象，也為貪污腐敗等違法犯罪行為提供了可乘之機(jī)；而且，不論什么形式的弄虛作假，勢必影響保險公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，一旦蔓延開來，會動搖保險公司和中介經(jīng)營的基礎(chǔ)，損害保險監(jiān)管的有效性，必須予以足夠重視。

　　(一)加大懲處力度。要將這類違規(guī)行為作為未來一段時期內(nèi)的監(jiān)管重點(diǎn)之一，通過現(xiàn)場檢查堅(jiān)決打擊，把以弄虛作假為主要收入來源的保險中介機(jī)構(gòu)清除出市場，遏制其蔓延趨勢。要加強(qiáng)產(chǎn)險、壽險、中介等不同監(jiān)管職能部門之間的聯(lián)動，并追根溯源，適當(dāng)加大對保險公司的處理力度。

　　(二) 有針對性地完善制度。一是督促、引導(dǎo)保險公司和保險中介機(jī)構(gòu)完善內(nèi)控制度及考核機(jī)制。從檢查發(fā)現(xiàn)的情況來看，基層保險公司弄虛作假的花樣再翻新，也在上級公司的可控范圍內(nèi)，是可以通過內(nèi)控制度預(yù)防和處理的。要引導(dǎo)保險公司科學(xué)考核，合理考慮基層公司及工作人員的利益，注重從效益及可持續(xù)發(fā)展角度考核業(yè)績。二是厘清商業(yè)賄賂、違規(guī)返還和正常降費(fèi)的界限。進(jìn)一步明確哪些是非法行為，哪些是正常的經(jīng)營方法，使合法的費(fèi)用通過合法的渠道支付。三是研究完善包括稅收在內(nèi)的各項(xiàng)制度。雖然國家最近出臺有關(guān)規(guī)定已取消了“8%”的比例限制，但稅收未作相應(yīng)調(diào)整。同時，審視和修改其他規(guī)定，為保險經(jīng)營創(chuàng)造更為科學(xué)的制度環(huán)境。(保險中介監(jiān)管部)