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FN記者 張?zhí)m
自年初保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人透露將建立壽險(xiǎn)公司的內(nèi)審責(zé)任人制度，監(jiān)管機(jī)構(gòu)、壽險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)協(xié)會等機(jī)構(gòu)都開始著手籌備此項(xiàng)工作。近日，中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會壽險(xiǎn)工作委員會內(nèi)部審計(jì)工作部正式成立，旨在推動建立壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人制度。在成立大會上，來自全國數(shù)十家壽險(xiǎn)公司的內(nèi)審工作人員，對建立內(nèi)審責(zé)任人制度所應(yīng)著重明確的問題提出了自己的
看法。
獨(dú)立性：內(nèi)審工作開展的基礎(chǔ)
“內(nèi)審工作難！”幾乎是每個(gè)與會內(nèi)審工作人員在發(fā)言中必說的一句話，然而最讓他們頭痛的問題是，內(nèi)審工作因缺乏獨(dú)立地位而陷入尷尬境地。
談及獨(dú)立性，機(jī)構(gòu)獨(dú)立或者是崗位獨(dú)立設(shè)置是首先要面對的問題。但是通過與各位與會代表進(jìn)行交流后記者發(fā)現(xiàn)，并非所有的企業(yè)都將內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立為一個(gè)部門。那些成立年頭久、有一定實(shí)力的保險(xiǎn)公司通常都成立了專門的內(nèi)部審計(jì)部門。以中國人壽為例，這家老牌保險(xiǎn)公司在總公司設(shè)置了審計(jì)部，分公司設(shè)立了審計(jì)辦公室，在地市分公司設(shè)置了審計(jì)特派員，共有700多人的編制。然而那些成立時(shí)間不長、規(guī)模較小的保險(xiǎn)公司通常都沒有設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門。對于沒有專門部門的公司而言，大家做法也大相徑庭：有的由會計(jì)部門負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作，有的歸辦公室承擔(dān)內(nèi)審工作，有的將內(nèi)審工作拆分給幾個(gè)部門來共同承擔(dān)，甚至還有少數(shù)公司沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)的崗位。
作為企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范“最后一道防線”的內(nèi)部審計(jì)部門，具有對公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)的職能，如果不從經(jīng)營部門中“超脫”出來，那么就很容易出現(xiàn)“既是裁判員又是運(yùn)動員”的狀況，內(nèi)審職能便很難得以真正實(shí)現(xiàn)。因而，“確保獨(dú)立性”成了與會代表的共識，也得到了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的認(rèn)可。保監(jiān)會壽險(xiǎn)部處長方力說：“長期以來，我國保險(xiǎn)公司中存在內(nèi)審地位不明確，內(nèi)審缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性的問題。很多公司的高層領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識不足，錯誤地將公司內(nèi)審當(dāng)作政府審計(jì)的延伸。然而實(shí)際上，對于風(fēng)險(xiǎn)較高的金融機(jī)構(gòu)來說，這道防線是必不可少的。”
權(quán)威性：內(nèi)審人員的“尚方寶劍”
要對公司的整體經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立的地位固然重要，“權(quán)威性”也是開展內(nèi)審工作所必備的一個(gè)條件。
一位來自國內(nèi)某知名保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)審部經(jīng)理說：“在工作的開展中，我經(jīng)常困惑于內(nèi)審部門究竟處在公司的哪個(gè)級別？該對CEO負(fù)責(zé)還是對董事會負(fù)責(zé)？內(nèi)審部門是否可以對同級機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)？這諸多的問題讓我們工作起來畏首畏腳。”可見，這家公司雖然將內(nèi)審部門獨(dú)立出來，但是并沒有賦予這個(gè)部門以明確的權(quán)限。沒有足夠的權(quán)威，內(nèi)審部門哪敢“在太歲頭上動土”，工作的效率自然會大打折扣。面對如此情況，內(nèi)審部門急需一把“尚方寶劍”來解決現(xiàn)實(shí)困難。
說白了，所謂“尚方寶劍”就是內(nèi)審責(zé)任人究竟該對誰負(fù)責(zé)的問題。對于此問題，與會代表紛紛建言獻(xiàn)策。有的認(rèn)為，內(nèi)審責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對董事會負(fù)責(zé)，而非CEO，還有的認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，也有的認(rèn)為應(yīng)受董事長和CEO的雙重管理。甚至有人建議，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)審責(zé)任人納入保險(xiǎn)公司的高管范疇，可以直接向保監(jiān)會匯報(bào)情況，而且高管地位還可以確保內(nèi)審責(zé)任人不被隨意撤換，以保障內(nèi)審責(zé)任人的獨(dú)立性和權(quán)威性。實(shí)際上，種種建議都表達(dá)了應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)審責(zé)任人以較高權(quán)威性的愿望。由于我國保險(xiǎn)公司對內(nèi)審制度認(rèn)識尚不到位的現(xiàn)實(shí)情況，各家保險(xiǎn)公司都把希望寄托在了即將出臺的《壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人制度》上，至于監(jiān)管機(jī)構(gòu)究竟會怎樣定位內(nèi)審責(zé)任人的地位，如何充分確保他的獨(dú)立性和權(quán)威性，只有等到制度出臺才能夠得以明確。
工作能力：樹立權(quán)威的有效途徑
有經(jīng)驗(yàn)的稱職人才的缺乏，也是導(dǎo)致我國保險(xiǎn)公司內(nèi)審工作長期以來未能得以發(fā)展的一個(gè)重要原因。近年來，保險(xiǎn)行業(yè)迅速膨脹，然而保險(xiǎn)人才培養(yǎng)卻十分有限，對于內(nèi)審工作需要的相對較為高端的人才則更是匱乏。因而很多保險(xiǎn)公司的內(nèi)審工作人員并不具備相應(yīng)的資質(zhì)，很難真正完成對公司的內(nèi)部審計(jì)工作。
一位保監(jiān)會官員告訴記者：“從我們調(diào)查的情況來看，有的公司盡管規(guī)模不大，但是內(nèi)部審計(jì)工作卻開展得非常好。這主要是得益于有審計(jì)水平和經(jīng)驗(yàn)非常豐富的工作人員。這樣的人員開展工作，能夠迅速找到問題的癥結(jié)所在并給予適當(dāng)?shù)慕ㄗh，這家公司的領(lǐng)導(dǎo)自然會很重視。得到了領(lǐng)導(dǎo)的重視，內(nèi)審部門的權(quán)威性便自然提升了，工作開展也就順暢了。”可見，內(nèi)審工作人員要在公司中贏得一席之地，強(qiáng)有力的工作能力是必不可少的要素。如果將監(jiān)管機(jī)構(gòu)和公司賦予的權(quán)限視為“外因”的話，那么工作能力便是有效開展內(nèi)審工作的“內(nèi)因”了。外因能夠確保的僅僅是內(nèi)審工作人員的“最低保障”，倘若要真正有效開展內(nèi)審工作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審在公司內(nèi)控中的重要作用，“內(nèi)因”才是起決定性作用的因素。臨淵羨魚，不如退而結(jié)網(wǎng)，提升工作能力才是樹立權(quán)威、贏得尊重的有效途徑。
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