專家談保險(xiǎn)業(yè)十一五規(guī)劃

　　新聞背景

　　2004年初，中國保監(jiān)會(huì)就啟動(dòng)了保險(xiǎn)業(yè)“十一五”規(guī)劃編制工作，保監(jiān)會(huì)通過了公開招標(biāo)的形式，選擇了中國社會(huì)科學(xué)院、中國人民大學(xué)、國務(wù)院發(fā)展研究中心資本市場研究所、復(fù)旦大學(xué)等17所科研院所開展了多達(dá)20個(gè)重點(diǎn)課題的前期研究。2005年3月19日，在“第二屆中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展改革論壇”上，各路的專家學(xué)者積極為保險(xiǎn)業(yè)的“十一五”規(guī)劃獻(xiàn)技獻(xiàn)策 ，至此，這些課題研究報(bào)告已初步成型。

　　日前，記者針對保險(xiǎn)業(yè)“十一五”規(guī)劃的一些重大課題采訪了不同研究背景的專家，聆聽專家對保險(xiǎn)業(yè)下個(gè)5年發(fā)展規(guī)劃的聲音。

　　賈康：完善針對投保人和被保險(xiǎn)人的稅收制度

　　●財(cái)稅政策要在公共財(cái)政框架下，著力彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場缺陷、促進(jìn)市場機(jī)制作用充分發(fā)揮

　　●根據(jù)保險(xiǎn)市場競爭狀況與市場結(jié)構(gòu)的變化以及保費(fèi)的市場化程度，適時(shí)適度下調(diào)營業(yè)稅稅率以及調(diào)整和優(yōu)化營業(yè)稅稅基

　　經(jīng)濟(jì)學(xué)博士、著名財(cái)經(jīng)專家賈康，現(xiàn)任財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長、研究員、博士研究生導(dǎo)師，中國財(cái)政學(xué)會(huì)副會(huì)長兼秘書長，財(cái)政部高級(jí)技術(shù)職務(wù)評(píng)審委員會(huì)副主任，中國國債協(xié)會(huì)常務(wù)理事。

　　在采訪中，賈康告訴記者，我國保險(xiǎn)業(yè)正面臨一個(gè)難得的重要戰(zhàn)略發(fā)展機(jī)遇，政府為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展提供合理、適當(dāng)?shù)恼�策支持非常必要�?/p>

　　“十一五”期間，為適應(yīng)全球保險(xiǎn)業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展趨勢，推動(dòng)我國保險(xiǎn)業(yè)全球化戰(zhàn)略，賈康指出，財(cái)稅政策完善勢在必行。他表示，財(cái)稅政策要在公共財(cái)政框架下，著力彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場缺陷、促進(jìn)市場機(jī)制作用充分發(fā)揮，通過強(qiáng)化財(cái)政支持和優(yōu)化稅制的各項(xiàng)可行政策，形成促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境。

　　賈康為此提出了幾點(diǎn)建議，即一個(gè)基本出發(fā)點(diǎn)、四項(xiàng)支持和一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范。公共財(cái)政框架下的財(cái)政政策支持，應(yīng)以充分發(fā)揮保險(xiǎn)市場作用和彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場缺陷為基本出發(fā)點(diǎn)，在指導(dǎo)思想上注重支持體制創(chuàng)新與機(jī)制完善，從政策上多支持、少干預(yù)，形成有利于保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)稅環(huán)境，減少保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展對財(cái)政直接資金支持的依賴。

　　賈康分析道，公共財(cái)政對于保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的四項(xiàng)支持包括，首先，支持由于保險(xiǎn)市場缺陷不能有效供給而又具有明顯外部效應(yīng)的險(xiǎn)種，如各種政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展；其次，根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)的行業(yè)特性以及我國保險(xiǎn)發(fā)展所處的宏觀背景，努力支持各種商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展；第三，從所有者身份出發(fā)，進(jìn)一步支持國有保險(xiǎn)公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度和健全公司治理；最后，為建立健全以市場為基礎(chǔ)的保險(xiǎn)投資者風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制和保險(xiǎn)安全網(wǎng)絡(luò)提供必要的資金支持。

　　當(dāng)然，注意防范財(cái)政政策支持中可能產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)，與其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同努力，強(qiáng)化保險(xiǎn)公司可持續(xù)發(fā)展的長效機(jī)制和能力，也是保險(xiǎn)業(yè)亟需解決的問題。

　　與此同時(shí)，對于如何進(jìn)一步完善保險(xiǎn)稅收和財(cái)務(wù)政策，賈康提出了“一個(gè)總體思路、兩個(gè)作用方向、重點(diǎn)完善六項(xiàng)政策”的建議。

　　賈康告訴記者，重點(diǎn)完善的6項(xiàng)政策包括積極促成統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，以此為契機(jī)公平內(nèi)外資保險(xiǎn)企業(yè)稅負(fù)和競爭環(huán)境；根據(jù)保險(xiǎn)市場競爭狀況與市場結(jié)構(gòu)的變化以及保費(fèi)的市場化程度，適時(shí)適度下調(diào)營業(yè)稅稅率以及調(diào)整和優(yōu)化營業(yè)稅稅基。

　　此外，適當(dāng)調(diào)整準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)化所得稅扣除項(xiàng)目；適當(dāng)擴(kuò)大免稅險(xiǎn)種范圍，并參照國際慣例對小規(guī)模保險(xiǎn)公司予以必要的所得稅優(yōu)惠；適時(shí)調(diào)整投資收益稅收政策，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)-收益和選擇投資組合。

　　當(dāng)然，賈康指出，完善針對投保人和被保險(xiǎn)人的稅收制度、擴(kuò)大保費(fèi)支出的應(yīng)納稅所得額扣除，鼓勵(lì)個(gè)人在社會(huì)保障之外建立個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)保障，尤其是對購買健康險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)等險(xiǎn)種實(shí)行適當(dāng)稅收優(yōu)惠對于保險(xiǎn)業(yè)未來5年發(fā)展也很有必要。

　　周光：整體規(guī)劃5年保險(xiǎn)資金運(yùn)用

　　●要拓寬渠道、改善結(jié)構(gòu)，建立符合現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展要求的保險(xiǎn)盈利模式

　　●要深化改革、完善制度，建立科學(xué)高效的保險(xiǎn)資金運(yùn)用專業(yè)化運(yùn)作機(jī)制

　　●要健全法規(guī)、改善手段，建立嚴(yán)謹(jǐn)高效的保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管體系

　　中國國際金融有限公司(中金公司)研究部經(jīng)理周光，對于時(shí)下熱炒的保險(xiǎn)資金運(yùn)用，周光在接受采訪時(shí)提出了自己的獨(dú)到見解。

　　周光認(rèn)為，“十一五”規(guī)劃中保險(xiǎn)資金運(yùn)用和監(jiān)管應(yīng)該有一個(gè)總體思路和指導(dǎo)思想：要拓寬渠道、改善結(jié)構(gòu)，建立符合現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展要求的保險(xiǎn)盈利模式；要深化改革、完善制度，建立科學(xué)高效的保險(xiǎn)資金運(yùn)用專業(yè)化運(yùn)作機(jī)制；要健全法規(guī)、改善手段，建立嚴(yán)謹(jǐn)高效的保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管體系。

　　周光表示，目前保險(xiǎn)資金運(yùn)用中存在一些突出的矛盾，主要體現(xiàn)在投資渠道相對狹窄，投資收益率較低；資產(chǎn)和負(fù)債匹配差，增大保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；金融市場缺乏風(fēng)險(xiǎn)對沖工具；資金運(yùn)用管理體制不健全、不規(guī)范；風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不完善、不科學(xué)。

　　對于當(dāng)前保險(xiǎn)資金監(jiān)管存在的問題，周光建議，保險(xiǎn)公司可以有條件地設(shè)立資產(chǎn)管理公司，促進(jìn)保險(xiǎn)資金運(yùn)用體制向集中化、專業(yè)化和市場化邁進(jìn)。健全保險(xiǎn)資金管理體制，明確委托人、受托人和托管人之間的法律職責(zé)，形成相互制衡。鼓勵(lì)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司引入外資股東，加強(qiáng)內(nèi)部約束，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，提高資產(chǎn)管理能力。規(guī)范保險(xiǎn)資產(chǎn)管理運(yùn)作流程，完善保險(xiǎn)資金運(yùn)用信息管理系統(tǒng)。

　　他認(rèn)為，目前，我國的保險(xiǎn)資金運(yùn)用及其監(jiān)管仍處于起步和發(fā)展階段，需要逐步完善和提高，“十一五”期間保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管體系構(gòu)架將搭建基本構(gòu)架。保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)控制體系將由內(nèi)部監(jiān)控、專業(yè)監(jiān)督和政府監(jiān)管三部分構(gòu)成。

　　在保險(xiǎn)資金監(jiān)管上，周光稱，應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，提高監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)化程度。建立保險(xiǎn)資金運(yùn)用的管理制度、風(fēng)控機(jī)制等評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。全面推行投資決策、投資交易和資金托管三分離的防火墻制度。嚴(yán)格規(guī)定保險(xiǎn)資金運(yùn)用從業(yè)人員的準(zhǔn)入資格，建立起資格認(rèn)證和審查制度。科學(xué)設(shè)立對投資品種和比例的限制。改善監(jiān)管方式、豐富監(jiān)管手段。

　　加強(qiáng)監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性,實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析機(jī)制,制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析的一套完整辦法。建立保險(xiǎn)資金運(yùn)用評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的分類監(jiān)管。建立保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)認(rèn)可體系，將資金運(yùn)用和償付能力監(jiān)管相結(jié)合。

　　在結(jié)束采訪前，周光預(yù)測了未來5年我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用的前景。他指出，通過政府監(jiān)管的努力，我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道將不斷擴(kuò)大，投資結(jié)構(gòu)得以改善，多元化、可持續(xù)、收益穩(wěn)定的保險(xiǎn)投資盈利模式將形成。

　　陳欣：從立法、司法等方面來完善保險(xiǎn)法律制度

　　●應(yīng)該從立法、司法等方面來完善保險(xiǎn)法律制度，在科學(xué)論證研究的基礎(chǔ)上進(jìn)一步修改保險(xiǎn)法

　　●應(yīng)該完善保監(jiān)會(huì)行政監(jiān)督的法制，依法行政監(jiān)督

　　陳欣是我國保險(xiǎn)法學(xué)界著名的學(xué)者，他所在的研究中心曾在2002年受最高人民法院委托，著手對《保險(xiǎn)法》司法解釋征求意見稿進(jìn)行修改完善。所以，對于保險(xiǎn)業(yè)立法的研究，陳欣教授的建議可以說是非常有份量的。

　　陳欣表示，商業(yè)保險(xiǎn)不僅僅關(guān)系到社會(huì)和個(gè)人的資本運(yùn)用，而且直接關(guān)系到對公眾利益的保障，對社會(huì)的建立，規(guī)范商業(yè)保險(xiǎn)行為所產(chǎn)生的影響不僅僅是《保險(xiǎn)法》里的東西，而且還包括對于商業(yè)保險(xiǎn)的主體和行為能直接和間接產(chǎn)生影響的其它法律。事實(shí)上，社會(huì)上幾乎所有的法律都會(huì)對保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生這樣或那樣的影響，這一部分其實(shí)是構(gòu)成了保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的一個(gè)法律環(huán)境，這個(gè)環(huán)境對于保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展正是至關(guān)重要的。

　　陳欣分析指出，保險(xiǎn)法律制度的建設(shè)必須兼顧保險(xiǎn)業(yè)者和保險(xiǎn)消費(fèi)雙方的利益，從各個(gè)法律的歷史發(fā)展看，法制發(fā)展的規(guī)律是從保護(hù)業(yè)者逐漸轉(zhuǎn)向保護(hù)消費(fèi)者，在這個(gè)過程中，過分保護(hù)業(yè)者的利益或過分保護(hù)消費(fèi)者利益都是不可取的，影響到保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展，這兩者利益必須兼顧。

　　談到如何改革和完善保險(xiǎn)的法律制度，健全保險(xiǎn)法律，陳欣建議，應(yīng)該從立法、司法等方面來完善保險(xiǎn)法律制度，在科學(xué)論證研究的基礎(chǔ)上進(jìn)一步修改保險(xiǎn)法。

　　另外，要推動(dòng)對保護(hù)私有財(cái)產(chǎn)的法律，發(fā)展財(cái)產(chǎn)法；要推定侵權(quán)法制度的建立，因?yàn)樨?zé)任保險(xiǎn)是完全建立在侵權(quán)法的基礎(chǔ)上的，沒有侵權(quán)法，責(zé)任保險(xiǎn)就很難發(fā)展；要推動(dòng)醫(yī)療組織法，完成從傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)到管理醫(yī)療的轉(zhuǎn)變；要推動(dòng)稅法改革，建立鼓勵(lì)醫(yī)療保險(xiǎn)和年金的稅收制度；要推動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和巨災(zāi)保險(xiǎn)的發(fā)展。

　　陳欣重點(diǎn)提出了對醫(yī)療保險(xiǎn)法律制度建設(shè)的建議。他認(rèn)為，醫(yī)療保險(xiǎn)是一個(gè)特殊的險(xiǎn)種，對醫(yī)療保險(xiǎn)的單純險(xiǎn)種而言，它是一個(gè)保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人的之間的一個(gè)合同，但對獲得保險(xiǎn)金而言，受益的卻是醫(yī)生和醫(yī)院，因此傳統(tǒng)的醫(yī)療保險(xiǎn)有兩個(gè)制約其發(fā)展的內(nèi)在因素，一是逆向選擇，二是道德風(fēng)險(xiǎn)。就逆向選擇而言，可以通過發(fā)展健康險(xiǎn)的方式來化解，但對于道德風(fēng)險(xiǎn)因素，在解決上很困難。商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)還應(yīng)該明確待遇追償制。

　　另外，陳欣認(rèn)為，責(zé)任保險(xiǎn)的法律制定也是很重要的。責(zé)任保險(xiǎn)是建立在侵權(quán)法體系的險(xiǎn)種，而侵權(quán)法不僅僅是為一個(gè)公司創(chuàng)造穩(wěn)固的責(zé)任保險(xiǎn)市場。

　　同時(shí)，如果對高額的損害賠償，也會(huì)損害保險(xiǎn)公司的償付能力，所以說，在制定侵權(quán)法對于損害程度的掌握是很重要的。

　　陳欣建議，發(fā)展責(zé)任保險(xiǎn)的過程中，除了制定保險(xiǎn)法律以外，監(jiān)管部門在制定保險(xiǎn)監(jiān)管的法規(guī)時(shí)也要注意到，責(zé)任險(xiǎn)的費(fèi)率很難精算，因此對于保單條款、承保方式、保費(fèi)計(jì)算等都應(yīng)是不同于其他險(xiǎn)種，要有非常詳盡的法規(guī)，這樣才不至于重蹈美國責(zé)任保險(xiǎn)危機(jī)的覆轍。

　　對于企業(yè)年金法律制定的建設(shè)，陳欣表示，中國是一個(gè)發(fā)展中國家，已經(jīng)出現(xiàn)某些后工業(yè)化社會(huì)的特征，其最大的問題就是人口老齡化。

　　從長遠(yuǎn)看，社會(huì)保障就是能提供生存的保障，而商業(yè)保障是應(yīng)該能提高生活質(zhì)量的保障，在這個(gè)年金中應(yīng)該兼顧這兩種關(guān)系，同時(shí)，在這里最重要的法律提供，一定要關(guān)心年金的安全，那么在立法的時(shí)候應(yīng)該鼓勵(lì)退休金計(jì)劃的建立，但必須要保障其安全性，為保險(xiǎn)公司創(chuàng)造提供安全產(chǎn)品的機(jī)會(huì)。

　　陳欣表示，監(jiān)管部門應(yīng)該根據(jù)我國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，客觀評(píng)估發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，充分利用保險(xiǎn)法律法規(guī)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，避免保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中的問題和減低風(fēng)險(xiǎn)，不斷完善我國保險(xiǎn)法律法規(guī)制度的建設(shè)。