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根據(jù)舊規(guī)定，個人賬戶養(yǎng)老金在職工退休10年后將全部領(lǐng)完，而實際上當(dāng)前我國職工退休后的平均余命在20歲以上。養(yǎng)老金支付水平的剛性決定了政府需要將余下的10年個人賬戶領(lǐng)取水平補齊。在這種制度下，隨著人口老齡化的加劇，個人賬戶缺口的不斷加大幾乎是不可避免的。因此，有必要根據(jù)退休職工的實際余命，改革個人賬戶養(yǎng)老金的領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)，以減輕政府的不合理負(fù)擔(dān)。
事實上，國際上有關(guān)組織和研究者對目前我國社會養(yǎng)老計劃的可持續(xù)性持有異議，國際勞動組織根據(jù)他國經(jīng)驗，認(rèn)為中國的個人賬戶太慷慨了。目前，新規(guī)定將企業(yè)負(fù)擔(dān)的個人繳費工資3%的保費由存入個人賬戶調(diào)整為存入社會統(tǒng)籌賬戶，就能增加社會統(tǒng)籌賬戶的資金來源，保障對已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金支付，即可減輕和延緩現(xiàn)階段財政的轉(zhuǎn)移支付壓力，也必定減輕政府將來養(yǎng)老金給付壓力。
到底新規(guī)定能在多大程度上減輕對個人賬戶的欠債，這里舉一個例子。假設(shè)，2005年一位25歲的城鎮(zhèn)職工，工資水平為當(dāng)?shù)仄骄べY水平，即月工資2000元，年收入24000元。社會平均工資假定以年均5%的速度遞增，利率水平為5%，其連續(xù)繳費35年直至60歲退休，隨后開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。那么，如果按舊規(guī)定，退休當(dāng)年其領(lǐng)取的養(yǎng)老金每月大約為6453元；按照新規(guī)定其將領(lǐng)取大約5096元，同舊規(guī)定相比，該退休職工按新規(guī)定領(lǐng)取基本養(yǎng)老金水平有所減少，但領(lǐng)取的絕對數(shù)額比現(xiàn)在的退休職工高多了。換句話說，按照新規(guī)定政府的財政負(fù)擔(dān)或債務(wù)將減輕22%。而且，同舊規(guī)相比，新規(guī)更有利于激勵職工努力工作，加快工資收入的增長速度，保障職工養(yǎng)老金的實際領(lǐng)取水平絕對額更高一些。
促進(jìn)其他養(yǎng)老形式的發(fā)展
調(diào)整基本養(yǎng)老金制度的另一個含義在于促進(jìn)企業(yè)年金制度的發(fā)展，鼓勵居民根據(jù)自己的收入水平和消費愿望，選擇購買適合自己的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，使我國也像其他社會保障制度比較完善的國家一樣，真正建立起以社會保險為基礎(chǔ)，企業(yè)年金、個人年金和家庭養(yǎng)老為補充的合理的養(yǎng)老保障制度。而目前的實際情況是企業(yè)年金制度發(fā)展緩慢，商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展也與我國居民的收入水平極不匹配，原因之一就是不少人的養(yǎng)老觀念依然停留在計劃經(jīng)濟年代，同時我國社會養(yǎng)老保險制度的設(shè)計存在缺陷，例如個人賬戶積累比例較高。
汲取發(fā)達(dá)國家“福利陷阱”的教訓(xùn)
瑞典、英國、聯(lián)邦德國、加拿大、法國、意大利、日本等不少發(fā)達(dá)國家，在上個世紀(jì)五六十年代建立起來的社會養(yǎng)老保險制度，保障水平普遍較高，其后幾十年，這些國家人口老齡化的速度很快，養(yǎng)老金支付直線攀升，給政府財政帶來了嚴(yán)重的壓力，近些年來，瑞典、德國等國社會保障的開支已經(jīng)占到財政預(yù)算的35%～40%左右，這不僅使社會養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性受到威脅，也影響到國家經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。為了擺脫這種困境，這些高福利國家都設(shè)想和采取了一些應(yīng)急措施，降低養(yǎng)老金的支付水平。但是，養(yǎng)老保險支付水平具有剛性的特點，一點小的風(fēng)吹草動就可能引起軒然大波，甚至引起社會動蕩。例如，目前法國的繳費率已經(jīng)高達(dá)47.7%，如果不加以改革，公共養(yǎng)老金計劃的年資金缺口在2040年仍然可達(dá)GDP的5%左右。并且，部門之間的待遇水平也存在較大差異。2003年政府欲對養(yǎng)老保險制度進(jìn)行改革，立即引起法國國有部門員工的大規(guī)模游行示威和抗議。
這些經(jīng)驗教訓(xùn)是值得我國借鑒和汲取的。如果繼續(xù)執(zhí)行舊規(guī)定，一旦老齡化高峰到來，財政既無力補齊所欠個人賬戶的欠債，又難于支付領(lǐng)取10年養(yǎng)老金之后下余年份的個人賬戶養(yǎng)老金提取額，政府將被迫大幅度降低支付標(biāo)準(zhǔn)。那么按舊規(guī)定計算的數(shù)額再多，屆時也只能成為“畫餅”。如果出現(xiàn)這一情況，利益受到巨大損害的還是老百姓，搞不好還會引起社會動蕩，最終不利于社會經(jīng)濟的長遠(yuǎn)發(fā)展和社會的穩(wěn)定。所以未雨綢繆，對當(dāng)前的制度進(jìn)行調(diào)整和完善既有必要也很及時。
作者簡歷
庹國柱，首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)財政金融學(xué)院副院長，博士生導(dǎo)師，兼任中國社會保險學(xué)會理事、中國保險學(xué)會理事、北京保險學(xué)會和保險協(xié)會常務(wù)理事、北京大學(xué)保險與社會保障研究中心研究員、北京經(jīng)濟學(xué)總會理事。著有《保險經(jīng)濟學(xué)》、《保險學(xué)》等書，參與中國保監(jiān)會“十一五”規(guī)劃課題等。
李文中，首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)講師，博士研究生。
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