(文前提要)每到年中，我們總能收到一張城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險個人賬戶結(jié)算單，雖然年年收到類似的結(jié)算單，但并非人人都明白每個數(shù)字背后的含義。究竟個人賬戶情況如何，又怎樣估算未來社會養(yǎng)老金呢？

　　文 本刊記者 張安立

　　不久前，讀者廖先生帶著一家三口的《二00八年度上海市城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險個人賬戶結(jié)算單》(以下簡稱《個賬結(jié)算單》)來到雜志社咨詢。原來，由于年齡、工作經(jīng)歷的不同，太太、兒子和他本人的三份結(jié)算單中有許多不同之處，搞得三個人一頭霧水。

　　考慮到越來越接近法定退休年齡，廖先生不僅想弄清現(xiàn)在的個人賬戶情況，還想從結(jié)算單中估算未來每月可以領(lǐng)取多少養(yǎng)老金。

　　三人的基本情況為：廖先生1956年出生，1973年參加工作，2000年退出職場，法定退休年齡為60歲，即2016年退休；廖太太比先生小5歲，1978年參加工作，至今仍在職，法定退休年齡為50歲，即2011年退休；小廖2007年大學(xué)畢業(yè)后就職，從2007年7月起參加社保。

　　何為“虛賬實記”的記賬情況？

　　《個賬結(jié)算單》中有兩個表格，一個稱為“養(yǎng)老保險個人賬戶的記賬情況”，另一個稱為“‘虛賬實記’的記賬情況”。在廖先生和太太的《個賬結(jié)算單》中，“虛賬實記”的記賬情況表中填滿了數(shù)字，而2007年畢業(yè)就職的小廖的該表格則空空如也，沒有任何數(shù)字填寫。這究竟是怎么回事呢？

　　其實，“虛賬實記”部分只是針對1992年底前參加工作，并按照規(guī)定參加城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的參保人員所設(shè)立的。對于早在1973、1978年就參加工作的廖先生和太太來說，當(dāng)然會有這一部分的記賬情況，而2007年工作的小廖則不可能有此一項。

　　“虛賬實記”中的記賬金額由兩部分組成：一是1992年底前連續(xù)工齡所對應(yīng)的記賬金額，二是1993年～1997年的5年中個人賬戶儲存額。

　　在查看記賬情況時，最需要關(guān)注的是累計至2008年12月31日的記賬總額，也就是表格右下角的數(shù)字，因為這是距現(xiàn)在最近的賬戶金額，且在推算個人養(yǎng)老金數(shù)額時需要用到。

　　工作年限如何算？

　　雖然廖先生從1973年就開始工作，但到了2000年，他就決心投奔自由職業(yè)，而且自那之后再沒有正式工作過。廖先生聽說只有繳費年滿一定期限，才可以在到達法定退休年齡后領(lǐng)取養(yǎng)老金，對于自己是否已經(jīng)“達標”，他有些擔(dān)心。

　　如何從個賬結(jié)算單子中看出工作年限，這個年數(shù)又需要達到多少方可領(lǐng)取養(yǎng)老金呢？

　　根據(jù)《上海市城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險辦法》和《上海市人民政府關(guān)于調(diào)整本市城鎮(zhèn)企業(yè)基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法的通知》文件有關(guān)規(guī)定，參保人員達到國家、本市規(guī)定的退休年齡且符合退休條件的，可以辦理養(yǎng)老金的申領(lǐng)手續(xù)，并在社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定后的次月開始按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。申領(lǐng)人的工作年限必須達到15年。

　　對1993年1月1日前參加工作的人來說，可以將1992年底前“虛賬實記”的記賬年限加上個人養(yǎng)老賬戶的繳費年限，從而得到自己的工作年限，累積達到15年即可享受社會養(yǎng)老保險待遇。而像小廖這樣1992年后參與工作的年輕人，只有當(dāng)個人養(yǎng)老賬戶的繳費年限達到15年，方可享受社會養(yǎng)老保險待遇。

　　在《個賬結(jié)算單》兩個表格上方，清楚寫有“虛賬實記”的記賬年限，而在“養(yǎng)老保險個人賬戶的記賬情況”一表中有對應(yīng)的“繳費月數(shù)欄目”。1973年開始工作的廖先生“虛賬實記”的記賬年限有19年2個月，而之后的個人賬戶繳費月數(shù)為99個月，相加有27年零5個月，已經(jīng)達到了15年的工作年限要求。

　　在計算退休后養(yǎng)老金數(shù)額時，需要先推算出退休時的工作年限，比如將“虛賬實記”記賬年限加上累計至2008年底的個人養(yǎng)老賬戶繳費年限，再加上未來還需要工作的時間。

　　養(yǎng)老保險個人賬戶資金從何而來？

　　根據(jù)目前的法規(guī)政策，養(yǎng)老保險個人賬戶的資金由個人繳費與單位繳費兩部分組成。一般以個人月收入為繳費基數(shù)，但該基數(shù)上限規(guī)定為上年度上海市城鎮(zhèn)職工平均基本工資的300%，下限為平均工資的60%。個人繳費比例為月收入的8%，且全部計入個人賬戶，單位繳納22%養(yǎng)老金中的3%進入個人賬戶。

　　個人賬戶記賬情況表中，本息儲存總額是個人和單位一共繳費并計息的情況，比較具有參考意義，在計算退休后養(yǎng)老金數(shù)額時需要用到。

　　廖先生對“當(dāng)年計算利息”一欄有些疑惑，從他個人的表格看，該利息是將2007年底前本息儲存總額以4.14%利率計算得出，而廖太太的“當(dāng)年計算利息”則不能以同種方式計算。

　　其實，“當(dāng)年計算利息”分為兩部分，一是將累計至2007年12月31日本息儲存總額按個人賬戶存額存滿全年的，以年度記賬利率4.14%計算利息。如廖先生的19179.7×4.14%=794.1元。另一部分是對于2008年尚在工作繳費的勞動者，按當(dāng)年每月繳費記賬金額在賬戶中存儲的月數(shù)乘以年度記賬利率4.14%的1/12利息之和。這樣一來，2008年仍在工作中的勞動者“當(dāng)年計算利息”就復(fù)雜許多了。

　　如何估算未來養(yǎng)老金數(shù)額

　　估算未來養(yǎng)老金數(shù)額首先是在養(yǎng)老金相關(guān)政策不發(fā)生變化的前提下進行的。

　　根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，養(yǎng)老金由三部分組成：一是個人養(yǎng)老金賬戶的資金，二是根據(jù)全市平均收入水平、工作年限可領(lǐng)取的金額，三是針對1992年前參加工作的勞動者有一筆“過渡”資金。

　　這里我們不妨以廖先生提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)試算一下。

　　對于第一部分的個人養(yǎng)老金賬戶資金，由于廖先生已經(jīng)不再工作，因此只有利息的增加。若以4%的年利率計算，待到1956年出生的廖先生退休(60歲)時，可以增加至26284元左右。

　　如果是仍在工作的上班族，需要先估算未來每年存入個人賬戶的金額，再通過復(fù)利計算得到退休時個人賬戶的資金數(shù)額。

　　將個人賬戶中積累數(shù)額除以退休年齡所對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)后，可以得到社會養(yǎng)老金的第一部分，即個人賬戶養(yǎng)老金。廖先生這部分金額有26284÷139=189.1元(60歲退休計發(fā)月數(shù)139，其他年齡退休時常用數(shù)據(jù)參看附表3)。

　　第二部分是根據(jù)上海市上年度全市職工平均工資×1%×繳費年限算出的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。我們假設(shè)上海市職工年均工資增長率為4%，那么根據(jù)2008年全市平均工資3292元估算，7年后，即廖先生60歲退休時的前一年度全市平均工資可以達到4332元左右。廖先生繳費年限為27年零5個月，因此他的基礎(chǔ)養(yǎng)老金中整數(shù)年限對應(yīng)部分為4332×27%=1169.6元，而對于零頭5個月，每月按0.083%的比例計算，即4332×5×0.083%=18元。兩者相加得1187.6元。

　　第三部分為過渡性養(yǎng)老金，只有在1992底前參與工作的勞動者方可享有。只需要把退休時“虛賬實記”的記賬金額除以120即可。按廖先生2008年底記賬總額65851.7元及4%的年利率推算，退休時的記賬總額約為86656元，過渡性養(yǎng)老金約為722元。

　　三部分相加后，可以得到廖先生退休后每月的社會養(yǎng)老金大約為2080.8元左右。

　　相關(guān)鏈接

　　1。《個賬結(jié)算單》中記錄的信息是依據(jù)單位或個人的申報所記載的，在辦理社會保險相關(guān)事宜時，會作最終核定。

　　如果需要咨詢社會保障政策或查詢養(yǎng)老保險個人賬戶的內(nèi)容，可以撥打上海勞動保障咨詢電話12333、或登錄上海市人力資源和社會保障局網(wǎng)站(www.12333sh.gov.cn)查詢。

　　如果對單據(jù)中的信息有疑問，可以在60天內(nèi)攜帶本人有效的身份證原件、《個賬結(jié)算單》，向單位或區(qū)(縣)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)查詢。地址、交通路線可以參看《個賬結(jié)算單》背面。

　　2。在居住地的聯(lián)系方式發(fā)生變化后，應(yīng)及時填妥結(jié)算單上《更改聯(lián)系地址回執(zhí)》，寄回賬戶管理地的經(jīng)辦機構(gòu)(地址參看《個賬結(jié)算單》正面下方)，也可以通過上海勞動保障咨詢電話12333、或登錄上海是人力資源和社會保障網(wǎng)(www.12333sh.gov.cn)進行更改。

　　3。我國退休年齡的一般規(guī)定為男性為60周歲，女性50周歲，女性干部為55周歲。從事特殊行業(yè)如礦井、惡劣條件如高溫，以及有損于健康的職業(yè)可提前退休，男性可提前到55周歲，女性可提前到45周歲。對于喪失勞動能力的，男性滿50周歲、女性滿45周歲，也可滿足退休年齡的要求。

　　附表1：廖先生的養(yǎng)老保險情況1

 

　　附表2：廖先生的養(yǎng)老保險情況2

 

“虛賬實記”的記賬情況
年份                 項目	記賬金額	記賬利息	記賬總額
累計至2007年12月31日	59747	3486.7	63233.7
累計至2008年12月31日	59747	6104.7	65851.7

　　附表3：常用個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)

 

退休年齡（歲）	計發(fā)月數(shù)（個）
45	216
50	195
55	170
60	139
65	101

　　注：不同年齡時退休，可領(lǐng)到的個人賬戶養(yǎng)老金(月)= 個人賬戶積累額/(該退休年齡所對應(yīng)的)計發(fā)月數(shù)。也就是說，越晚退休每月所拿到的個人賬戶養(yǎng)老金部分越多，但領(lǐng)取的時間相應(yīng)縮短。

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