證券時報記者 于揚

　　中國證券業(yè)協(xié)會1月25日發(fā)布并實施《證券投資基金股指期貨投資會計核算業(yè)務(wù)細(xì)則(試行)》，以規(guī)范基金股指期貨投資的會計核算，確保真實、完整地提供會計信息。按照《細(xì)則》的要求，基金投資的股指期貨合約，一般以估值當(dāng)日結(jié)算價進行估值。

　　《細(xì)則》規(guī)定，基金以套期保值為目的參與股指期貨交易的，基金管理公司應(yīng)形成關(guān)于套期關(guān)系、風(fēng)險管理目標(biāo)和套期策略的正式書面文件，并對套期有效性進行定期評估。基金投資的股指期貨合約，一般以估值當(dāng)日結(jié)算價進行估值，估值當(dāng)日無結(jié)算價的，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化的，采用最近交易日結(jié)算價估值。基金管理公司應(yīng)在業(yè)務(wù)管理制度中進一步明確相關(guān)估值監(jiān)控程序，確保基金估值的公允、合理。