董登新

　　前些日子，中國(guó)證監(jiān)會(huì)研究中心在有關(guān)媒體發(fā)表署名文章，提出當(dāng)前相關(guān)部門要正確認(rèn)識(shí)養(yǎng)老金制度變革與資本市場(chǎng)發(fā)展互動(dòng)關(guān)系的重要性，并以美國(guó)401K計(jì)劃為例，建議我國(guó)應(yīng)不斷完善稅收優(yōu)惠政策，大力推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)展。這一事件的表述僅止于此，然而，一些不明真相、缺乏基本常識(shí)的所謂“專家”和媒體對(duì)此大加炒作，進(jìn)行無(wú)知、無(wú)聊的解讀，甚至顛倒黑白，大講瞎話！

　　事實(shí)上，早在2004年5月1日起，《企業(yè)年金試行辦法》及《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(俗稱“兩法”)開(kāi)始生效實(shí)施，這標(biāo)志著“中國(guó)版的401K”的正式誕生。至今，中國(guó)版401K已實(shí)施了整整7年，已不是什么新東西，哪來(lái)什么“中國(guó)版401K破題”？什么“中國(guó)版401K即將試水”，筆者實(shí)在是佩服這些人“無(wú)知無(wú)畏”！

　　實(shí)際上，401K就是美國(guó)的企業(yè)年金，它是世界各國(guó)企業(yè)年金的范本。2004年中國(guó)推出的企業(yè)年金，就是采用Roth401K的格式設(shè)計(jì)的，也可以稱為稅后繳費(fèi)的401K。中國(guó)版401K實(shí)施7年來(lái)，發(fā)展比較緩慢，企業(yè)接受度不高，熱情不大。

　　目前，中國(guó)的企業(yè)年金制度主要在特大型國(guó)有企業(yè)，以及銀行、保險(xiǎn)、電信、航空、鋼鐵、鐵路等壟斷性行業(yè)中推行。因?yàn)橹挥羞@些壟斷性的行業(yè)及特大型企業(yè)中，才擁有壟斷性利潤(rùn)來(lái)保障企業(yè)年金持續(xù)的繳費(fèi)需要。相反，其他大多數(shù)企業(yè)，包括民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)在內(nèi)，不管它們有無(wú)足夠的盈利能力，在它們看來(lái)，能給職工支付足夠工資就相當(dāng)不錯(cuò)了。更何況，在本企業(yè)職工參加社保繳費(fèi)問(wèn)題上，它們總是想辦法逃避責(zé)任，比方故意漏繳、少繳或不繳社保費(fèi)，這樣的企業(yè)，當(dāng)你應(yīng)聘進(jìn)去時(shí)，甚至還要不放心問(wèn)一句：老板是否給繳社保費(fèi)，如此缺乏社會(huì)責(zé)任感的企業(yè)，又怎么會(huì)大發(fā)慈悲來(lái)為其雇員建立企業(yè)年金計(jì)劃呢？這就是中國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)的現(xiàn)狀。

　　提醒各位注意：企業(yè)年金是老板單獨(dú)為職工建立的“補(bǔ)充養(yǎng)老計(jì)劃”，它不與政府相干，而是企業(yè)的自愿行為，它屬于職工福利的范疇。然而，企業(yè)職工必須強(qiáng)制性地參加社保五險(xiǎn)，這是法律硬性規(guī)定的。如果一家企業(yè)連基本的社保繳費(fèi)都不肯，那么，你如何要求這樣的企業(yè)主動(dòng)地為其職工建立企業(yè)年金計(jì)劃，當(dāng)然是不可能的。

　　從理論上講，建立企業(yè)年金計(jì)劃，的確需要企業(yè)具備一定的盈利能力，但更需要的是企業(yè)家的社會(huì)責(zé)任感。客觀地看，經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)的國(guó)家，企業(yè)的誠(chéng)信和責(zé)任意識(shí)越強(qiáng)，企業(yè)年金市場(chǎng)越發(fā)達(dá)；經(jīng)濟(jì)越落后的國(guó)家，企業(yè)的誠(chéng)信及責(zé)任意識(shí)越弱，企業(yè)年金市場(chǎng)越落后。美國(guó)人均GDP是中國(guó)的10倍，企業(yè)年金在美國(guó)的大、中、小型企業(yè)都是十分普及的，企業(yè)年金甚至成為企業(yè)進(jìn)入人才市場(chǎng)要人的“入場(chǎng)券”。因此，企業(yè)年金在美國(guó)人的退休養(yǎng)老中占有重要地位。

　　相反，中國(guó)人養(yǎng)老目前主要單一地依靠社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和家庭保障，而企業(yè)年金作為一種補(bǔ)充養(yǎng)老計(jì)劃，在中國(guó)依然很薄弱、很狹小，發(fā)展十分緩慢，其根本原因在于，中國(guó)目前仍是一個(gè)廉價(jià)勞動(dòng)力國(guó)家，體面勞動(dòng)仍是廣大勞工的一種理想，因此，中國(guó)版401K的實(shí)施效果并不好。

　　最后提示：企業(yè)年金反映的是企業(yè)家的誠(chéng)信和社會(huì)責(zé)任感。如果一個(gè)企業(yè)家對(duì)自己的雇員都談不上責(zé)任感，那么，他又如何能擔(dān)當(dāng)?shù)闷鹕鐣?huì)責(zé)任感呢？另外，筆者請(qǐng)求媒體不要無(wú)知炒作現(xiàn)行的中國(guó)版401K，但可以倡導(dǎo)中國(guó)版401K大發(fā)展。

　　(作者為武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長(zhǎng)、教授，兼任湖北省中小企業(yè)研究中心主任。)