第三章 年度報告摘要

　　第一節(jié) 重要提示

　　第六十六條 除按照第十三條要求列示重要提示外，還應聲明:

　　“本年度報告摘要摘自年度報告正文，報告使用者欲了解詳細內容，應閱讀年度報告正文。”

　　第二節(jié) 公司概況

　　第六十七條 公司應披露如下簡介：

　　(一)公司的法定中、英文名稱及縮寫；

　　(二)法定代表人、總經(jīng)理(或總裁)；

　　(三)注冊資本，公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱。

　　第六十八條 公司應簡介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴股等情況。

　　第六十九條 公司應采用圖表或其他有效形式，簡要介紹其組織結構，包括公司總部的主要職能部門、境內外分公司、境內外專業(yè)子公司等。

　　第七十條 公司應簡要介紹管理基金的情況，包括管理基金的只數(shù)，管理基金的種類，并按類列示所管理基金的名稱、基金成立日期、托管銀行的名稱等。

　　各類型基金的列示順序按基金成立日期由先到后排列。

　　第七十一條 如果公司有直銷機構，則公司應披露直銷機構數(shù)量和分布情況等。

　　第七十二條 公司應簡介其員工的有關情況，主要包括：員工人數(shù)、專業(yè)結構、年齡分布、受教育程度等。

　　第七十三條 公司應披露其聘任的會計師事務所的相關信息。

　　第三節(jié) 主要會計數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)摘要

　　第七十四條 公司應采用數(shù)據(jù)列表方式，提供主要會計數(shù)據(jù)的本年數(shù)、年初(上年)數(shù)和增減百分比。

　　第七十五條 公司應采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財務狀況指標的期末數(shù)、期初數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)負債率、流動比率。

　　第七十六條 公司應采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經(jīng)營成果指標的上期數(shù)、本期數(shù)和增減百分比：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營業(yè)費用率。

　　第七十七條 公司計算各項比率時，要扣除基金交易代收(代付)款項對資產(chǎn)、負債的影響。

　　第七十八條 公司應簡要披露報告期發(fā)生的關聯(lián)交易。

　　第四節(jié) 股本(資本)變動及股東情況

　　第七十九條 公司應概要披露實收資本在報告期的變動情況，包括增資擴股、股權轉讓、股權激勵等。

　　第八十條 股東變化情況。如果報告期公司的股東發(fā)生了變化，應披露新舊股東名稱、變化日期、變化原因等。

　　第八十一條 公司應披露如下股東情況：

　　(一)報告期末股東總數(shù)；

　　(二)持股前五名的股東名稱、持股比例、所持股份(股權)的質押或凍結情況；

　　(三)如股東之間存在關聯(lián)關系，應予以說明。

　　第五節(jié) 管理層報告

　　第八十二條 公司應概要分析其各項業(yè)務(如基金募集、基金銷售、基金管理、受托資產(chǎn)管理等)的開展情況。

　　第八十三條 公司應概要披露報告期各主要業(yè)務活動發(fā)生的重大變化及對本期業(yè)績的影響，如開展的新業(yè)務，分公司新設和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況。

　　第八十四條 公司應對其資產(chǎn)質量、流動性情況、以及負債狀況進行分析，并做概要披露。

　　第八十五條 公司應對其與財務報表相關內部控制的有效性作出簡要評價，并概要介紹報告期注冊會計師對內部控制的評價意見。

　　第八十六條 公司財務報表被會計師事務所出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告的，應披露審計意見內容概要和本公司董事會對相關事項所作的概要說明。

　　第六節(jié) 其他重要事項

　　第八十七條 應概要說明如下重要事項：

　　(一)報告期各單項業(yè)務資格發(fā)生的變化；

　　(二)按照涉訴債權和涉訴債務分別披露報告期及上一年度發(fā)生訴訟、仲裁事項所涉及的總金額；

　　(三)重要的表外項目如擔保、抵押等；

　　(四)公司本年度被處罰情況；

　　(五)聘任、解聘會計師事務所的情況；

　　(六)重大的期后事項等。

　　第四章 附則

　　本準則自發(fā)布之日起施行。

　　附件：

　　基金管理公司財務報表附注編制的有關規(guī)定

　　第一條 《基金管理公司年度報告內容與格式準則》中披露的財務報表附注，其編制應當按照本附件的規(guī)定，對財務報表中需要說明的事項做出真實、完整、準確地說明。

　　第二條 公司應按照《企業(yè)會計準則》和本規(guī)定的要求，編制和披露財務報表附注。

　　第三條 本規(guī)定是對財務報表附注的一般規(guī)定。不論本附件是否有明確規(guī)定，凡對報告使用者做出決策有重大影響的財務會計信息，公司均應予以充分披露。

　　第四條 公司財務報表附注應包括(但不限于)以下內容：

　　(一) 公司概況

　　(二) 財務報表的編制基礎

　　(三) 遵循企業(yè)會計準則的聲明

　　(四) 重要會計政策和會計估計

　　(五) 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明

　　(六) 報表重要項目的說明

　　(七) 或有事項

　　(八) 資產(chǎn)負債表日后事項

　　(九) 關聯(lián)方關系及其交易

　　(十) 風險管理

　　第五條 公司的基本情況應簡介企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址，企業(yè)的業(yè)務性質和主要經(jīng)營活動，母公司以及集團最終母公司的名稱，財務報告的批準報出者和財務報告批準報出日。

　　第六條 公司應當聲明編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。

　　第七條 公司應當披露采用的重要會計政策和會計估計，不重要的會計政策和會計估計可以不披露。在披露重要會計政策和會計估計時，應當披露重要會計政策的確定依據(jù)和財務報表項目的計量基礎，以及會計估計中所采用的關鍵假設和不確定因素。

　　第八條 公司應當按照《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》及其應用指南的規(guī)定，披露會計政策和積極估計變更以及差錯更正的有關情況。

　　第九條 財務報表項目

　　(一) 對資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)、負債項目注釋期末期初比較數(shù)據(jù)，一般最左側為期末數(shù)；利潤表項目應按照比較財務報表列示本期數(shù)和上期數(shù)并說明變動情況，最左側為本期數(shù)。

　　(二) 不常見的報表項目、名稱反映不出其性質或內容的報表項目，應說明該項目的具體情況。金額異常或年度間變動異常的報表項目(如占公司報表日資產(chǎn)總額5%或報告期利潤總額10%以上，且兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%以上的)，應具體說明原因。

　　(三) 公司對報表重要項目的說明，應當按照資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權益變動表、現(xiàn)金流量表及其項目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結合的方式進行披露。報表重要項目的明細金額合計，應當與報表項目金額相銜接。

　　1、貨幣資金分別列示公司現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其中需說明期末銀行存款中有無短期拆入的大額款項，若有，分別披露此類款項性質和金額；說明期末銀行存款有無使用受限制的情況，如凍結、封存等。若有，披露受限制的原因及金額。

　　2、應收款項，應按下列格式披露：

　　(1)應收款項應分別列示應收管理費、其他應收款和預付款項明細；

　　(2)應按賬齡列示不同賬齡段(1年以內、1-2年、2-3年、3年以上)的應收款項金額占應收款項總額的比例，以及逾期應收賬款的金額和比例；

　　(3)應收款項中如有持本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位欠款，應披露該欠款股東單位名稱、欠款金額和款項性質。

　　3、壞賬準備，披露壞賬準備的期初數(shù)、本期計提、本期收回已轉銷數(shù)、本期核銷和期末數(shù)。如本期計提與會計政策中壞賬準備計提方法和比例不一致的情況，需特殊說明；

　　4、交易性金融資產(chǎn)應分別列示交易性債券投資、交易性權益工具投資、指定為以公允價值計量且其變動記入當期損益的金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)以及其他交易性金融資產(chǎn)的期初、期末公允價值。

　　5、可供出售金融資產(chǎn)應分別列示可供出售債券、可供出售權益工具及其他可供出售金融資產(chǎn)的期初、期末公允價值。

　　6、持有至到期投資應分別列示各項目的期初、期末賬面余額。

　　7、買入返售證券按交易場所披露買入返售證券的期初數(shù)、期末數(shù)和到期約定返售金額。

　　8、長期股權投資應分別列示各被投資單位的期初數(shù)和期末數(shù)以及當期及累計未確認的投資損失金額。如果被投資單位由于所在國家或者地區(qū)及其他方面的影響，其向投資企業(yè)轉移資金的能力受到限制的，應當披露受限制的具體情況。

　　9、固定資產(chǎn)應按原值、累計折舊、固定資產(chǎn)減值準備和固定資產(chǎn)賬面價值合計等類別分項列示期初余額、本期增加額、本期減少額及期末余額。固定資產(chǎn)中如有在建工程轉入、出售、置換、抵押、擔保或封存等情況，應予以說明。公司確有準備處置固定資產(chǎn)的，應當說明準備處置的固定資產(chǎn)名稱、賬面價值、公允價值、預計處置費用和預計處置時間等。

　　10、無形資產(chǎn)按項目列示無形資產(chǎn)的取得方式、原值、期初余額、本期增加額、本期轉出額、本期攤銷額、累計攤銷額、期末余額、剩余攤銷年限。

　　對本期增加的大額無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價值是以評估值作為入賬依據(jù)的，還應披露評估機構、評估方法。

　　11、資產(chǎn)減值準備，按項目列示資產(chǎn)減值準備的期初余額、本期計提額、本期轉回額、本期轉銷額和期末余額。

　　12、短期借款和長期借款應分別信用借款、抵押借款、質押借款和保證借款列示期初數(shù)、期末余額。應披露抵押方式及抵押物名稱、價值。若有到期未償還的借款，應披露未償還的原因及還款計劃，并在期后事項中反映期后償還情況。

　　13、交易性金融負債應分別列示發(fā)行的交易性債券、指定為以公允價值計量且其變動記入當期損益的金融負債、衍生金融負債以及其他交易性金融負債的期初、期末公允價值。

　　14、應付款項，應按下列格式披露：

　　(1)按應付款項類別(其他應付款、預收賬款等)分別列示應付款項的期末數(shù)、期初數(shù)以及占總額的比例；

　　(2)期末應付款項中如有欠持本公司5%(含5%)以上股份的股東單位的款項，應披露股東單位名稱、金額和款項性質；

　　(3)預提費用，應列示預提項目的名稱，期末余額，并說明重大項目的預提依據(jù)；

　　(4)專項風險準備，披露計提專項風險準備的目的、提取來源、計提標準、核算方法等，還應披露期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)和期末數(shù)。

　　15、應付職工薪酬，按項目列示應付職工薪酬的期初余額、本期增加額、本期支付額和期末余額。若有非貨幣性福利，還應披露企業(yè)本期為職工提供的各項非貨幣性福利形式、金額以及其計算依據(jù)。

　　16、應交稅費，應按稅種等分項列示期末應付未付的稅額。

　　17、賣出回購證券款，應按交易場所披露期末、期初數(shù)和到期約定回購金額。

　　18、遞延所得稅資產(chǎn)/負債，應列示各項目已確認的遞延所得稅資產(chǎn)/負債目的期初、期末賬面余額，以及未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損等金額。

　　19、實收資本應按股東列示持股比例和金額的期末數(shù)和期初數(shù)。報告期實收資本(股本)變動的，應披露變動情況及證監(jiān)會的批文文號和執(zhí)行驗資的會計師事務所名稱和驗資報告文號。

　　20、資本公積，分項列示報告期資本公積的變動情況。若用資本公積轉增資本的，應說明其有關決議。

　　21、一般風險準備，披露風險準備金的設立目的、提取來源、計提標準、核算方法等，還應披露期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)和期末數(shù)。

　　22、盈余公積，分項列示報告期盈余公積的變動情況。用盈余公積轉增資本、彌補虧損、分派股利的，應說明有關決議或依據(jù)。

　　23、未分配利潤，說明報告期利潤分配情況以及未分配利潤的增減變動情況。若本年度有發(fā)生調整以前年度損益的事項，且金額較大，須詳細披露該調整事項的內容、原因及影響金額。

　　24、公允價值變動收益，按來源列示公允價值變動收益的本期數(shù)和上期數(shù)。

　　25、管理費收入應按證券投資基金管理費收入、社保基金管理費收入分類披露管理費收入的本期數(shù)和上期數(shù)；

　　對于證券投資基金管理費收入，應按基金名稱列出來源于該基金的管理費收入的本期數(shù)和上期數(shù)；對于社保基金管理費收入，應按受托管理的社保基金編號列出來源于該基金的管理費收入的本期數(shù)和上期數(shù)。

　　如果基金合同(或受托合同)中規(guī)定須將管理費收入的一部分作為保證金(或風險準備金)的，須作說明，并注明提取基礎和比例。

　　26、基金銷售收入按基金銷售手續(xù)費收入和基金銷售服務費收入分類列示本期數(shù)和上期數(shù)。

　　手續(xù)費收入按申購費收入、贖回費收入、轉換費收入、認購費收入分別披露手續(xù)費收入的本期數(shù)和上期數(shù)。

　　27、其他業(yè)務收入，應按收入類別(如無形資產(chǎn)轉讓收入、租賃收入、擔保收入)分項列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　　28、業(yè)務及管理費用，應披露占公司業(yè)務及管理費用較大的前十種營業(yè)費用名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。

　　29、資產(chǎn)減值損失，按項目列示資產(chǎn)減值損失的本期數(shù)和上期數(shù)。

　　30、營業(yè)稅金及附加，應按稅收的類別分別披露本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　　31、所得稅費用，披露所得稅費用(收益)的組成，包括當期所得稅、遞延所得稅；還應披露所得稅費用(收益)和會計利潤的關系。

　　32、其他營業(yè)支出，應按支出類別分項列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　　33、投資收益，按證券類別(如國債、基金等)披露本年度和上年度投資收益。若某項業(yè)務活動所獲得的收益占報告當期利潤總額的10%(含10%)以上的，應對該項業(yè)務內容、相關成本、交易金額等作出說明。

　　34、營業(yè)外收入，應披露占公司營業(yè)外收入最大的前五種收入名稱、本年和上年發(fā)生額。

　　35、營業(yè)外支出，應按支出項目(如固定資產(chǎn)凈損失、捐贈支出、付款支出違約和賠償損失、非常損失等)披露本年數(shù)、上年數(shù)。

　　36、關聯(lián)方關系及其交易凡涉及關聯(lián)方關系及其交易，應按《企業(yè)會計準則第36號─關聯(lián)方披露》的要求進行披露。

　　37、或有事項對于資產(chǎn)負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁、擔保、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票等)，應在財務報表附注中說明項目的性質、金額及對報告期及報告期后公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。如果公司沒有需要在財務報表附注中說明的或有事項，也應予以說明。

　　38、承諾事項除按照第十四條要求披露或有事項外,對于資產(chǎn)負債表日存在的其他重大承諾事項，應說明其存在情況、金額及影響。如果公司沒有需要說明的承諾事項，也應予以說明。

　　39、資產(chǎn)負債表日后事項中的非調整事項按《企業(yè)會計準則第29號—資產(chǎn)負債表日后事項》的規(guī)定，應說明資產(chǎn)負債表日后非調整事項的內容，估計對財務狀況、經(jīng)營成果的影響；如無法作出估計，應說明其原因。

　　40、其他重要事項。

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