□ 本報記者 侯捷寧

　　為規(guī)范基金管理公司年度報告的編制及信息披露行為，中國證監(jiān)會日前發(fā)布了《基金管理公司年度報告內(nèi)容與格式準則》(簡稱《準則》)，并自發(fā)布之日起施行。《準則》要求,基金管理公司原則上應當披露準則列舉的各項內(nèi)容，年度報告全文僅向中國證監(jiān)會進行報告,基金管理公司可以另行編制年度報告摘要,并對外披露。

　　《準則》首先對擔任公司年度財務報表審計的會計師事務所提出了要求：應對公司內(nèi)部控制進行測試和評價，出具內(nèi)部控制評價報告。報告應對公司與財務報表相關的內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性進行客觀評價，并提出相應的改進建議，對公司內(nèi)部控制是否存在重大缺陷應有明確的評價意見。

　　其次，《準則》明確了公司必須在年度報告正文中全文轉載注冊會計師的審計意見，不得隨意修改或刪節(jié)會計師事務所和注冊會計師已簽發(fā)意見的財務會計資料(包括財務報表和財務報表附注)。同時也明確指出，凡出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，注冊會計師應當在每個會計年度結束后四個月內(nèi)，向中國證監(jiān)會作出書面報告，詳細說明出具此類審計報告的理由及相關事項對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。

　　在管理層報告一節(jié)中，《準則》規(guī)定，公司應對報告期內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境和市場狀況對主要業(yè)務及其經(jīng)營業(yè)績的重要影響進行分析，并就為應對這些影響，公司在基金發(fā)起、基金銷售、基金管理及受托投資管理等各項業(yè)務方面采取的措施作出說明；應按基金種類分別披露報告期內(nèi)各只基金管理概況如投資運作、收益情況；應披露各只基金管理費計提金額及公司對管理費收入確認金額。

　　此外，對于受托投資管理業(yè)務，《準則》要求應分類別(如社保基金、企業(yè)年金，其他專項)披露報告期該受托投資管理業(yè)務的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)收益情況、公司來源于此項業(yè)務的收入及承擔的相應風險，同時也要對報告期開展的投資咨詢業(yè)務的開展方式，規(guī)模和收入來源進行披露。