□本報記者 夏麗華 北京報道

　　證監會日前公布了《基金管理公司年度報告內容與格式準則》，這是證監會首次公開對基金公司年報披露專門發文進行規范。

　　按照規定，年報全文僅向證監會進行報告，基金公司可自愿對外披露年報摘要。該《準則》自發布之日起實施。

　　年報披露內容包括公司概況，財務數據和業務數據摘要，實收資本變動及股東情況，董事、監事和高管人員，管理層報告，重大訴訟等其他重要事項，財務報告這幾個類別。基金公司應當在每個會計年度結束后三個月內，將年報以及內部控制評價報告報送證監會相關部門。

　　《準則》規定，公司應按基金種類分別披露報告期內各只基金管理概況，如投資運作、收益情況等。同時，應披露報告期發生的關聯交易，包括披露關聯交易的類型、交易金額、定價政策等。

　　《準則》還對證券投資基金以外的其他業務的披露進行了規范。對于受托投資管理業務，年報應分類別如社保基金、企業年金、其他專項等披露其資產規模、資產收益情況、基金公司來源于此項業務的收入及承擔的相應風險。對于投資咨詢業務，應披露其開展方式、規模和收入來源等。對于用基金公司固有資金投資的，應按固有資金投資種類如央行票據、國債、基金等，披露本年和上年度投資規模、固有資金投資中各種證券的比例、報告期收益情況等。

　　如果固有資金投資發生較大虧損的，應說明原因。

　　在此基礎上，公司應詳細分析影響其業務經營活動的各項風險因素，以及這些風險因素在報告期的具體表現情況。公司還應簡要分析風險準備金，包括一般風險準備和專項風險準備當期的計提和使用情況。

　　《準則》還要求，對于報告期離任的董事、監事和高管人員，年報應披露其姓名、離任日期、離任原因等。

　　另外，年報中應嚴格區分經審計和未經審計的財務信息，并聲明對所含未經審計的財務信息的正確性負責。對于經審計的財務信息，基金公司應在年報中明確所聘會計師所負的責任。同時，會計師事務所還應對公司內部控制進行測試和評價，出具內部控制評價報告等。

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