——從邯鄲農行金庫失竊案說起

　　《財會信報》作者 孫艷霞

　　隨著公安部一紙A 級通緝令在全國范圍內的下達，又一起重大的銀行內部人盜竊案暴露在世人面前。所幸這次的犯罪嫌疑人被很快抓獲，大部分贓款被追回。

　　近幾年來，銀行案件頻繁爆發，有內部人參與的案件更是占到了多數。很多人在談論案件的時候比較強調犯罪嫌疑人個人的道德風險而導致的犯罪行為，但是將這些銀行案件本身進行一下總結院犯罪嫌疑人無非是采取偷竊、挪用、轉移、制造假票據等等其實并不高明的手法就吞掉了一筆又一筆的巨額資金，并且在時間上，很多案件的發生不是一朝一夕釀就的，而是犯罪行為在成年累月中延續的結果。因此透過這些觸目驚心的銀行案件背后，我們不難發現，對于銀行系統本身，內部控制不到位，操控風險控制不力是他們的最大通病。

　　在內部控制方面，大到國家部委下達的各項法規，小到各家銀行的內部規范，可以說我們缺少的并不是文字層次的規章制度，缺少的是腳踏實地的制度建設和嚴格的制度執行。

　　腳踏實地的制度建設是內部控制建設的基礎。著力建設好科學的內部控制體系應該是一項很實在的工作。

　　針對銀行企業資金巨大的特點，保證資產的安全完整性應作為銀行控制的重點。因此第一，權責分配要細化，人員分工要明確，堅決杜絕銀行業務處理上的“一手清”。第二，內部

審計機制的建立，內部審計要強化其在經營中的監督職能，通過各種類型的專項審計，指出企業的問題所在以及風險集中區域，協助銀行做好內控制度的完善工作。第三，建立反舞弊機制。反舞弊機制是一項防范、發現和處理舞弊行為的制度安排。機制的重點應放在職權是否被濫用，資產是否被侵吞占用，員工是否存在串通上。

　　銀行總行應建立良好的投訴、舉報管理制度，要為基層工作人員提供直接、安全的溝通渠道。嚴格的制度執行是內部控制的有效保證。要保證制度的有效執行，銀行一方面要強化員工的風險意識、幫助每一位工作人員樹立良好的職業道德觀念。另一方面就是要強化部門的監管力度。在銀行內部設有眾多部室，每一個部室對應銀行的一項業務，因此各個部室首先就要針對各自的業務做好自查工作，舉行定期不定期的業務檢查，針對出現的問題和存在的風險也應該盡快出臺解決的辦法。部室與內部審計之間應該建立一種合作而非對立的關系，保證相關信息的共享與信息渠道的暢通。

　　金庫大門上的鎖是有形的，堅實卻未必阻擋得住罪惡的雙手。完善的內部控制是把無形的鎖，卻也能織起一張防范銀行案件的堅韌而有力的大網。