每經記者 曹順妮 聶偉柱發自北京

　　天量信貸導致銀行資本充足率下降之后，資本充足率監督指引加速浮出水面。1月13日，銀監會公布《商業銀行資本充足率監督檢查指引》(以下簡稱 《指引》)，要求商業銀行審慎評估表內和表外主要風險，實施資本規劃管理，并維持與銀行或銀行集團風險狀況相適應的資本水平。

　　根據《指引》，銀行不僅要對信用風險、市場風險和操作風險計提資本，而且應當對其他主要風險和剩余風險計提資本。此外，《指引》特別強調，商業銀行應當根據自身風險特征和運營復雜程度建立適合自身需要的資本充足評估程序。

　　據了解，此《指引》只適用于新資本協議銀行和自愿實施新資本協議的銀行，并已于2010年1月1日開始實行。

　　強調長期資本規劃

　　該《指引》曾在2008年12月、2009年1月和8月進行了3輪征求意見，最終定稿于去年12月下發到各家銀行。分析人士認為，在某種程度上去年上市銀行普遍面臨的資本金不足問題加速了《指引》的出臺。

　　《指引》要求，商業銀行應基于當前及未來的資本需求和資本可獲得性制定資本規劃，確保資本水平長期穩定。資本規劃應設定內部資本充足率3年滾動目標。

　　國泰君安銀行業分析師伍永剛表示，去年上半年天量信貸之后，銀行業普遍面臨再融資補充資本金的問題。但上市銀行不能想融資就融資，否則市場受不了。《指引》的出臺，對銀行的長期資本規劃有了一個明確的要求。

　　具體而言，銀行的資本規劃應兼顧銀行的短期和長期資本要求，確保當前資本需求、預計資本支出、目標資本水平和外部資本可獲得性與全面風險管理水平及外部經營環境相匹配。

　　此外，銀監會對于長期資本規劃的可行性亦有所規定。銀監會規定，商業銀行應通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，檢驗資本長期目標，并制定應急預案以滿足計劃外的資本需求。

　　商業銀行應急預案應包括緊急籌資成本分析、限制資本占用程度高的業務發展、采用風險緩釋措施管理風險等。

　　建立內部資本充足評估程序

　　《指引》要求，商業銀行應建立內部資本充足評估程序，審慎評估銀行的表內和表外主要風險，實施資本規劃管理，并持續保持與銀行風險狀況相適應的資本水平。

　　銀監會規定，商業銀行的內部資本充足評估程序應與其業務規模和風險復雜程度相適應。此外，壓力測試亦是內部資本充足評估程序的重要組成部分，壓力測試應覆蓋各業務條線所面臨的主要風險，并應充分考慮宏觀經濟變化對風險和資本充足率的影響。

　　同時，銀監會要求，商業銀行應每年對內部資本充足評估程序進行獨立審查和評估，在銀行經營情況、風險狀況和外部環境發生重大變化時，應及時進行調整和更新。

　　據了解，在《指引》征求意見階段，商業銀行曾在評估頻率方面有較多反饋意見。最終《指引》將此頻率設定為每年一次。

　　“市場總是在變化，銀行建立的評估體系需要更具實際情況進行調整。”伍永剛表示，此種審計主要以內審為主，一年一次對銀行而言，負擔不大。

　　《指引》下發之后，銀監會要求，商業銀行應當加快研究和開發自己的內部資本充足評估程序，在有效實現對風險的識別、計量、監測和管理的基礎上，計提相應的資本，確保銀行資本充足水平能夠有效抵御其所面臨的風險。

　　銀監會在《指引》中強調，銀監會有權對資本不能充分覆蓋風險的商業銀行采取干預或糾正措施，督促其提高資本充足水平。

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