文/齊培紅

　　編者提示：構建完善的區域金融風險評估體系對防范系統性金融風險，確保地方經濟金融全面協調可持續發展，建立金融穩定機制等方面意義重大。

　　構建區域銀行機構金融風險評估體系，對建立金融穩定機制、保護消費者權益具有十分重要的意義。在構建區域銀行機構金融風險評估體系時，要遵循銀行表內表外業務監管結合、縱向與橫向比較結合、區域管理與微觀監管相結合的思路，不僅針對性強，也便于操作。

　　構建區域銀行金融風險評估體系勢在必行

　　首先，區域銀行機構金融風險評估體系是建立金融穩定協調機制的要求。《中國人民銀行法》明確中國人民銀行及其分支機構負有維護金融穩定的職能；要求中國人民銀行從維護金融市場穩定的角度，做好金融穩定工作。而建立區域銀行金融風險評估體系正是為了維護區域金融穩定，促進金融機構審慎經營，從而防范系統性金融風險，確保地方經濟金融全面協調可持續發展。

　　第二，是分業監管體制下銀行機構混業經營發展趨勢的要求。隨著我國金融業對外開放步伐明顯加快，各地金融創新力度也在加大，銀行、證券、保險之間的交叉性金融產品不斷增加，銀行綜合經營趨勢已經逐步形成并日益明顯。與之相對應的潛在風險具有交叉性、擴散性特征，存在著轉化為系統性風險的可能，對于這些跨行業的金融工具可能引發的風險如何有效地進行評估和監管，顯得尤為重要。

　　第三，是保護金融消費者合法權益的要求。保護廣大居民金融消費日常合法權益，對于維護金融市場秩序、維護金融的穩定也明顯有著重要的意義。而目前在市縣兩級并沒有專門的機構對證券和保險進行管理，基層人民銀行責無旁貸地擔負起對區域內保險和證券投資者消費者權益保護的這個重任。而能起到預警和防火墻作用的金融風險評估體系則是保護金融消費者權益的必要前提和極重要保障。

　　風險防范的“三個結合”

　　第一，要表內、表外業務監管相結合。長時間以來，我國各商業銀行對表內業務特別是傳統的存貸業務在經營和競爭的方式、手段和深度上有了相當的發展，基本無潛力可挖。各機構尋求新的經濟增長與利潤增長點勢必會轉移到開展表外業務（廣義）上來。目前，各銀行開拓表外業務很大程度是為了降低或分散資產風險。但是，這并不能說表外業務本身不存在風險，一旦出現客戶違約等情況，則銀行潛在的或有資產和或有負債就會成為表內的資產和負債，則銀行潛在的風險就會轉化為現實的風險。而且，由于表外業務一般不受金融報告的約束，使得銀行管理部門難以跟蹤資產所有者的活動，難以衡量和控制其潛在風險，特別是一些表外業務具有信用擴張的功能，能使借款人較便捷地獲得融資，從而增加了貨幣政策調控信貸總量和貨幣總量的難度，其風險不僅危及銀行自身的安全，而且影響貨幣政策執行的效果。因此，在當前構建銀行機構金融風險評估體系時應將表內業務與表外業務監管結合起來，將表外業務與表內業務一道納入需要關注的視線，以防范系統性風險，確保金融穩定健康運行。

　　第二，縱向橫向評估相結合。目前的金融機構風險評估體系著重于跨機構的橫向評估，主要是基于各項監管指標比率的偏離程度進行評估，從而得出金融機構審慎性經營水平。而構建地方銀行業機構風險評估體系，除了要考慮各項監管指標的合規程度，還應該考慮所在地方經濟發展情況、趨勢和所處經濟周期階段以及相伴其形成的經營風險，考察其風險程度在歷史數據中所處的區間，構成評估體系的縱向部分，從而全方位構建銀行機構審慎性評估體系。

　　第三，區域宏觀管理與微觀監管相結合。加強區域金融系統性風險防范，特別是對作為區域金融體系重要組成部分的地方銀行業金融機構的審慎性經營、綜合抗風險能力的評估也逐漸成為基層央行履職的重要性工作。維護區域金融體系的穩定，不僅僅需要關注個體銀行業金融機構的安全及外生性風險，還要關注整個區域金融系統運行的穩定，關注金融系統風險的部分內生性特征。

　　構建完善的表內、表外金融風險評估體系

　　構建完善的表內風險評估體系方面，首先要建立健全商業銀行表外業務報審、備案等制度。由于表外業務的信用擴張功能會影響金融管理部門貨幣政策的效果，商業銀行在推出新的表外業務工具之前，由管理部門對其市場功能進行評估，且須界定表外業務的范圍，為此，新的表外業務工具必須事先報經金融監管部門審查和備案。

　　另外，要規范商業銀行表外業務信息報告標準。掌握商業銀行表外業務經營的各種信息是實施表外業務監管的基礎。由于表外業務不在資產負債表中反映，金融管理部門無法從各商業銀行提供的資產負債表中獲取必要的信息，又由于商業銀行的其他會計報表或統一報表在反映表外業務的口徑和方式上也存在較大差異，因此，在制定商業銀行信息披露制度時，報告的口徑、報告的內容和報表的格式等均須作出統一規定，并制定出統一標準。

　　此外，統一商業銀行表外業務會計準則。由于各商業銀行表外業務會計核算不一致，使得金融監管部門獲取的表外業務數據不準確，揭示的問題與現實情況存在較大的偏差，不利于做出正確的監管對策。統一表外業務會計準則就是要明確表外業務會計核算的對象、范圍、成本、收益的計算標準以及會計報表的編制方法等等。

　　通過完善監管制度把表外業務納入資本充足控制。金融管理部門應根據貨幣政策的需要并從金融安全出發，針對不同的表外業務工具制定不同的限制性要求，從而把表外業務監管納入制度化軌道。這些限制性要求應具有可操作性和相對穩定性，以便于商業銀行執行。把表外業務納入資本充足控制是限制表外業務信用過度擴張的有效手段。

　　在構建表內業務金融風險評估體系方面，首先要進行縱向風險綜合評估。縱向風險評估應該考慮所在地經濟特點、經濟類型和信用環境以及分析其所處業務周期階段等情況，將被評估機構的信貸業務置于歷史基礎數據庫之中，得出整體信貸風險水平，考察其風險程度在歷史數據中所處的區間，從而縱向評估其穩健經營水平。

　　同時，還要進行橫向綜合評估，前面所提到的銀行業機構穩健性評估，只是結合地方經濟發展狀況來評估其自身業務發展的穩健性，參考自身業務發展的歷史時間數據，評估其自身業務發展狀況是否處于歷史穩健階段。這種縱向評估從不同地方經濟發展情況的具體特點出發，緊密結合實際，是評估方式的創新，但是僅考慮地方經濟個性是不夠的，銀行業機構風險具有共性，還需要從跨機構的行業風險特征出發評估其審慎性。

　　銀行業機構審慎性評估是通過對經營的審慎性、內在風險水平及風險發展趨勢進行分析識別，對銀行業機構風險抵補能力、風險管控的充分性以及外部風險因素的影響作出判斷，并在此基礎上對機構的整體風險水平作出評估，主要采用camels評估。考慮到區域宏觀管理的要求，可適度提高資本充足率的要求。

　　綜上所述，建立地方銀行機構金融風險評估體系，不僅要考慮表內業務的管理，更要將表外業務列入關注及管理范圍；不僅要參考監管部門的風險監管要求，還要同地方經濟發展及經濟周期特等情況和具體特點結合，更要同區域宏觀管理方面結合起來進行綜合評估，這樣不僅前瞻性地提示風險，而且找出具體風險因素，不斷提升銀行機構的審慎性經營水平，從而更加全面、具體地評估地方銀行機構金融風險，建立起區域風險預警機制。

　　（作者單位為中國人民銀行大同市中心支行）