本報記者 林小川 上海報道

　　洛陽銀行違規為提供虛假增值稅發票和交易合同的5家企業辦理商業承兌匯票1.76億元；

　　天津銀行違規辦理沒有真實貿易背景的商業承兌匯票1.65億元；

　　鄭州銀行、呼和浩特市商業銀行(已更名為內蒙古銀行)2008年高管薪酬分別同比增長25%、22.5%，大大超過財政部規定的2008年度高管薪酬不得高于2007年90%的水平……

　　財政部近期公開了對30多家農信社、城商行的檢查結果，顯示出后者存在的種種內控軟肋。2009年，財政部組織駐各地財政監察專員辦事處對這些機構的2008年度會計信息質量進行了檢查，發現這些機構普遍存在各行不同程度的違規放貸、貸后監管不力、違規簽發無真實貿易背景的承兌匯票和辦理貼現；個別金融機構私設“小金庫”；薪酬管理和核算違反規定，同時收支核算不實、人為調節利潤等問題較為嚴重。

　　財政部表示，大部分銀行對這些問題已整改到位，但仍有個別銀行未執行處理決定。

　　高管薪酬超額

　　財政部公告曝光了潛伏于水下的農信社、城商行的薪酬問題。被點名的鄭州銀行、呼和浩特市商業銀行、長沙銀行等，被檢查出的一個共同問題是高管薪酬限薪規定執行不到位。

　　2009年4月，財政部下發《財政部關于國有金融機構2008年度高管人員薪酬分配有關問題的通知》，規定各國有金融機構2008年度高管人員薪酬(指稅前薪酬，包括基本薪酬、績效薪酬、社會保險、各項福利等，下同)按不高于2007年度薪酬的90%確定。同時指出，在本通知印發前，各國有金融機構已發放的2008年度高管人員薪酬超過按上述原則確定的上限部分，應在2009年度薪酬中抵扣或退回。

　　但一些銀行2008年的高管薪酬增速超過20%，要讓這些已落入口袋的薪酬重新交出來并不容易。財政部稱，一些銀行已經整改，但呼和浩特市商業銀行至今仍未整改。

　　該行2008年年報顯示，2008年公司董事、監事和高級管理人員在公司領取報酬的人數共12人，年度報酬總額795萬元。2009年年報顯示，報告期內公司董事、監事和高級管理人員在公司領取報酬的人數共10人，年度報酬總額527萬元。

　　不過，呼和浩特市商行一人士對此解釋，該行2008年的薪酬在財政部限薪令下發之前就已發放，最高的也不過100多萬元，不合要求的主要是增速超標。按照財政部的要求，需要退回一部分薪酬，但因為此前發放的薪酬都已繳稅，多交的這部分稅款如何解決還在咨詢相關機構，耽誤了整改，目前正在加緊處理中。

　　一位股份制銀行高管表示，目前該行的薪酬方案會報備銀監部門，具體的薪酬數額則報當地的金融辦審核。不過很明顯，限薪令直接觸犯高管利益，因此執行起來爭議不小。

　　財政部同時警示，被查金融企業普遍存在以各種費用報銷的名義發放職工補貼，甚至私設“小金庫”中飽私囊。例如長沙銀行部分事項會計核算不實，主要是費用不實2281萬元，其中，虛列支出發放職工補貼1732.2萬元，私設“小金庫”204.6萬元。

　　票據違規風險暴露

　　財政部警示，這30多家農信社、城商行不同程度地存在信貸管理薄弱、違規放貸、貸后監管不力、違規簽發無真實貿易背景的承兌匯票和辦理貼現等問題。

　　根據財政部公告，蕪湖農商行違規簽發銀行承兌匯票和辦理貼現1810萬元，洛陽銀行違規為提供虛假增值稅發票和交易合同的5家企業辦理商業承兌匯票1.76億元，天津銀行違規辦理沒有真實貿易背景的商業承兌匯票1.65億元，青島銀行違規為提供虛假增值稅發票和交易合同的企業辦理商業承兌匯票2000萬元。

　　一位銀行監管人士分析，票據業務從最初的支付結算方式已異化為融資工具，而沒有真實貿易背景的違規開票。一方面是因為企業希望放大信用，例如利用50%的保證金開票，循環使用放大信用。另一方面是銀行機構發展較快，存款、貸款的績效考核壓力較大，使得業務人員利用票據虛增存款。

　　例如，合肥科技農商行違規為沒有真實貿易背景的票據辦理貼現，以銀行貸款作為保證金簽發銀行承兌匯票，這很可能會給銀行帶來“存款”和“貸款”兩頭虛增的假象。

　　風險也就在這些違規操作中漸漸暴露出來。據公告，唐山商行違規辦理沒有真實貿易背景的票據業務4億元，其中，唐山商行學院路支行2008年4月至5月向某商貿公司簽發無真實貿易背景的銀行承兌匯票2億元，形成墊款1億元。

　　“這種情況通常是企業開票時保證金低于100%，到期時企業拿不出資金兌付，銀行就要墊款，如果墊款逾期一定時間則會形成不良貸款�！币晃蛔銎睋�業務的人士說。

　　實際上，農村信用社等涉農金融機構商業匯票逾期墊款金額環比增速一直高于全國平均水平。2009年第四季度末，全國銀行業金融機構商業匯票逾期墊款環比下降5.5%。但農村信用社等涉農金融機構票據逾期墊款金額環比大幅增長，環比上升2.5%，農村信用社逾期墊款金額環比上升13.7%。

　　“農信社、城商行開辦票據業務的時間較短，相對內控機制不完善，更容易暴露出風險問題�！鄙鲜霰O管人士說。

　　此外，財政部公告披露了農信社、城商行的貸款管理漏洞，大部分指向房地產貸款。

　　幾個突出的例子是，陜西省農村信用社聯合社，違規向“四證”不全的房地產項目和未取得房地產開發資質的企業發放房地產開發貸款，貴陽商行違規向自有資金不足或“四證”不全的房地產項目貸款。