中國銀監(jiān)會日前發(fā)布《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》，規(guī)定并表范圍的確定不僅依據(jù)所有權比例，還要注重母公司對附屬公司的實際控制力，注重附屬機構對母銀行的風險影響程度。

　　并表監(jiān)管是指對銀行集團在并表基礎上的審慎監(jiān)管，即在單一法人監(jiān)管的基礎上，對銀行集團的資本、財務以及風險進行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識別、計量、監(jiān)控和評估銀行集團的總體風險狀況。

　　《指引》共七章，八十三條，包括總則、并表監(jiān)管范圍、并表監(jiān)管要素、并表監(jiān)管方式、跨境并表監(jiān)管、銀行集團的并表管理和附則七個部分。《指引》不僅適用于商業(yè)銀行作為母公司所構成的銀行集團，還涵蓋了銀監(jiān)會監(jiān)管的所有機構，包括在華注冊的外資金融機構法人、財務公司、信托公司等組成的集團。

　　《指引》規(guī)范了并表范圍的具體原則，即遵循“實質(zhì)重于形式”的原則，以控制為基礎，兼顧風險相關性，規(guī)定并表范圍的確定不僅依據(jù)所有權比例，還要注重母公司對附屬公司的實際控制力，注重附屬機構對母銀行的風險影響程度。

　　在資本監(jiān)管方面，銀監(jiān)會要求銀行集團在并表基礎上達到資本充足的法定要求。對集團內(nèi)部資本投資以及集團對外資本投資應當采取并表軋差處理、資本扣減處理、風險加權處理和比例并表處理等；風險集中方面，銀監(jiān)會要求銀行集團在并表基礎上管理風險集中與大額風險暴露，包括建立大額風險暴露的管理政策和內(nèi)控制度，實時監(jiān)控大額風險暴露，建立大額風險暴露的預警報告制度，以及與風險限額相匹配的風險分散措施等；內(nèi)部交易方面，銀監(jiān)會對銀行集團與附屬機構以及附屬機構之間交叉持股、授信和擔保、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、應收應付、服務收費以及代理交易等形式的內(nèi)部交易進行監(jiān)管，關注由內(nèi)部交易產(chǎn)生的監(jiān)管套利以及對銀行集團穩(wěn)健經(jīng)營帶來的負面影響。

　　此外，《指引》對跨境并表監(jiān)管做出規(guī)定。銀監(jiān)會將與境外相關監(jiān)管機構以簽訂雙邊監(jiān)管備忘錄或其他形式開展監(jiān)管合作；將東道國的并表監(jiān)管能力作為市場準入和日常持續(xù)監(jiān)管的一個重要依據(jù)；將定期獲得銀行集團中境外附屬機構的相關信息，并確定東道國的管理規(guī)定是否存在信息傳遞障礙。