農信社非信貸資產納入監測范圍

　　霍侃

　　新出臺的《辦法》基于貸款五級分類對農信社不良資產進行監測和考核，由靜態監測變成動態監測，由關注賬面價值變成內在價值的計量

　　銀監會日前出臺《農村信用社不良資產監測和考核辦法》(下稱《辦法》)，其監測和考核的不良資產包括按照《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》、《農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引》等確定的標準和程序劃分的不良信貸資產和非信貸資產。

　　四川銀監局合作處一位人士說，《辦法》把對不良資產的監測和考核范圍擴大了，過去的監測重心是四級分類制度下的不良貸款，現在從不良貸款擴大到了全部資產。

　　上述四川銀監局人士說，貸款是農信社所有資產的主要部分，但不是全部，農信社的資產還包括現金、投資、票據、拆借、應收款項、抵債資產等多種，所有資產中貸款大概占55%至60%。而江蘇銀監局一位人士也認為，完整的農信社資產包括信貸資產和非信貸資產，固定資產、應收款、抵債資產、無形資產和遞延資產等非信貸資產都有可能產生損失。

　　過去幾年，監管機構對農信社不良貸款的監管主要有兩個指標，一是不良貸款余額下降，一是不良貸款占比下降。

　　《辦法》則指出，不良資產考核指標體系包括資產質量指標和貸款遷徙率指標。其中，資產質量指標包括不良貸款比例、不良貸款比例變化、不良貸款變化額、不良非信貸資產比例、不良非信貸資產比例變化、不良非信貸資產變化額等多項指標。非信貸資產分析將重點關注投資、待處理抵債資產、應收款等的變化情況。

　　上述四川銀監局人士指出，《辦法》的另一變化還在于，基于貸款五級分類對農信社不良資產進行監測和考核，由靜態監測變成動態監測，由關注賬面價值變成內在價值的計量。

　　國內商業銀行于2003年開始推行貸款五級分類制度，但是農信社一直沿用“一逾兩呆”的四級分類法。去年2月22日，銀監會正式啟動農村合作金融系統全面推行貸款五級分類工作。

　　新出臺的《辦法》就是在五級分類的基礎上對不良資產進行監測，其貸款遷徙率指標分析各類貸款形態之間的遷徙轉化情況，重點分析向下遷徙的原因，包括正常貸款遷徙率、次級類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率等指標。

　　上述四川銀監局人士認為，新監測和考核辦法避免了簡單地按照貸款合同的約定時間計量風險，考慮了商品市場、股票市場、債券市場、貨幣市場甚至自然災害等外部變化因素對信貸資產和非信貸資產的內在價格產生影響，要更科學、全面。

　　江蘇銀監局上述人士也認為，新考核辦法要求農信社在資產質量準確分類的基礎上逐步規范，最終目的是對農信社的監管標準要與其他商業銀行統一。

　　此外，《辦法》對不良貸款的監測和考核將實行“新老劃斷”，新貸款是指2007年1月1日以后發放的貸款。資產質量指標中特別增加了“新發放貸款形成的不良貸款余額”和“新發放貸款不良率”兩個指標。

　　《辦法》還指出，對新增不良貸款，特別是當年形成的不良貸款，監管機構應直接或責成被監測機構逐筆查明原因，落實責任，被監測機構要予以整改并追究相關人員責任。

　　四川銀監局上述人士對“新老劃斷”的辦法表示贊同，他說：“新老之間不劃分清楚，難以落實經營管理責任和監管責任。”

　　該人士還認為，《辦法》對農信社的影響非常大，是理念、方法的變化，對農信社要求更高，對觀念、知識結構以及風險因素的計量和評估都是全新的要求。