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賀江兵
農信社改革有多種選項，這反而使得不同的部門可以出于各自的考慮，選擇改革的最終方向。從目前進展看，由于各種政策的區別對待，農信社在改革中可能存在的各種矛盾，正在逐步公開化
2000家縣市級農信聯社最近的心情可用“不知所措”來形容。
南方一家縣級農信聯社的理事長近日在接受《財經時報》采訪時透露，他所在的農信聯社還不知往何方向進行改革，由于主管部門的意見很難統一，他們現在只好維持現狀。
按照國務院的有關規定，農村信用社改革可以選擇——在現有基礎上規范農信社、以縣為單位統一法人(將以往的縣、鎮二級法人統一為一級法人)、組建農村合作銀行(農合行)和組建農村商業銀行(農商行)。
根據實際操作和監管部門的要求，農信社的改革最終目標是后兩者選其一。但是，目前在稅收、存款準備金率等政策方面，傾向于扶持農合行。農商行已被視同為一般商業銀行，基本沒有優惠政策。
因此，一個有趣的現象出現了。
《財經時報》注意到，從農信社自身考慮，它們傾向于組建農合行，以繼續享受相關優惠政策；基層監管部門因為要落實讓農信社轉變成社區銀行的10年規劃，故傾向于將農信社改組為農商行。地方政府欲獲得對農信社的控制權，希望由地方財團出資建立農商行；與地方政府想法相反，考慮到能變身農商行的農信社條件都很好，省級農信聯社怕下級農信社變身農商行后脫離其管制，故傾向于組建農合行。
不同的考慮，讓農信社改革矛盾重重。
條件成熟
央行數據顯示，截至3月底，中國農信社不良貸款比例為13.5%，比2002年末下降23.4個百分點。全國農信社、農合行、農商行資本充足率分別提高到7.43%、12.32%、8.44%。
從關鍵指標上看，農信社整體轉變成農合行或者農商行的條件基本成熟。
根據銀監會2006年1月公布的最新規定，設立農商行必要的幾項關鍵指標是：注冊資本最低限額為5000萬元人民幣；總資產10億元以上，不良貸款比率(五級分類)低于15%；核心資本充足率不低于4%，資本充足率不低于8%。
組建合作銀行的條件更低，注冊資本最低限額為2000萬元，不良貸款比率(五級分類)低于15%或農村信用合作聯社不良貸款比率(五級分類)低于15%；核心資本充足率不低于4%，資本充足率不低于8%。
南方這家縣聯社理事長告訴《財經時報》，設立農商行和農合行的門檻并不高，差別也不是很大，經營好點的縣級農信聯社基本都能達到。但由于各方對農信社改革方向不一，因此，盡管他所在的聯社已經達到變身銀行條件，依舊只能維持現狀。
政策差異
財政部、國家稅務總局《關于延長試點地區農村信用社有關稅收地區農村信用社有關稅收政策期限的通知》顯示，農信社及農合行目前享受的企業所得稅優惠政策在執行到期后再延長三年。已改制為農商行的不再享受稅收優惠的延長政策。
與財政稅務部門的稅收手段遙相呼應的是，央行在調整存款準備金率上，對農商行也有所區別。
央行6月16日發布公告上調存款準備金率，根據調整政策，農商行將從7.5%提高到8%。而農信社和農合行的存款準備金率不上調，繼續執行現行存款準備金率6%和7.5%。
稅收、存款準備金率等政策的區別對待，讓欲變身農商行的農信社漸漸打消了念頭。
多方博弈
今年以來，銀監會領導多次表示，爭取用5至10年時間將農村合作金融機構分期分批逐步過渡到社區銀行。
按照銀監會相關負責人的定義，社區銀行主要是為社區內的農戶和中小企業提供綜合性銀行服務的小型商業銀行。諸多農信社系統的高管由此一致認為，社區銀行就是農商行。
各省市銀監局為落實銀監會的這一規劃，基本都鼓勵農信社改制成農商行。
值得注意的是，縣、市等地方政府為控制農信社，將農信社變成地方金融機構，他們更傾向于由當地企業、財團出資入股將農信社改造成農商行。
與此相對的是，已經出臺的政策對農合行明顯有利的形勢下，各地農信社更傾向于組建農合行。他們甚至認為，在不能獲得相關支持的情況下，他們寧愿暫時不變身為銀行。
在農信社內部看來，最有“遠見”的當數浙江省聯社，浙江省符合組建農商行的聯社數量屬全國最多之列，但到目前為止，浙江沒有成立一家農商行。
有消息稱，江蘇已經計劃在今年底，將轄內一半的農信社轉變成農合行。
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