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本報(bào)記者 孫 雷
北京報(bào)道
6月26日，又一份專門針對國有商業(yè)銀行的審計(jì)報(bào)告出爐。
當(dāng)天，中國國家審計(jì)署在其官方網(wǎng)站上刊登了2006年第4號審計(jì)公告，公布了中國農(nóng)業(yè)銀行2004年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果。審計(jì)結(jié)果顯示，農(nóng)業(yè)銀行在經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面還存在一些違法違規(guī)問題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進(jìn)。
數(shù)日之后，與往年相仿，國家審計(jì)署審計(jì)長李金華將再度登上全國人大常委會的講臺，做新的審計(jì)報(bào)告。“新一輪審計(jì)風(fēng)暴正在醞釀之中。”專家們更愿意將此次農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)報(bào)告的公布看作一個前奏。
對審計(jì)署而言，專門對一家國有商業(yè)銀行進(jìn)行全面審計(jì)并以審計(jì)公告方式對外發(fā)布，這是第二次。
第一次是中國工商銀行2002年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果公告，發(fā)布于2004年。此前一年，審計(jì)署還對中國建設(shè)銀行進(jìn)行了相關(guān)審計(jì)，但并沒有用單獨(dú)的審計(jì)公告形式對外發(fā)布。
審出三大問題
“每年一家，看上去已經(jīng)并不新鮮。” 中國審計(jì)學(xué)會副秘書長、審計(jì)署科研所副所長崔振龍說。在他看來，這實(shí)際上反映出了國家審計(jì)署對國有商業(yè)銀行審計(jì)的持續(xù)性關(guān)注。
新的審計(jì)報(bào)告在肯定了農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量有所好轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)狀況逐步改善，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷緩解的同時，也從三個方面反映了現(xiàn)存的一些問題。
首先就是違規(guī)經(jīng)營問題的突出。報(bào)告顯示，2004年，農(nóng)行共違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)142.73億元，違規(guī)發(fā)放貸款276.18億元，違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)97.18億元。
其中，有個別單位甚至違規(guī)動用客戶存款。如黑龍江分行營業(yè)部中山支行利用銀行特種轉(zhuǎn)賬憑證擅自動用客戶存款1.81億元，用于為其他企業(yè)開具銀行承兌匯票的保證金和提供虛假出資證明。
而違規(guī)發(fā)放貸款主要表現(xiàn)在汽車消費(fèi)貸款、土地儲備貸款和扶貧貼息貸款等方面。如北京昌平區(qū)支行在明知北京日澤豐成經(jīng)貿(mào)有限公司不具備汽車消費(fèi)貸款擔(dān)保資格，而且所提供的申請貸款資料內(nèi)容虛假的情況下，發(fā)放個人汽車消費(fèi)貸款達(dá)4.6億元，其中部分資金被該公司法定代表人霍民挪用到異地投資，截至2005年9月已形成不良貸款1.21億元。
另外，農(nóng)業(yè)銀行一些基層分支機(jī)構(gòu)對票據(jù)業(yè)務(wù)審核把關(guān)不嚴(yán)，存在大量違規(guī)操作。如審計(jì)抽查河南信陽市分行2004年辦理的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)額24.7億元，其中無真實(shí)貿(mào)易背景業(yè)務(wù)額達(dá)21.9億元, 比例高達(dá)89%。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的另一方面問題是，涉嫌違法犯罪案件未得到有效遏制。
本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)各類涉嫌違法犯罪案件線索51起，涉案金額86.84億元，涉案責(zé)任人157名。例如，四川遂寧市射洪縣支行原行長譚維彬、市中區(qū)支行原副行長閔遠(yuǎn)林與證券公司人員相互勾結(jié)，為其騙取個人股票質(zhì)押貸款1.32億元，其中1.18億元被挪用于炒股，損失7500萬元以上。
同時，審計(jì)報(bào)告還提醒農(nóng)業(yè)銀行，需要注意部分信貸業(yè)務(wù)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在高校貸款和擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款上。
如山東某學(xué)院2004年末銀行貸款余額高達(dá)6.53億元，日均利息支出10多萬元，靠財(cái)政撥款和學(xué)校學(xué)費(fèi)收入結(jié)余還貸難度很大。
此外，審計(jì)署還發(fā)現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行違反財(cái)務(wù)會計(jì)制度問題金額12.67億元，其中會計(jì)核算不實(shí)為11.82億元，私設(shè)“小金庫” 8492.8萬元。
農(nóng)行整改措施
“問題都差不多，很多都是老問題了。”一位銀行界人士說，諸多問題背后都有利益在里面，由此引發(fā)的違規(guī)博弈規(guī)避起來是很難的。
而在崔振龍看來，從報(bào)告中，人們可以更多發(fā)現(xiàn)審計(jì)機(jī)關(guān)核心價值的轉(zhuǎn)移。“公告開始更多關(guān)注它的建設(shè)性，更多關(guān)注被審計(jì)單位采取了什么措施，完善了什么制度，通過審計(jì)促使其改進(jìn)管理。”崔振龍說。
審計(jì)報(bào)告中提到，農(nóng)業(yè)銀行針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，有些已取得初步成效。
首先是嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題責(zé)任人。農(nóng)業(yè)銀行對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)及提示的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行了嚴(yán)肅查處，目前已辦結(jié)22項(xiàng)，處理責(zé)任人95名。
同時，針對信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制不力的問題，農(nóng)業(yè)銀行已制定或正在研究制定、修訂的制度有18項(xiàng)，并在全系統(tǒng)組織開展了法人客戶信貸操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查和個人貸款操作風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)治理活動，加強(qiáng)了信貸在線監(jiān)控。
另外，針對基層分支機(jī)構(gòu)管理薄弱的問題，農(nóng)業(yè)銀行加快內(nèi)部審計(jì)體制改革，推行審計(jì)派駐制度，截至2005年末已組建了覆蓋17家分行的11個審計(jì)派出機(jī)構(gòu)，并對基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會計(jì)主管實(shí)行了委派制；同時，完善現(xiàn)行考核指標(biāo)，實(shí)行了以經(jīng)濟(jì)利潤為核心指標(biāo)的績效考核辦法。
“現(xiàn)代社會對審計(jì)查出問題重視成度越來越高，被審計(jì)單位會積極采取一些措施。”崔振龍說。
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