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本報記者 韓圣海 發(fā)自上海
“在年內(nèi)《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》就將出臺，中國銀行業(yè)因內(nèi)審不嚴而導(dǎo)致的案件就有可能少很多。”安永全球金融服務(wù)部合伙人楊振輝昨日對《第一財經(jīng)日報》如是表示。
據(jù)悉，早在2005年4月，銀監(jiān)會就成立了《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》起草小組，至2006年1月19日已經(jīng)幾易其稿。
楊振輝告訴記者，從《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》的征求意見稿來看，主要是針對國內(nèi)商業(yè)銀行完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強風險管理和信息披露，加大對內(nèi)部控制的評估和監(jiān)督。楊振輝稱：“面臨日趨激烈的市場競爭，銀行內(nèi)部審計在監(jiān)督銀行內(nèi)控機制的有效運轉(zhuǎn)，保障銀行各項經(jīng)營的合法、穩(wěn)健、合理方面起到不可替代的作用。”
目前正協(xié)助工商銀行進行內(nèi)審改革的另一位安永全球金融服務(wù)部合伙人徐英偉則直言不諱地指出：“盡管目前國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部審計已經(jīng)有了很大進步，但是在獨立性、垂直性和人力資源建設(shè)等方面還是不夠，比如總分行制下分行的審計，主要是向分行的管理層匯報，這就在獨立性方面有所欠缺。人力資源方面，國外內(nèi)部審計占全部人工的數(shù)目大概在2%~5%，而國內(nèi)則不到1%。”
徐英偉說，國內(nèi)銀行內(nèi)部審計改革應(yīng)迅速加快步驟，因為它們正面臨著越來越多的壓力，如資本市場和投資者對已上市和準備上市的銀行公司治理能力提高有很高的期望，經(jīng)營環(huán)境的快速變化也帶來更多風險。
此外，由于銀行的業(yè)務(wù)流程更趨于自動化、系統(tǒng)更趨于復(fù)雜化、對信息技術(shù)的依賴性更強，國內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)審也變得更為復(fù)雜。在徐英偉看來，目前國內(nèi)商業(yè)銀行在加快內(nèi)審方面應(yīng)取得董事會以及管理層的全力支持，并建立有效的公司治理架構(gòu)和匯報路徑，采用以風險為導(dǎo)向的審計方法，并充實和加強參與審計的人力資源，將招聘、培訓、考核、輪崗等納入整體規(guī)劃。
徐英偉同時透露，目前工商銀行已經(jīng)按照上市銀行的標準進行內(nèi)審方面的改革，也已經(jīng)設(shè)立了獨立的審計委員會，公司治理結(jié)構(gòu)的改革正在穩(wěn)步推進。
近一段時間以來，盡管有關(guān)部門和商業(yè)銀行不斷加大金融機構(gòu)內(nèi)部控制和風險管理，但銀行業(yè)因商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風險管理不嚴發(fā)生的案件還是不斷出現(xiàn)。楊振輝稱:“加強內(nèi)審肯定有助于減少銀行案件，不過國內(nèi)銀行內(nèi)部審計改革是一個長期的戰(zhàn)略，理念的改變需要時間，挑戰(zhàn)會很大，從銀行類型來看，四大行的難度可能要比股份制銀行的更大。”
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