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本報記者徐以升發自北京
最近，中國農業銀行(下稱“農行”)對全行系統發布了2005年1號文件，名為“關于印發《中國農業銀行非信貸資產風險分類管理辦法(試行)》(下稱《辦法》)的通知”。
農行一位內部人士對本報記者表示，“2004年9月農行在浙江省分行進行非信貸資產風
險分類試點工作(本報2004年11月23日B3版曾有報道)，這是四大行中首次對非信貸資產進行分類的嘗試，農行此次在試點的基礎上在全行系統推廣，意義重大，這也是股份制改革的配套性工作，一方面能摸清家底，另一方面也能使農行規范各項非信貸資產管理、提高非信貸資產管理水平和效益，有利于控制非信貸資產風險。”
該文件明確表示，“全面摸清非信貸資產的實際價值和風險情況，既是適應外部監管和加快農行改革發展的需要，也是全面加強非信貸資產管理的要求。非信貸資產風險分類工作是非信貸資產管理的基礎工作，是非信貸資產風險管理的首要環節，《辦法》是非信貸資產風險管理動作的一項基本制度。”并要求農行全行堅持“統一標準、實事求是、規范運作、準確認定、分工負責、嚴格管理”的原則切實做好非信貸資產分類工作。
另據記者了解，農行這份《辦法》是經過銀監會審核后發布的，銀監會也全程跟蹤了農行浙江省分行的試點工作，相信在農行推行后，銀監會有可能據此在四大行推廣。值得注意的是，在2003年銀監會剛成立不久，便以“銀監通2003年1號”文發出了對四大行非信貸資產及其損失情況進行檢查的通知，顯示出了銀監會對非信貸資產風險的重視。
記者發現該《辦法》的特點主要有：一是明確了風險分類范圍，《辦法》表示，農行全口徑本外幣非信貸資產，是指資產負債表內資產項下除信貸資產及呆賬準備之外的資產項目。
二是統一了風險分類標準。該指導原則采用以風險為基礎的分類方法，按照風險和損失程度，將非信貸資產劃分為五個檔次，并對每個種類的非信貸資產的分類標準都進行了明確定義。非信貸資產按風險程度劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為非信貸不良資產。分類標準的統一有利于準確評估和揭示風險，也使不同機構、不同時點的非信貸資產質量數據具有可比性。
三是嚴格了非信貸風險分類的管理。一位銀行業人士曾表示，非信貸資產種類達到20余種，涉及銀行內部部門多，與領導職能分工交叉多，協調工作顯得很重要，農行此次在《辦法》中明確要求，各級行要在資產風險管理委員會的統一領導下，由資產風險管理部門牽頭，資產負債管理、農業信貸等非信貸資產經營管理部門分工負責，配合完成。
四是充分考慮了主要風險類型。《辦法》要求在非信貸資產風險分類過程中，要認真區分不同資產的風險特點，通過分析資產的信用風險、市場風險、操作風險，準確把握資產的風險狀況和預計損失程度。
不過，值得注意的是，記者并未在《辦法》中找到非信貸不良資產相應的撥備制度，理論上商業銀行需要按照審慎會計原則和有關規定，建立非信貸資產減值準備計提制度，在合理估計損失的基礎上及時計提撥備，以做實利潤，但記者并未找到這樣的條款。
《辦法》對全行系統明確提出了通過風險分類達到的目標：1、真實、全面、動態地反映非信貸資產的質量，充分揭示非信貸資產的實際價值和風險程度；2、發現和分析非信貸資產管理中存在的問題，采取措施，加強管理，壓降不良，化解風險；3、為判斷資產減值準備、損失準備和資本充足率是否充足提供重要依據。
農行前述人士對記者表示，從分類的具體標準來看，雖然非信貸資產和信貸資產有很大的不同，但五級的分類標準和信貸資產的五級分類標準還是有很大相似性的，分類的指導思想、分類的方法和口徑都非常相似，非信貸資產分類工作的特點是風險點不同，對象千差萬別。
交通銀行風險管理部副主管孫榮俊對記者表示，對非信貸資產風險進行分類管理這是現代商業銀行管理的要求，有利于建立動態的跟蹤體系，合理預計非信貸資產的損失，并按照資產質量狀況提取減值準備。
業內人士認為，從農行的情況來看，通過開展非信貸類資產分類工作，摸清非信貸資產家底，對農行下一步的股改具有十分重要的意義。
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