■ 泰康養(yǎng)老保險股份有限公司供稿

　　每個人都向往“富足而退”的晚年生活，可是當我們退

　　休后到底能拿到多少養(yǎng)老金？這部分錢又是從哪兒

　　來？能否保證我們依然過著比較體面的生活呢？

　　在人力資源管理領(lǐng)域，“職工養(yǎng)老問題”并不算是核心問題，只是薪酬管理中的一部分。甚至有些人力資源主管簡單地認為：“職工養(yǎng)老問題就是每個月為職工繳納的那部分社會養(yǎng)老保險”。那么，我們首先來看看，如果僅僅靠社保，職工退休后能拿到多少養(yǎng)老金。

　　假設(shè)小劉、小李和小王三人都是2009年參加工作，這一年三人同是22歲，但是由于學歷、專業(yè)等的不同，三人的月薪差距較大：小劉為2500元、小李為5000元、小王為10000元，同年當?shù)厣鐣�平均工資為3000元。若3人工資以及社會平均工資都和與人均GDP漲幅一致，每年漲幅按8%計算；同時，個人賬戶中的余額每年按4%計息，為便于統(tǒng)計，這部分利息按全年來計，不再分成12個月分別計息，即第二年賬戶余額=前一年賬戶余額*1.04(這樣計算的個人賬戶的數(shù)值稍有放大)。那么，到60歲3人退休時的月薪、以及個人賬戶累計本息合計見表所示：

　　由表可以看出，小劉退休時每月可以拿到約25784元的養(yǎng)老金，占當年社平工資的46.15%，小李退休時每月可以拿到約31907元的養(yǎng)老金，占當年社平工資的57.10%，小王退休時可以拿到每月約41705元的養(yǎng)老金，占當年社平工資的74.64%。三人中，仍是小王工資最高，但是，小王的替代率(養(yǎng)老金占退休前的工資的比例)最低，只有24.18%，從這個數(shù)字對比來看，如果僅僅靠社保，實際上小王退休后的生活水平下降最多。由此可見，僅想靠社保過上“富足而退”的晚年生活，的確有些困難。實際上，由于我國“未富先老”的社會特點，社保已經(jīng)逐漸演變成“為居民提供基本生活保障”的角色，其目的也就是要達到“廣覆蓋、低保障”的作用。

　　在這種形勢下，如果僅有社保一種社會化的養(yǎng)老保障方式，顯然對部分高收入人群是很不利的，因此，為了解決高收入人群的養(yǎng)老金替代率低的問題，我國提出要建立多層次的養(yǎng)老保障體系。所謂多層次養(yǎng)老保障體系是指：傳統(tǒng)社保、補充養(yǎng)老(企業(yè)年金、職業(yè)年金、公務員津貼等)和個人儲蓄性養(yǎng)老相結(jié)合的養(yǎng)老保障體系。

　　仍以小王為例，如果小王所在的單位給職工建立的企業(yè)年金制度，假設(shè)：小王每個月自己繳4%(繳費基數(shù)不高于社平工資3倍)，單位繳4%，企業(yè)年金基金的年投資收益率為8%，那么小王到退休時其企業(yè)年金賬戶中的金額見為5662084元，仍按139個月領(lǐng)取，每月他可以從企業(yè)年金賬戶中領(lǐng)取約40734元的養(yǎng)老金，這樣加上社保他的替代率可以達到47%。由此可見，企業(yè)年金對職工養(yǎng)老保障的作用不可忽視。

　　目前，在我國企業(yè)年金還處于企業(yè)自愿建立的階段。國家之所以沒有強制實施，一方面是因為第一支柱的強制實施仍然存在一定的困難，再強制推行企業(yè)年金不但不現(xiàn)實，甚至還會影響我國基本養(yǎng)老保險的繼續(xù)推廣；另一方面，主要是為了不給企業(yè)增添更多的負擔，有人算過這樣一筆賬，企業(yè)用于給員工繳納各種保險的費用占到企業(yè)職工工資的30%，如果再強制多繳，對企業(yè)而言也是一個不小的負擔，不利于企業(yè)的發(fā)展。

　　由于缺乏相關(guān)政策，個人儲蓄性養(yǎng)老的市場目前還沒有形成，在這種形勢下，積極推進和完善企業(yè)年金制度對解決居民養(yǎng)老問題、構(gòu)建和諧社會的意義就更重大。企業(yè)年金市場的發(fā)展需要政府、企業(yè)和金融機構(gòu)共同努力，從這個角度來看，職工養(yǎng)老問題既是政府的責任、也是企業(yè)和金融機構(gòu)的責任。

　　背景小知識：什么是企業(yè)年金？

　　企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。

　　——《企業(yè)年金試行辦法》 第二條

　　其主要特點：

　　■ 基本養(yǎng)老保險的補充；

　　■ 建立在自愿的基礎(chǔ)上；

　　■ 需滿足《企業(yè)年金試行辦法》中對參與資格、計劃模式、管理機構(gòu)等一系列規(guī)定，將方案報勞動和社會保障部門備案，并接受其監(jiān)督和管理；

　　■ 可獲稅收優(yōu)惠。

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