世紀縱橫(北京)管理咨詢有限公司　總經理　閆同柱

　　1、財務信息控制

　　集團母子公司間財務信息是否暢通 ,關系到整個財務控制系統的運行效率。有效的財務信息控制系統應包括下列內容 :

　　(一 )財務信息報告制度

　　母公司應制定子公司的財務報告制度 ,包括事前報告制度和事后報告制度。各子公司在進行

　　重大經營決策前 ,必須事前向母公司報告。

　　(二 )內部審計制度

　　集團母公司應設立內部

審計部門 ,加強對子公司的財務審計、年度審計和子公司經營者的離任審計。一旦發現問題及時報告 ,及時糾正 ,并對責任人加以處罰 ,以形成集團公司內部自上而下的監督制約機制。

　　(三 )財務網絡電算化

　　計算機網絡技術的迅猛發展 ,為財務網絡電算化提供了可能 ,為提高集團公司財務信息的有效性創造了現實條件。其優點主要體現在 :1 記賬憑證錄入分布在各工作站上同時進行 ,提高了財務信息的及時性 ;2 各子系統可以自動轉賬 ,形成統一的總賬庫 ,減輕轉賬工作量 ,既增加了轉賬的準確率 ,又提高了轉賬速度 ;3 主管領導可方便查詢各種財務數據 ,并通過應用軟件隨時制成各類統計分析資料與財務分析報告 ,為高層領導的經營決策提供及時可靠的數據。集團母子公司財務控制的完善 ,首先要構建財務控制系統 ,其次要保證控制系統能良好地運行。在實踐中 ,應為系統運行提供良好的人文環境和機制環境。以人為本 ,把董事會、經營者、財務管理者緊密結合起來 ,處理好監督、經營、決策三者之間的關系 ;同時 ,借鑒國外成功的激勵機制 ,比如

股票期權制 ,與我國目前常用的工資、津貼或獎金形式結合起來 ,形成合理的、能促進集團公司發展的激勵機制

　　2、運營信息控制

　　主要把握五個環節：

　　第一個環節是經濟運行數據分析：進行投資分析、生產分析、財務分析、資產分析、綜合分析，形成綜合指數指標體系，并提出對策建議。

　　第二個環節是報審報告管理：確定子公司報審報告的范圍；分析子公司報審報告制度的執行情況。

　　第三個環節是①審計監督：對子公司進行常規審計，主要是對企業的經營活動和財務收支及運行情況的審計；②遵循審計，主要是看制定的規范有沒有得到切實的貫徹，各項工作是否按一定的程序運作；③抽查審計，主要是針對反映企業資產及經營狀況和過程中的專項事項進行；④調查審計，主要是根據年度中心任務、重點工作及實際工作需要所確定。

　　第四個環節是重點工作任務考核：編制和下達重點工作任務書，對子公司完成重點工作任務的情況進行日常跟蹤和督促，對子公司重點工作任務的完成情況進行季度檢查和年度考評。

　　第五個環節是經濟運行分析：設計出綜合指數分析的辦法，設計了相對應的22個指標，都給它確定一定的權數，對整個指數影響比較大的指標權數加大，反之亦然。其中每個指數都可以做具體分析，都可以做當期數和上期書的比較，從中可以看出企業的整個狀態是改善還是惡化。