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□謝新華／文
作為一個(gè)資源轉(zhuǎn)化增值鏈的企業(yè)，從產(chǎn)品的市場(chǎng)調(diào)研到售后服務(wù)的整個(gè)過(guò)程，任何環(huán)節(jié)都與企業(yè)的現(xiàn)金流交織在一起。現(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的生存和未來(lái)的發(fā)展。
當(dāng)企業(yè)老板的必須懂得現(xiàn)金流的重要性，收入必須是每天的、流水性的，支出必須
是間斷性的，隔幾天、隔幾個(gè)月才支出的，這樣，你的日子就好過(guò)了。然而，現(xiàn)實(shí)中，我們的許多企業(yè)幾乎是反過(guò)來(lái)的———支出是流水的，收入是階段性的，為什么是階段性的呢？每天生產(chǎn)出東西好不容易才賣出去，把錢收回來(lái)，或者好容易弄到一筆貸款，才有錢花，因?yàn)槠髽I(yè)不是每天都有收入，但支出呢？電話要天天打、水電費(fèi)要日日付、汽車要時(shí)時(shí)開(kāi)、吃喝招待幾乎要天天有，加之企業(yè)的日常采購(gòu)和管理費(fèi)用的開(kāi)支，這樣企業(yè)就很累了。還不如那些小飯館，現(xiàn)金收入不高，但是每天
都有流水，這也是中原和北方等一些地區(qū)大餐館“干”不過(guò)小飯店的最主要原因，因?yàn)樵谥性捅狈降囊恍┑貐^(qū)，但凡單位請(qǐng)客都有“簽單”的習(xí)慣，許多大的飯店都是這樣被“簽”垮的。
現(xiàn)金循環(huán)有兩種表現(xiàn)：一是短期現(xiàn)金循環(huán)，另一種是長(zhǎng)期現(xiàn)金循環(huán)。無(wú)論哪一種，當(dāng)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)而產(chǎn)生現(xiàn)金流入時(shí)，都要重新在新一輪循環(huán)中參與不同性質(zhì)的非現(xiàn)金轉(zhuǎn)化，由于存在這樣的過(guò)程，企業(yè)現(xiàn)金流往往是不平衡的。
如何管好現(xiàn)金流呢？應(yīng)從兩個(gè)方面入手：
一是預(yù)測(cè)，現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的主要目的是確保企業(yè)在需要時(shí)，以可以接受的成本籌集到足夠的現(xiàn)金，這就要求企業(yè)老總和財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)企業(yè)全面的經(jīng)營(yíng)情況有所了解，要根據(jù)實(shí)際情況作出與實(shí)際情況相關(guān)的計(jì)劃。對(duì)企業(yè)整個(gè)支出，還要有否決權(quán)，以防止不必要的支出。同時(shí)，這個(gè)預(yù)算也要及時(shí)反饋給企業(yè)的各相關(guān)部門。
二是控制，現(xiàn)金流量控制是管理一個(gè)企業(yè)現(xiàn)金收入、企業(yè)內(nèi)部各部門之間現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬，以及企業(yè)現(xiàn)金支出的技術(shù)，他需要一個(gè)強(qiáng)有力的部門來(lái)控制，以及一個(gè)強(qiáng)有力的實(shí)施計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部門只是一個(gè)方面，還要有審核部門進(jìn)行成本把關(guān)。即從一個(gè)項(xiàng)目開(kāi)始就進(jìn)行策劃、定位，然后從總量、分項(xiàng)進(jìn)行控制，并且這種控制是實(shí)時(shí)控制。
事實(shí)上，現(xiàn)金流與流水一樣，不能干，也不能溢，要追求一個(gè)平衡，現(xiàn)金流管理得好，就要有真正的切實(shí)的可行的辦法。在企業(yè)中，要有全面的預(yù)算，讓企業(yè)全面的工作計(jì)劃與現(xiàn)金流相銜接。想入非非是不行的，如果你沒(méi)有那么大的實(shí)力，就去做那么大的事情，那你肯定會(huì)把現(xiàn)金流拉斷，當(dāng)然你也肯定是一無(wú)所成，企業(yè)難以維持。在企業(yè)內(nèi)部，溝通也好，管理也好，制度必須是明確和強(qiáng)制的。在企業(yè)外，企業(yè)必須準(zhǔn)確編制預(yù)算，這個(gè)預(yù)算要保證企業(yè)的現(xiàn)金流暢通，同時(shí)，企業(yè)也必須與銀行緊密聯(lián)系起來(lái)，充分發(fā)揮銀行的作用，確保企業(yè)現(xiàn)金流的暢通。
行業(yè)不同，企業(yè)不同，現(xiàn)金流的要求亦有不同，但有一點(diǎn)是相同的，那就是：現(xiàn)金流自始之終貫穿于企業(yè)的整個(gè)環(huán)節(jié)之中，說(shuō)他是企業(yè)生命之流一點(diǎn)也不為過(guò)。
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