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美國(guó)目前實(shí)行的社會(huì)保障體系屬于“現(xiàn)收現(xiàn)付”制。即當(dāng)納稅人工作時(shí)，雇主和員工拿出工資的12.4%的社保稅(雇主和員工各支付6.2%)用于支付退休人員的退休金，以及需要社會(huì)提供保障的殘疾金、遺屬遺孤?lián)嵝艚?上述幾項(xiàng)即為美國(guó)的“社保金”)。目前社保稅的支出情況是72%用于社保金發(fā)放，剩下用于儲(chǔ)蓄。
但隨著人口老齡化和退休人員越來(lái)越多，預(yù)計(jì)到2018年，這部分稅收將不足以支付
社保金。為了解決這個(gè)問(wèn)題，美國(guó)政府已經(jīng)多次調(diào)整職工退休年齡，現(xiàn)在的退休年齡規(guī)定是65歲四個(gè)月，以后每年延長(zhǎng)兩個(gè)月，直到延長(zhǎng)到67歲為止。美國(guó)政府鼓勵(lì)人們盡可能地延長(zhǎng)工作年限，比如，如果職工到了退休年歲還想繼續(xù)工作，可以一邊領(lǐng)取退休金，一邊工作；也可以不領(lǐng)取退休金而繼續(xù)工作到70歲，在這種情況下，每多工作一年，正式退休時(shí)將領(lǐng)取比正常退休高出約7%的退休金。不過(guò)，盡管美國(guó)采取了很多措施鼓勵(lì)人們多工作，但這套在美國(guó)經(jīng)濟(jì)大蕭條時(shí)期制定的社會(huì)保障體系仍然隨著1960年代嬰兒潮出生的人即將退休而面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。
美國(guó)總統(tǒng)布什在2004年12月20日的年終新聞發(fā)布會(huì)上強(qiáng)調(diào)， 2005年國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題中最重要的一項(xiàng)立法議程是改革現(xiàn)有社會(huì)保障體系。目前，美國(guó)政府與他們邀請(qǐng)的專(zhuān)家學(xué)者正在緊鑼密鼓地研究和收集可提供給國(guó)會(huì)通過(guò)的最佳方案，期望在2005年夏季前進(jìn)行投票表決，使其成為正式法律。
美國(guó)此次改革社保制度的主要內(nèi)容是，把雇員交納的2%的社保稅轉(zhuǎn)移到個(gè)人賬戶(hù)，由此構(gòu)成一個(gè)由個(gè)人控制的“個(gè)人投資基金賬戶(hù)”。個(gè)人原來(lái)交納的其余4.2%和雇主負(fù)擔(dān)的那部分社保稅仍按原渠道用于支付社保金。對(duì)于此次社保制度的改革涉及兩個(gè)問(wèn)題，一是設(shè)立個(gè)人投資基金賬戶(hù)的原因；其次是原本短缺的社保金將用何種渠道的資金來(lái)補(bǔ)足。
對(duì)于第一個(gè)問(wèn)題，美國(guó)社保專(zhuān)家的思路是，工資稅是人民的血汗錢(qián)，而社會(huì)福利制度并沒(méi)有提供人民多少的投資回饋，因此勞動(dòng)者應(yīng)該用自己的納稅款為自己建立一個(gè)儲(chǔ)蓄性質(zhì)的基金。個(gè)人投資基金賬戶(hù)里的錢(qián)可以有幾種選擇，比如投資購(gòu)買(mǎi)股票或各類(lèi)債券。對(duì)于由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，專(zhuān)家們建議，用個(gè)人投資基金賬戶(hù)進(jìn)行投資應(yīng)該偏向保守而且要制訂一些限制。一些人還提議政府應(yīng)該出面保證最基本的收益。
關(guān)于第二個(gè)問(wèn)題，是目前爭(zhēng)議最大的一個(gè)問(wèn)題。美國(guó)的社會(huì)福利不僅只是一個(gè)退休保障的制度，也提供殘障人和死者家屬津貼的福利 ，如果將部分工資稅轉(zhuǎn)向個(gè)人投資基金賬戶(hù)，轉(zhuǎn)過(guò)去的錢(qián)按最保守的估計(jì)也有2萬(wàn)億美元之巨。關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，布什政府的正式方案還未出臺(tái)。據(jù)了解，一些人認(rèn)為短缺的錢(qián)可以用貸款的方式補(bǔ)充；還有一些人設(shè)想用提高工資稅或其上限的辦法來(lái)補(bǔ)充。當(dāng)然，還有一種觀點(diǎn)稱(chēng)政府應(yīng)該恢復(fù)布什執(zhí)政以來(lái)大幅度減稅的收入補(bǔ)充社保金的不足。
持反對(duì)意見(jiàn)的人認(rèn)為，社會(huì)福利是一個(gè)向公民提供保證又無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)計(jì)劃，而不是一個(gè)投資賺錢(qián)計(jì)劃。投資基金賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)太大。他們認(rèn)為2004年美國(guó)政府有4千多億美元的預(yù)算赤字，如果再增加貸款美國(guó)政府將被拖垮。不過(guò)，支持者認(rèn)為，短缺的社保金可以通過(guò)嚴(yán)格稅賦漏洞、減少取悅選民的支出、融資、或暫時(shí)提高所得稅上限來(lái)取得。哈佛大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬丁.費(fèi)爾德斯坦稱(chēng)，“從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，最大的挑戰(zhàn)在于處理老齡人口帶來(lái)的財(cái)政影響。如果社保體系不改革，提供退休金的社會(huì)保險(xiǎn)稅就要從目前的12%提高到20%。這會(huì)給工薪家庭帶來(lái)沉重負(fù)擔(dān)，而且會(huì)極大地拖累經(jīng)濟(jì)。”
《華爾街日?qǐng)?bào)》和美國(guó)國(guó)家廣播公司最近的一次聯(lián)合調(diào)查表明，目前持反對(duì)態(tài)度的美國(guó)人占50%，支持者占48%。正在工作的年輕人比較傾向于贊成個(gè)人投資基金賬戶(hù)計(jì)劃。
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