王軍光

　　本周一，美國證監會對世紀金融投資公司的前副總裁謝麗·吉布森提出了起訴，指控她參與了詐騙公司投資者10億多美元財產的陰謀。這是繼上周處理了一樁涉及普華永道會計師事務所合伙人的會計造假和敷衍審計，欺詐投資者的案子之后，美國證監會開出的新罰單。這標志著美國證監會針對證券業務欺詐罪已重拳出擊。

　　涉嫌詐騙的當事人已經認罪

　　目前，當事人吉布森已經認罪。她已被禁止在任何上市公司任職。根據她承認的罪名，她可能面臨著為期五年的牢獄之災而且不能假釋，以及25萬美元的罰款和刑滿釋放后為期三年的監管。

　　世紀金融投資公司是一家位于俄亥俄州的未上市公司，在去年秋天突然宣布破產。

　　周一，吉布森承認了多項針對自己的指控，并已經接受了從業禁令，其中包括世紀金融投資公司和下屬機構之間的資金傳輸網路，隱瞞了4億美元的現金缺額。但是無需承認或否認美國證監會所發現的問題。

　　美國證監會指出，吉布森將接受懲罰性罰款和其他罰金，具體數額將由不久后舉行的一個聽證會決定。

　　普華永道高層被連開罰單

　　在上周會計造假和敷衍審計，欺詐投資者的案子中，普華永道會計師事務所合伙人沃倫·馬丁被禁在兩年內不準接手上市企業的審計業務，兩年后他才有資格重新向美國證監會申請審計資格。普華永道會計師事務所慶幸，他們沒有受到任何處罰。

　　據《華盛頓郵報》報道，美國證監會稱，馬丁承認被審計企業米克斯特計對企業根本沒有簽銷售合同的產品計入公司的營業收入。馬丁未能保持專業人員應有的職業勤勉精神，缺乏保持專業人員應有的謹慎態度。這和去年轟動全世界的世通公司財務造假的做法非常相似。

　　普華永道會計師事務所的審計人員曾經提醒馬丁被審企業的賬目問題，但是他未加理會。普華永道會計師事務所發言人稱，馬丁已經辭職離開了普華永道。

　　美國證監會在上周還處罰了普華永道參與一家公司審計的另一個合伙人，禁止其從事上市企業的審計業務。此人在過去五年審計一家在紐約交易所上市企業

　　的財務報告時，對公司違反美國證監會和其他監管機構規定的行為熟視無睹，并簽發了1997年至2001年的造假審計報告。在他被調查的不到兩個月內，經他手審計的公司的兩位主要負責人也因企業腐敗罪被起訴。

　　在不到一周的時間內，美國證監會處理了兩宗普華永道會計師事務所合伙人的案子。

　　分析人士指出，這是美國證監會近兩年來針對證券業務欺詐罪發起的一系列打擊活動內容之一。此前，美國證券和交易委員會主席曾作出承諾，要對阻撓或拒絕在違規調查中采取合作態度的公司施以嚴厲制裁。他認為，審計師以及審計過程是否獨立于上市公司，是目前美國股市所面臨的一個“嚴峻問題”。