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何瑛
近一段時間以來，隨著安然、安達信等一些美國大公司財務丑聞的不斷曝光，美國公眾對企業財務和股市交易產生了嚴重的信任危機，在此背景下，美國證券交易委員會不斷向各界大聲疾呼：加強金融監管迫在眉睫。
美國證券交易委員會主席哈維·皮特近日在華盛頓總部的一次講演中說：“依靠財會業自行管理的時代已經結束。”言下之意是，從外部加強對金融財會行業的監管已是當務之急。
經過幾個月的醞釀，6月20日，美國證券交易委員會正式提議成立一個獨立的監督機構——公共責任委員會，專門負責監督和檢查會計公司和上市公司的會計行為是否符合職業道德，其會計業務是否規范、以及其業務水平是否達到財會質量標準等等。為了同時保證這一機構的獨立性和在財會業務上具有較高的專業水準，新機構的成員將主要由財會行業以外的人士和少數財會行業的專家以及退休人士組成。證券交易委員會還建議，采取向財會公司和上市公司收費的辦法來支持新的監管機構的運作。新機構的建立將改變各公司長期以來自行管理公司財務和審計的狀況。
早在今年3月21日，美國證券交易委員會主席皮特就已在參議院作證時指出，該委員會將主要負責處理財務欺詐案件，而醞釀中的公共責任委員會將負責財會部門的職業道德和財會業務質量的監管，不涉及法律問題。由此可見，美國證券交易委員會建議成立公共責任委員會的目的是要從不同方面加強金融監管。
美國證券交易委員會成立于1934年，是美國政府專門負責金融監管的機構，其主席由總統任命。該機構是在上世紀20年代末美國發生經濟大蕭條和金融危機后產生的，目的是恢復投資者的信心。在此之后，該機構一直致力于保護投資者的利益和保證金融市場的正常運轉。
近年來，美國股票市場迅猛發展，交易量大增，道-瓊斯指數也以越來越快的速度跨上新臺階。另外，金融工具的不斷翻新和復雜化，使美國原來的金融監管體系逐漸顯露出漏洞和缺陷。美國證券交易委員會意識到，面對股票市場發展的新形勢，僅靠自己制定規章制度和采取行政管理手段來監管金融市場是不夠的，還必須依靠其他部門更廣泛的力量進行定期、細致、具體的監管，從根本上確保各家公司信息披露的透明性、及時性和準確性。從這個角度講，美國證券交易委員會的新舉措也是其銳意創新的表現。
此外，從更多角度加強金融監管也是客觀現實所需。這些年來，美國公眾參與股市交易的程度也越來越高。20年前，美國只有5.7%的家庭擁有股票，而目前已有51%的美國家庭持有股票。據統計，美國目前有超過8800萬的股票投資者。隨著金融業的發展和更多金融工具的產生，更多的人開始以各種各樣的組合方式積極投資股票市場，許多人甚至把養老金也拿去投資。在這種情況下，金融市場上的欺詐活動無疑更大地增加了投資者的風險，如不及時加強金融監管，其后果不堪設想。
然而，加強金融監管仍然任重道遠，尤其是會遇到一些華爾街上市公司的阻撓。此外，新的機構如何運作還面臨很多具體問題，它是否能確保可靠性和有效性也需要進一步觀察。美國證券交易委員會也表示要繼續廣泛征求各方意見，爭取在今年年底取得實質性的結果。
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