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張乃馨
以其相當(dāng)于證監(jiān)會主席的角色，美國證券和交易委員會主席哈維·皮特作出承諾，要對像安達(dá)信會計師事務(wù)所那樣阻撓或拒絕在違規(guī)調(diào)查中采取合作態(tài)度的公司施以嚴(yán)厲制裁。
皮特接受美聯(lián)社記者瑪麗·戈登采訪的前一天，安達(dá)信突然退出了就銷毀安然公司審
計文件、涉嫌阻礙司法調(diào)查問題與美國聯(lián)邦政府司法部的庭外和解程序，理由是安達(dá)信方面的一名律師認(rèn)定，聯(lián)邦檢察官實(shí)際上并沒有給予安達(dá)信以任何和解的權(quán)利和余地。
對此，皮特表示，“我們保留對于這類公司加以最嚴(yán)厲處置的權(quán)力。”具體而言，銷毀文件、公司高層主管隱瞞事實(shí)真相以及其它阻礙司法調(diào)查的行為都將受到嚴(yán)厲懲處。
他認(rèn)為，普通投資者有權(quán)獲得一份安全感，即美國證券和交易委員會正在對曾經(jīng)高居全球最大能源交易商位置，卻在去年12月初申請破產(chǎn)的安然公司以及同樣出現(xiàn)審計問題的大型上市公司嚴(yán)加監(jiān)管。
安然在歷年財務(wù)報表中隱瞞負(fù)債狀況、虛報巨額盈利，演出了美國歷史上案值最高的一起破產(chǎn)丑聞。作為受安然委托作獨(dú)立審計并公示股民的會計師事務(wù)所，安達(dá)信不僅“失察”，而且還涉嫌在政府啟動對安然的司法調(diào)查之后銷毀證據(jù)。
但皮特同時指出，“安然破產(chǎn)案是悲劇性的，但它并不具有象征(美國企業(yè)界整體現(xiàn)狀的)意義……我不認(rèn)為對大公司的懷疑將在投資者中間產(chǎn)生非理性的恐懼”，因此，個別公司出現(xiàn)的問題并不會導(dǎo)致公眾對全局產(chǎn)生懷疑，認(rèn)定美國股市整體處于腐敗和不安全狀態(tài)。
至于證券和交易委員會和聯(lián)邦政府司法部正在對安然和安達(dá)信是否觸犯民事法律展開的調(diào)查，皮特拒絕透露進(jìn)展情況。
安達(dá)信退出庭外和解程序之前，該事務(wù)所負(fù)責(zé)為安然提供審計服務(wù)的前任主審會計師戴維·鄧肯已在本月9日表示，愿意以個人身份在對安達(dá)信和安然的調(diào)查中與司法部合作。
皮特說，在針對安達(dá)信“妨礙司法”的刑事犯罪指控得到法庭認(rèn)定之前，該會計師事務(wù)所可以繼續(xù)從事上市公司的審計業(yè)務(wù)，并按照規(guī)程向證券和交易委員會提交相關(guān)報告，但所有文件都必須符合最高專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。而如果司法部指控安達(dá)信的罪名成立，證券和交易委員會將禁止它從事任何與證券相關(guān)的業(yè)務(wù)。
皮特認(rèn)為，審計師以及審計過程是否獨(dú)立于上市公司，是目前美國股市所面臨的一個“嚴(yán)峻問題”。
因此，皮特呼吁采取“一項非常激進(jìn)的舉措”，制定全新規(guī)程，要求上市公司更迅速地向美國證券和交易委員會提交季度和年度財務(wù)狀況報告，向投資者更多地披露企業(yè)運(yùn)營情況。他還提議建立一個更為嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以替代會計師事務(wù)所現(xiàn)行的自律制度。在相關(guān)法律草案目前已經(jīng)提交美國國會眾議院審議的情況下，他認(rèn)為，大多數(shù)監(jiān)管程序上的變動應(yīng)該由證券和交易委員會作出，而不是訴諸國會立法。
《人民日報海外版》(2002年04月27日第六版)
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