上圖為中國社會科學院學部委員、財經戰略研究院院長高培勇（圖片來源：新浪財經）

　　新浪財經訊 由中國經營報社舉辦的2015(第十三屆)中國企業競爭力年會于12月9日在北京舉辦，主題為“決策時代：創造與變革”。中國社會科學院學部委員、財經戰略研究院院長 高培勇出席并演講。

　　關于降稅減負，高培勇表示，整個政府的支出規模不可能削減，因此整個“十三五”中國稅務改革的難點、痛點都在于直接稅，直接稅又主要是個人，我們總結為：自然人直接稅能不能獲得突破性的進展。

　　對于“十三五”和企業競爭力直接相關的稅收制的改革，高培勇建議，大家把看點、難點和重點以及一切關注點放在直接稅改革上，直接直接稅改革向前推進了，企業的稅務才可以減下來，間接稅的稅負才可能減下來，減少間接稅的稅費改革才可能最終落到實處。

　　以下為演講實錄：

　　高培勇：大家上午好！在這個時候談論財稅改革，我想首先有一個問題，那就是關于2020年全面建成小康社會這樣一個基本目標。所以，總體上這樣一個基本目標，在我們討論經濟形勢，討論經濟政策的時候，實際上演化為一個邏輯的起點。但是不管怎樣，要實現這個目標，顯然最終還是要落在企業競爭力上。

　　什么樣的辦法可以比較快，幅度比較大的提高企業競爭力。從政府的角度講，可以做兩件事：第一、簡政放權。第二、減稅、降費。簡政放權的事情，我今天不作為重點來講，我想按照會議的要求，主要說一下減稅、將降費的問題。如何通過減稅降費讓企業的負擔減下來，從而能夠提升他的競爭力。說到企業的負擔，我們經常用的一個詞，叫做宏觀稅負，就宏觀稅負來講，那就是中國的宏觀稅負，如果把稅收加上，把非稅收的加上，把國有企業上繳的利潤等加上，2014年大概是30%。這個大體屬于中等偏上，但是這樣一個數字在中國可是有頗為復雜和深刻的影響。

　　首先，一個復雜之處，宏觀稅負到了中國，必須把它改造為宏觀稅費，而不是簡單的稅費，而且要加上各種各樣的調配。第二、政府基金收入，表面上基金實際上有各種各樣的收入。第三、國有資本經營收入，即便從國有企業上獲得的利潤，本質上也屬于企業的利潤。其次，社會保險基金的收入，最終要落到社會收入當中來，這四塊收入，在2014年要占到GDP的35%，其實屬于稅的收入，大體上只有60%，其余的占40%，都歸結為費的收入。但是，我想跟大家說的，對于費的收入，目前并未把它放在和稅收一樣的平臺上加以考慮，因此在統計宏觀稅收的時候，在統計企業稅收負擔的時候，往往是忽略的，但是現在也有一個很好的消息，那就是從今年1月1日起，新預算法開始實施了，一般政府的基金預算、保險基金預算再加國有資本經營的，這就為我們理解整體上的中國的宏觀稅率里邊，開了一個好頭。這是第一個復雜之處。

　　第二個復雜之處，宏觀稅負一旦到了中國，盡管只考慮稅收，會發現中國的宏觀稅收約等于企業的稅收，這是中國企業稅收負擔上不同于其他國家的。為什么？同樣2014年為例，以全國稅收收入12萬億作為百分之百，其中以繳納的稅收90%，如果再加上來自于個體工商戶的稅收，這個就會提升到94.5，這樣一個高比例，告訴大家一個非常重要的事情，中國每收100塊錢，其中將近95塊錢落在企業身上。但是如果千斤重擔950斤落在一個人身傷，這個負擔就是非常重的，這個是中國的宏觀稅負現在在世界上處于中等偏上的水平，但是企業稅負往往相當重。換言之，說企業納稅之外，作為自然人的個人，大家可以檢驗一下2015年基本上很少交稅。

　　第三、同樣是2014年，12萬億的稅收收入當中，來自于增值稅、營業稅、消費稅、關稅等等有關的達到70%，70%意味著什么？意味著這些稅可以堂而皇之作為價格的不同因素，直接進入價格上面。也有人講，其他的稅收也可以進入價格，我說是，但是它不是堂而皇之的直接進入價格，要經過一系列的這種等價或者是采取隱蔽的方式，遮遮掩掩的方式進入價格。所以，在這個過程當中，你會發現，只要是中國生產的鋼鐵，一旦走到境外，它的價格就遠遠低于在境內消費的價格。所以，這也是我們在考慮中國的宏觀經濟，討論企業稅收一個非常重要的原因，不僅僅是價格水平的抬升，而且即便在企業虧損的條件下，這樣的稅收也是沒有多少機會。以低于成本的價格銷售，但是你們該交的間接稅同樣要交。

　　所以，如此說來，在中國，在“十三五”要給企業實現減負這樣一個目的，要極大的提升企業競爭力，恐怕我們得采取不同于其他國家那樣的思路和辦法，這個辦法總體過來，政府一系列文件當中用的詞叫降費，而不是簡單的減稅，一般對于其他的預算，是有放松的余地，是有回旋的空間的。所以，我們應當在“十三五”借這樣一個難得的契機，通過對所有政府收支統一管理的這樣一種辦法和方式，把另外的三個預算嚴格的管起來。只有嚴管，才有可能得以規范，只有在規范的前提下，才可能實現共贏，只有共贏條件下，才可能談得上降費，這是其一。其二、對于減稅，減稅是一個重點，但是當我們知道中國稅收負擔的復雜性之后，減稅就要有所訓練。第一、需要減企業的稅，而不是個人的稅。要減間接稅，而不是減直接稅。這是非常關鍵的。如果籠統的提減稅，那么眉毛胡子一把抓，顯然是沒有摸到中國的稅費負擔的這種命脈，沒有摸到要提升企業競爭力這樣一種關鍵。所以，減企業稅是非常關鍵的，既然整個中國稅收收入的來源95%從大頭減起，既然中國稅收收入的70%來源于間接稅，我們要從間接稅減起。

　　問題是怎么減？大家注意到，在十八屆三中全會新一輪稅收制的改革的路線圖當中，提了一句意味深長的話，叫做逐步提高直接稅。而且同時要穩定稅負，在穩定稅負這個天花板下，要逐步提高直接稅收。實際上就把“十三五”期間要實施的新一輪稅收收入制度改革的路線圖勾畫出來，就是通過減少間接稅，增加直接稅，通過減少企業稅的辦法，增加來自于各種稅。所以，實際上是一個稅收收入內部結構的優化調整，是一個政府收入內部結構的優化調整。我所講的，所提出的是，既然是在穩定稅負的前提之下，進行減稅降幅，請大家注意，整個政府的支出規模不可能削減，因此整個“十三五”中國稅務改革的難點、痛點都在于直接稅，直接稅又主要是個人，我們總結為自然人直接稅能不能獲得突破性的進展。所以，對于“十三五”和企業競爭力直接相關的稅收制的改革，我建議大家把我們的看點、難點和重點以及一切的關注點放在直接稅改革上，直接直接稅改革向前推進了，企業的稅務才可以減下來，間接稅的稅負才可能減下來，以企業為代表的減少間接稅為主要出發點的這樣一個重大的稅費改革才可能最終落到實處，歇業大家！

　　姚長盛：請高先生再多回答一個問題，您的觀察來看，現在減稅的節奏在哪里？

　　高培勇：從大環境講及應該是有時間表，這個時間表應該2020年全面建成小康社會，而現代稅收制度的藍圖，應該是按照現代化實現間接稅和直接稅之間的此增彼減，但是2020年這個時間表來說，因為我們現在有五年的時間，這五年直接稅的增加，能夠進展到什么樣的程度，還要取決于我們全體納稅人的共同參與。比如理念上，是不是目前存在著這樣的理念，不只中國有直接水五，比如每年的人大、政協，提交的稅收議案，大體離不開個人的所得稅這樣一個焦點，而個人的所得稅占全部稅收的5%到6%，常常忽略的是占7%左右的稅，只有當人們知道羊毛出在羊身上，只有當人們知道除了繳納個人所得稅，還同時得繳納增值稅、營業稅、消費稅等其他方面，只有你知道中國稅收大頭在間接稅的時候，你才看到間接稅同時伴隨著直接稅的增加。你看到直接稅調停的時候，也就看到間接稅的方面，所以這不是一個短期的問題。

　　新浪聲明：所有會議實錄均為現場速記整理，未經演講者審閱，新浪網登載此文出于傳遞更多信息之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其描述。