第十六屆北大光華新年論壇于2014年12月21日在北京大學邱德拔體育館舉行。論壇主題：“文化重塑與經濟轉型”。上圖為財政部財政科學研究所所長兼書記劉尚希。（新浪財經 劉海偉 攝）

　　新浪財經訊 第十六屆北大光華[微博]新年論壇于2014年12月21日在北京大學邱德拔體育館舉行。論壇主題：“文化重塑與經濟轉型”。財政部財政科學研究所所長兼書記劉尚希在發言時表示，財政轉型要與國家治理改革相匹配。

　　現在的財政制度，基本要素是什么？他指出，那就是要法治、民主、績效最后落到民生保障與改善上來，這就是現代財政制度。

　　以下是文字實錄：

　　劉尚希：大家下午好！非常高興參加今天的論壇。我講的是財政轉型，下午的論壇主題是經濟轉型，經濟轉型是離不開財政轉型的，所以財政轉型轉的怎么樣，在一定程度上決定經濟轉型轉的怎么樣。財政真的有這么大的作用嗎？其實，財政作用比我們想象的要大得多。現在我們怎么看財政轉型？我想應該是“一、二、三、四”，來給大家簡單描述一下。

　　實際上，財政轉型也是中國轉型的另一面，它同時也是制度轉型的核心。財政轉型的“一”就是一個變化。財政轉型的重大變化，就是由過去行政力量的推動變成法治的推動。時間的分界點就是十八屆三中全會。在這之前我們所有的財政的改革，都可以說是靠行政的力量在推動。1994年，我們進行分稅制的改革、稅制改革、中央與地方關系的重構，都是通過行政的力量，行政的辦法實現，采取的也是行政方式。中央與地方的改革就是分稅制，當時就是通過國務院的通知傳達，這個體制一直沿用到現在，行政色彩非常濃。現在我們強調用法治的方式，用預算約束中國財政的法制。

　　四中全會強調的依法治國，實際上就是從財政法治開始。我們這次的財稅改革特別強調用法治的方式推動。最典型的例子就是房產稅，以前房產稅用行政方式推動，在重慶、上海搞了試點，后來改用法治的方式推動，擴大試點，通過全國人大立法，這點非常的明確。

　　環境稅也是全國人大立法，先立法再改革。現在我們不考慮所有的都得先立法再改革，這樣的話就沒有辦法改革了。目前有一些改革，還是用行政方式在推動。關于成品油稅率的上升，網絡上有很多評論。反映油是怎么變化的，這個變化不是一蹴而就的，它是從量變到質變。從三中全會以后，我們開始轉向用法治的方式推動財政轉型，就是推動財稅體制改革，這是一個大的變化。

　　“二”指財政轉型有兩個階段。第一個階段，實際上是以經濟改革相匹配的財政轉型。第二個階段，是以國家治理改革相匹配的財政轉型。與經濟改革相匹配的財政轉型就是公共財政，建立公共財政體系，主要是解決好政府與市場的關系，為市場發揮作用創造條件。三中全會之后更加強調，我們的改革是全面深化改革，實際上就是國家治理的改革。財政轉型，需要與國家治理的改革相匹配。

　　三中全會里面有一句話，講財政是國家治理的基礎和重要的支柱。很顯然，國家治理要現代化，國家治理要改革，基礎也要改革。國家治理的基礎和重要的支柱不變，國家治理在變那是不可想象的。財稅改革，或者說財政轉型，現在是與國家治理改革相匹配的，這跟過去是不一樣的。所以與國家治理改革相匹配，目標就不僅僅要停留在過去公共財政體系的建立，而是要建立現代財政制度。

　　現在的財政制度，基本要素是什么？那就是要法治、民主、績效最后落到民生保障與改善上來，這就是現代財政制度。為什么說現在財稅改革的目標和過去財稅改革的目標是不一樣的，因為這個與我們整個經濟轉型的變化和我們財政轉型的變化是聯系在一起的，這就是“二”，轉型是兩個階段。

　　“三”指財政轉型有三個維度。第一個維度是政府與市場，第二個維度是政府與社會，第三個維度是中央與地方，這樣就可以畫成一個立體坐標。實際上財政轉型就是立體的轉型。政府與市場，從財政角度來看，中間是效率問題，有4個階段，比如說宏觀稅負，政府占用多少資源，這都是大家非常關注的問題。還有國有企業的改革，產權等等問題怎么解決，也是財政轉型的焦點。

　　第二個維度是政府與社會。從財政角度來說，怎么促進社會的公平？是從結果公平入手，還是從機會公平入手？從財政來看，更重要的就是機會的公平。財政與機會公平有什么關系？實際上就是公共服務，公共服務就是公共消費。公共消費與人力資本是相關的，人力資本的進來，一個是靠私人消費，二是靠公共消費，私人消費和公共消費促進人力資本的積累。過去我們認為消費就是消耗，消耗就是財富。消費轉成人力資本。公共消費對促進人力資本的積累有巨大的作用，為我們經濟轉型能提供動力。我們說創新驅動離不開人力資本。

　　所以公共服務怎么促進人力資本的積累，這也是非常重要的。不僅如此，公共服務還能促進社會公平。因為社會公平取決于能力的公平，能力的公平，就是說機會是不是均等的。現在我們從公共服務的提供上來看，造成不同的人之間在起跑線上就是不公平的。農民作為龐大的群體，所享受的公共服務和城市群體享受的公共服務是不一樣的，這就決定了這兩大群體進入市場的時候，在起跑線上就是不平等的，機會是不平等的。第二個維度講的就是公平。

　　第三個維度就是中央與地方的關系。這里面的關鍵詞，實際上就是分權，中央與地方之間怎么合理分權。中央與地方的關系就是集權和分權的關系，哪些權應該集中，哪些權應該分，這個問題到現在還沒有討論。這就是中央與地方關系沒有得到很好處理的重要的原因。

　　下面是四大風險，財政轉型面臨著四大風險。第一個風險，有形的手和無形的手能不能有效的融合。從經濟理論來看，政府這只手和市場這只手是不是天生就是對立的，是不是水火不相容的，我看，現代經濟，混合經濟需要兩只手協同發揮作用，怎么融合，這個問題從理論到實踐，面臨著一系列不確定性的問題，需要我們去化解，我們還面臨著風險的挑戰。

　　第二個風險，效率與公平怎么協同。上午厲以寧教授已經談到這個問題了。我們傳統上認為效率與公平是沖突的，強調效率就會損害公平，強調公平就會損害效率。這種方法對不對？我們為什么從對立角度看問題？其實我認為這兩者是可以融合的，理論上可以融合。但在實際操作中怎么做到，我認為這也是一大風險。從實踐來看，30年快速的發展，導致了當前面臨的巨大問題，就是分配差距越來越大，同時我們的效率，也在不斷下滑。兩個問題同時出現。財政在這里面怎么發揮作用，是一個關鍵的問題。我說財政轉型，三個維度，一個維度講核心效率，一個維度是公平。公平、效率兩者真正的有機的融合，唯一的機制就是財政。所以財政轉型在這里面怎么發揮作用，就是解決這個問題的。

　　第三個風險，財政轉型的路徑依賴怎么擺脫。路徑依賴是普遍存在的。這是我們當前要解決的大問題。

　　第四個風險，社會資本和經濟資本怎么有機的融合。這是光華的論壇主題——文化重塑，文化可以積累社會資本，社會資本又可以激活經濟資本，經濟轉型，經濟本身是不能轉的，社會資本、經濟資本都與財政有關，但是把社會資本和經濟資本有效的融合在一起，我認為也面臨實踐和理論都沒有解決的問題，因為我們的知識都是分科分領域的，大家各研究各的，在這種條件下，怎么把它統一在一起，用統一的思維有機的結合起來，才可能應付我們現在面臨的新挑戰，劃界這個風險。

　　四大風險關系到財政轉型，也關系經濟轉型能不能順暢成功，謝謝。