充分利用財政杠桿改進農村金融服務和對小企業的金融服務

　　(2009年3月5日)

　　貴州省全國人大代表 吳曉靈 四川省全國人大代表 李明昌

　　一、農村金融有其不同于城市的特點，加快農村金融體系建設必須充分發揮財政資金“四兩撥千斤”的杠桿作用。

　　(一)農業受自然環境影響較大，因而從整體上看農業的比較利益低于其他行業，欠發達地區的農村自然條件差，其經濟發展難度大于城市及城郊地區。金融資金來源的社會性決定了金融機構必須以安全效益為經營的首要原則，資金向收益高的地區流動是經濟規律決定的，因而要讓商業金融進入農業和欠發達地區的農村必須給金融以利益上的補償。

　　(二)用財政資金引導金融資金投向農業和欠發達地區的農村可以采取稅收優惠、風險補償、擔保、貼息、保費補貼等形式。用財政的這些資金替金融分擔一部分市場風險能起到的“四兩撥千斤”的杠桿作用。

　　二、建立普惠制的稅收制度，引導縣域金融機構將新增可用資金的一定比例投向涉農領域，支持農業和欠發達地區農村經濟的發展。

　　(一)建立對金融機構將新增可用資金一定比例投向涉農領域的給予減征營業稅、所得稅的稅收優惠。

　　目前已具備統計涉農貸款的技術條件。人民銀行和銀監會在會同相關部門調研的基礎上已公布了銀行涉農貸款的專項統計制度，人民銀行也建立了信貸登記系統與各金融機構聯網。在完善上述制度的同時可以推進農村金融的普惠稅收政策。

　　(二)建議對各類發放涉農貸款的機構提供稅收優惠。

　　普惠農村金融稅收政策除針對銀行和信用社外還應針對其他對農戶和小企業的信貸機構。因為涉農貸款中的難點是對農戶和小企業貸款。由于這些貸款數額較小，由大型銀行直接承辦成本較高，客戶資信分析是一項專門的技術，因此應鼓勵專門的信貸機構做零售業務，包括銀行的全資貸款公司、社會資本投資的小額貸款公司等各類貸款零售機構。如果這些機構將資金的絕大部分比如70%到80%貸給農戶或涉農小企業，也應享受稅收優惠政策。

　　(三)針對不同地區經濟發展程度不同可規定不同的稅收優惠政策。對經濟發展水平低的、農業為主的地區應給予更多的優惠。

　　(四)除對涉農貸款實行普惠稅收政策外，財政還可以通過擔保、貼息、風險補償、保險補貼等方式鼓勵向農村和縣域的特定群體、企業發放貸款。

　　1、建議改進財政目前向貧困村投放互助資金的做法。

　　除一部分仍然直接補給農戶讓他們組成資金互助組自己管理貸款的發放外，能否把這些對貧困村投放的互助資金作為小組貸款的擔保資金，存入當地金融機構，比如農信社、郵儲銀行，讓金融機構根據資金互助組的信用狀況、管理能力放大倍數向資金互助組提供信貸。這種信貸仍由資金互動組管理并由全體組員承擔連帶責任負責貸款的歸還。這種貸款方式類似信用社的聯保貸款，但這種方式對金融機構來講更安全，因這不是完全的信用擔保，有一定比例的擔保資金。這種方式可以減少金融機構的管理成本，因為金融機構是放出一筆較大的資金，由借款人自己管理并集體負責歸還。這種方式更有利于提高扶貧資金的效益，放大扶貧資金使用的倍數。擔保資金放在金融機構內，由貸出錢的金融機構對村民資金互助組進行貸款使用管理的輔導更有利于提高農民的貸款使用效益。

　　2、建議財政對自然環境惡劣、經濟發展落后地區的信貸機構進行定量財政補貼，讓這些地方的農牧民能享受金融服務。

　　全國有許多地方的農村信用社處于活不下去又不能撤銷的尷尬局面。這些社大多在邊遠山區、高寒地帶和自然環境惡劣、少數民族居住的地方。當地的金融量根本維持不了金融機構的生存，比如四川省的甘孜、阿壩、涼山三州就有742個鄉(鎮)沒有任何金融機構，有許多鄉信用社已名存實亡，民間借貸、寺廟貸款盛行。國家應對在這樣自然條件和經濟極落后地區的金融機構給予定量費用補貼，比如按一個鄉1—2名信貸管理人員每人每年補貼5000元費用(含最低工資、社保與辦公費用)的標準，在現有金融機構和社會新型貸款機構中選擇補貼對象。讓這些人解除后顧之憂，到不適于商業機構運作的地區放貸，通過放貸另外獲取貸款收入的補貼，激勵他們做好農村信貸工作。

　　吳曉靈在人民銀行工作期間曾于2006年6月率由人民銀行、國家民委、財政部、國務院研究室、銀監會和國家扶貧辦等6部委有關人員組成的貧困地區農村金融服務問題調研組赴四川省甘孜、阿壩自治州，專門研究這一問題，調研報告作為金融工作會議農村金融專題報告的附件報給國務院。我們希望財政部能進一步研究這一問題，這也是關系到民族地區的經濟發展和社會穩定問題。

　　3、建議對那些將貸款資金的80%投向貧困地區農戶及涉農小企業的金融機構或貸款機構，由農發行或農行提供批發資金，并由財政給予貼息。

　　三、扶植農民專業合作經濟發展，實現生產合作、銷售合作和資金互助的結合，緩解農戶家庭承包經營與現代化大市場的矛盾。

　　(一)解決農村家庭承包責任制與社會化大生產的矛盾必須實現農業的集約化和規范化經營。農民專業合作社是農業規模化經營的重要形式。當前“龍頭企業+農戶”的形式在農業產業化中起到了積極的作用，但龍頭企業帶動千萬家個體農戶其效率不如面對若干同專業的專業合作社，這樣更有利于標準化生產，也有利于提高農民面對龍頭企業的議價能力。

　　(二)支持農民專業合作社向生產合作、銷售合作、資金互助相結合發展，并對嚴格按照合作制運作的農民專業合作社減征營業稅、免征所得稅，引導農民實現規模化、標準化生產。

　　農民專業合作社中的資金互助不能對非社員吸收存款，但可以面向社員籌集互保基金。合作社把互保基金存入金融機構，金融機構可根據專業合作社的信用情況和經營情況以1：3以上的比例對專業合作社放款。專業合作社再在社員內部評議貸款使用的分配。這種做法可以降低貸款評審成本，提高農戶貸款的可獲得性。金融機構對農民專業合作社的貸款能計入涉農貸款數額，能享受普惠制的稅收政策，有利于提高信貸機構向農村專業合作社放款的積極性。

　　(三)國家農業行政管理部門應指導農民專業合作社規范發展。向專業合作社發放互助基金擔保貸款的金融機構應加強對專業合作社的資金監督和貸款管理的輔導。

　　在發展農民專業合作社時要在財務管理上真正體現社員互助，即可分配贏余中不低于60%的比例要按照服務量返還，要真正體現民主管理，防止少數人控制專業社變相搞股份制套取國家的稅收優惠政策。

　　四、充分運用稅收優惠、擔保、貼息、風險補償等方式鼓勵社會資金投入小企業，發揮小企業吸納就業的能力。

　　(一)在中國經濟結構調整中受沖擊最大的是小企業，而小企業多半是勞動密集型企業，因而加大對小企業的支持力度對緩解就業壓力是非常重要的。

　　(二)2003年國家經貿委、計委、財政部、統計局聯合下發的《關于印發中小企業標準暫行規定的通知》(國經貿中小企[2003]143號)制定了中小企業的標準，建議對符合上述標準的小企業發放貸款的各類金融機構包括社會資本投資的貸款機構只要在銀行信貸登記系統進行貸款登記的，其貸款額占其可運用資金一定比例的，國家給予營業稅和所得稅的稅收優惠。

　　(三)對產品符合國家技術、環保、質量標準，正在開拓市場的小企業，各級財政可以通過暫緩稅收、擔保、貼息、風險補償等方式替信貸機構分擔一部分風險，支持其發展。

　　(四)國家設立中小企業股權投資引導基金，引導社會人民幣股權基金向產業整合和技術更新的中小企業進行股本融資，提高中小企業貸款可獲得能力。

　　五、盡快制定《放貸人條例》，讓民間融資合法化，鼓勵面向農戶、個體工商戶和中小企業的貸款機構的發展。

　　財政的錢是有限的，減少財政資金對經濟建設項目的支出，發揮財政資金的杠桿效用是提高財政資金使用效益的重要方面。與以上建議有關的問題相關部門都在研究，但具體政策不盡相同，我希望相關部門考慮上述建議，并采取適當方式與相關部門進行交流。

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