信息時(shí)報(bào)綜合報(bào)道

　　“兩會(huì)”在即，與個(gè)稅起征點(diǎn)和個(gè)稅改革相關(guān)提案也將成為熱門(mén)話題。昨日有消息稱，國(guó)家稅務(wù)總局正在抓緊研究個(gè)人所得稅制從分類征收到綜合征收的改革方案，從目前的情況來(lái)看，改革的條件已經(jīng)基本成熟。

　　事實(shí)上，本月17日國(guó)家稅務(wù)總局公布了《2009年全國(guó)稅收工作要點(diǎn)》，明確今年稅務(wù)機(jī)關(guān)將重點(diǎn)開(kāi)展38項(xiàng)稅收工作，其中就有“研究個(gè)人所得稅制改革方案”。

　　不少財(cái)稅專家預(yù)期，雖然現(xiàn)時(shí)還沒(méi)有出臺(tái)具體的改革方案，但未來(lái)個(gè)人所得稅改革的三大方向：提高起征點(diǎn)、降低稅率和以家庭為單位征稅。

　　業(yè)內(nèi)人士預(yù)期，在兩會(huì)之后和今年內(nèi)，小幅度提高個(gè)稅起征點(diǎn)的可能性是非常大的。據(jù)中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓透露，個(gè)稅起征點(diǎn)很可能從目前的2000元提高到2400或2500元，而5年內(nèi)個(gè)人信用制度的大突破可以期待。

　　據(jù)了解，我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法實(shí)行分類征收辦法，是上世紀(jì)八十年代初制定的，實(shí)行工資薪金按月征收，其他收入分項(xiàng)征收的做法。

　　起征點(diǎn)或提高400元~500元

　　年內(nèi)個(gè)稅起征點(diǎn)或小幅提高。據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》報(bào)道，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓透露，兩會(huì)期間會(huì)有不少個(gè)稅起征點(diǎn)的提案。個(gè)稅起征點(diǎn)很可能從目前的2000元提高到2400或2500元，而5年內(nèi)個(gè)人信用制度的大突破可以期待。

　　此前，不少專家提出3000元、5000元甚至8000元的個(gè)稅起征點(diǎn)。但目前看來(lái)大規(guī)模提高個(gè)稅起征點(diǎn)的可能性非常小。“今年國(guó)家對(duì)個(gè)稅起征點(diǎn)會(huì)有所動(dòng)，但是不會(huì)動(dòng)太多。”劉桓認(rèn)為，第一，這樣做可能會(huì)加大政府的財(cái)政困難。第二，如果起征點(diǎn)過(guò)分提高，會(huì)引起沿海、內(nèi)地居民收入差異進(jìn)一步加大。第三，個(gè)稅起征點(diǎn)再提高后，因各地物價(jià)差異大，恐怕引起內(nèi)地居民對(duì)稅制公平性的懷疑。

　　“如果大幅提高，將擴(kuò)大低收入者和高收入者的矛盾，如果月入8000元以上都不用納稅，低收入者會(huì)感到不平衡。”劉桓說(shuō)。

　　考慮到個(gè)稅在兩會(huì)期間會(huì)成為熱門(mén)提案，劉桓認(rèn)為現(xiàn)在能做的是，降低最高一級(jí)稅率，如45%降到40%以下；簡(jiǎn)化較為復(fù)雜的層級(jí)，由九級(jí)改為五級(jí)或四級(jí)。擴(kuò)大低稅的受益面，讓大家都納少量的稅。

　　統(tǒng)一稅率不公平 最低稅率調(diào)至3%

　　財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所研究員孫鋼在接受《中國(guó)證券報(bào)》采訪時(shí)稱，個(gè)稅改革要有效地調(diào)節(jié)貧富差距，提高中低收入群體收入水平，近期應(yīng)著力于稅率的調(diào)整，長(zhǎng)期則應(yīng)著力于整個(gè)稅制的改革，以家庭收入為主的征收方式目前可行性不高。

　　孫鋼認(rèn)為，人們經(jīng)常把起征點(diǎn)的提高與降低中低收入者的稅負(fù)聯(lián)系在一起，這一看法有很大誤區(qū)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)城鎮(zhèn)職工平均月工資是2000元，而2000元以下的中低收入者是絕大多數(shù)，他們是不納稅的。

　　現(xiàn)在全國(guó)工薪納稅人數(shù)實(shí)際上可能就兩三千萬(wàn)人，而城鎮(zhèn)就業(yè)者是兩億九千萬(wàn)，也就是說(shuō)在有收入的人群中，繳納個(gè)稅的僅10%。這樣，越提高起征點(diǎn)，繳納個(gè)稅群體的范圍越狹窄。

　　個(gè)稅要發(fā)揮收入調(diào)節(jié)作用，需要有一定的征收面和納稅人群，從這些納稅人群征得的收入去補(bǔ)償那些不納稅的低收入人群。如果單純提高起征點(diǎn)、征收面過(guò)于狹窄，那么這個(gè)調(diào)節(jié)的功能就發(fā)揮不了作用。

　　孫鋼表示，與其把關(guān)注點(diǎn)放在起征點(diǎn)調(diào)整上，不如放在稅率表的調(diào)整上。首先，針對(duì)月收入2000多元的低收入群體的最低一檔稅率是5%，能否考慮最低稅率再往下調(diào)一調(diào)。其次，低稅率的間距能不能拉大，使得繳納5%和3%的這個(gè)群體增加，這樣也可以緩和中低收入納稅人的負(fù)擔(dān)。

　　家庭為單位征稅最公平 綜合所得稅制有望出爐

　　《上海證券報(bào)》引述權(quán)威部門(mén)有關(guān)人士表示，國(guó)家稅務(wù)總局正在抓緊研究個(gè)人所得稅制從分類征收到綜合征收的改革方案，從目前的情況來(lái)看，改革的條件已經(jīng)基本成熟。

　　該人士指出，目前的改革方向是綜合所得稅制。即對(duì)同一納稅人的各種所得，作為一個(gè)總體對(duì)待，進(jìn)行綜合征收。其優(yōu)點(diǎn)是能夠量能課稅，體現(xiàn)納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)水平，公平稅負(fù)；缺點(diǎn)是征收手續(xù)較為復(fù)雜，納稅人容易進(jìn)行稅收規(guī)避，需要納稅人服從程度高、稅收管理制度先進(jìn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)健全。

　　不過(guò)，對(duì)于個(gè)稅由按人征收改為按家庭征收，不少專家認(rèn)為操作難度大。

　　據(jù)《華商報(bào)》報(bào)道，陜西博華稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人陳廉表示，要實(shí)行與綜合分類相結(jié)合的稅制模式，首先要有良好的社會(huì)保障體系，其次要有一套完整的個(gè)人信息檔案。在我國(guó)，要實(shí)現(xiàn)個(gè)稅深層次改革，考慮到以家庭為單位征稅，那么，相關(guān)部門(mén)首先要建立個(gè)人信息系統(tǒng)，“你的收入、配偶的收入，整個(gè)家庭的支出和負(fù)擔(dān)，這是一項(xiàng)龐大的工程，操作起來(lái)太難。”

　　據(jù)《經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)》報(bào)道，按照財(cái)政部的規(guī)劃，個(gè)稅改革方案今年出臺(tái)，最快明年7月實(shí)施。“這是最樂(lè)觀的估計(jì)”，一位官員對(duì)記者說(shuō)。財(cái)政部希望這次的綜合稅制改革，能充分體現(xiàn)人性化，把家庭成員數(shù)、家庭收入、支出情況都予以考慮。

　　相關(guān)鏈接 外國(guó)咋交稅？按全家人口平均收入計(jì)算

　　在一些亞洲和西方國(guó)家，很多個(gè)稅是按全家人口平均收入計(jì)算的。

　　美國(guó)：最基本的原則是多收入多繳稅，收入低的先繳稅后退稅。美國(guó)繳納個(gè)稅十分重視家庭其他成員尤其是兒童的數(shù)量，同樣收入的兩對(duì)夫婦，有孩子和沒(méi)有孩子所繳納的稅額相差很大。稅法規(guī)定，為每個(gè)孩子退稅1000美元。

　　法國(guó)：法國(guó)的個(gè)稅也是按家庭來(lái)征收的，根據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況和子女多少不同，每個(gè)家庭所繳納的所得稅均不同。如一個(gè)納稅戶有夫婦兩人，則兩人合填報(bào)稅單，以兩人總收入除二來(lái)計(jì)算。如有小孩需負(fù)擔(dān)，總收入中則應(yīng)減去小孩份額(一個(gè)小孩算半個(gè)份額)來(lái)計(jì)算。

　　德國(guó)：對(duì)不同家庭情況采取不同的個(gè)稅起征點(diǎn)，根據(jù)納稅人的家庭狀況加以區(qū)分，如單身、已婚無(wú)孩子、已婚有孩子等。

　　日本：實(shí)行“所得稅扣除制度”，對(duì)納稅者本人生活所需的最低費(fèi)用、撫養(yǎng)家屬所需的最低費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等免征所得稅。如果撫養(yǎng)的子女人數(shù)不一，需要贍養(yǎng)的老人數(shù)量不同，需繳納的所得稅稅款也就有很大不同。

　　新加坡：新加坡是個(gè)稅稅率最低的國(guó)家之一，其實(shí)行的是13級(jí)超額累進(jìn)稅率，也就是以前一年的收入扣除適當(dāng)項(xiàng)目后，以累進(jìn)式征稅。

　　小知識(shí) 個(gè)人所得稅構(gòu)成

　　在我國(guó)，個(gè)人所得稅的稅基包括：工資薪金所得；個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；偶然所得；國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。

　　個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整歷程

　　我國(guó)于1980年9月頒布施行個(gè)人所得稅法，開(kāi)始征收個(gè)人所得稅，同時(shí)確定了個(gè)稅800元的起征點(diǎn)。

　　2005年10月27日，個(gè)人所得稅工薪費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)從800元調(diào)整到1600元。決定將于2006年1月1日起施行。

　　2007年12月29日修改個(gè)人所得稅法，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

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