劉明中

　　商務(wù)部作為國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的第一批試點(diǎn)單位，從2001年起規(guī)范支付程序，細(xì)化預(yù)算管理，全面加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理工作。

　　集中財(cái)務(wù)管理職能理順財(cái)務(wù)管理體制

　　改革之前，商務(wù)部援外司、合作司及行管局對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行切塊管理。2002年，商務(wù)部按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革要求，對(duì)財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行了大規(guī)模的調(diào)整：將原分散于幾個(gè)司局管理的資金統(tǒng)一集中到財(cái)務(wù)部門(mén)。同時(shí)，按照財(cái)政預(yù)算科目，將原先分散于各個(gè)司局的會(huì)計(jì)核算集中到財(cái)務(wù)司。通過(guò)對(duì)部本級(jí)財(cái)會(huì)職能、機(jī)構(gòu)、人員進(jìn)行改革和調(diào)整，基本理順了商務(wù)部本級(jí)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算關(guān)系，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)統(tǒng)一歸口管理，會(huì)計(jì)相對(duì)集中核算。

　　商務(wù)部為順應(yīng)改革要求，對(duì)銀行賬戶體系進(jìn)行了清理與整頓，形成了由一個(gè)基本賬戶、一個(gè)零余額賬戶和一個(gè)涉外經(jīng)費(fèi)實(shí)存資金賬戶組成的“三位一體”的銀行賬戶管理體系，由財(cái)務(wù)司對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一管理。

　　改革初期，商務(wù)部財(cái)務(wù)司在單一賬戶的基礎(chǔ)上為各處室設(shè)立了分賬戶，分別辦理資金支付及會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)一匯總并反饋支付信息。同時(shí)籌備成立了“總會(huì)計(jì)處”，專職負(fù)責(zé)管理銀行賬戶、辦理資金支付及會(huì)計(jì)核算工作。

　　科學(xué)編制用款計(jì)劃提高預(yù)算執(zhí)行比率

　　科學(xué)編制用款計(jì)劃是國(guó)庫(kù)集中支付工作的基礎(chǔ)，每年預(yù)算控制數(shù)下達(dá)后，商務(wù)部財(cái)務(wù)司均根據(jù)歷年經(jīng)驗(yàn)及業(yè)務(wù)工作實(shí)際需要，對(duì)資金撥付進(jìn)度進(jìn)行合理預(yù)期，并據(jù)此編制用款計(jì)劃。在實(shí)際預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如臨時(shí)發(fā)生大額支付確需調(diào)整用款計(jì)劃的，提前與財(cái)政部進(jìn)行溝通，避免因“無(wú)計(jì)劃支出”導(dǎo)致資金結(jié)算出現(xiàn)問(wèn)題。

　　科學(xué)編制用款計(jì)劃對(duì)提高部門(mén)預(yù)算執(zhí)行率具有十分重要的意義。自推行國(guó)庫(kù)集中支付改革以來(lái)，商務(wù)部預(yù)算執(zhí)行比率逐年提高，從2003年的88.98%提高到2006年的98.28%。

　　規(guī)范直接支付流程確保資金安全高效

　　目前，商務(wù)部直接支付范圍包括人員工資、對(duì)外援助經(jīng)費(fèi)、駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、出國(guó)費(fèi)和工程采購(gòu)支出，2007年直接支付資金達(dá)994085.03萬(wàn)元，占部門(mén)總預(yù)算的91%。由于直接支付涉及資金量大、政策性強(qiáng)、規(guī)范性要求高，商務(wù)部對(duì)直接支付從制單、審核、簽章及電子數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)等方面做出了明確規(guī)定，確保資金安全高效地支付給用款單位。

　　2005年起，商務(wù)部分別實(shí)施了“辦公樓維修改造”及“擴(kuò)建辦公用房”項(xiàng)目，除少量資金進(jìn)行授權(quán)支付外，其余約4億元資金均采取直接支付方式，從申請(qǐng)、審核到最終支付，分別由不同部門(mén)、不同單位對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和支出內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)管，不僅提高了資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，而且保證了資金流轉(zhuǎn)過(guò)程的透明度和可監(jiān)控性。

　　財(cái)政部在光大銀行為商務(wù)部設(shè)立了零余額賬戶，專門(mén)用于授權(quán)支付業(yè)務(wù)的結(jié)算。針對(duì)內(nèi)部分戶管理、分戶核算的特點(diǎn)，商務(wù)部財(cái)務(wù)司制訂了額度入賬、額度分解，對(duì)外支付的審核、簽章以及單證的流轉(zhuǎn)傳遞等一系列內(nèi)部管理程序，明確了各處室及經(jīng)辦人員具體職責(zé)，確保授權(quán)支付在每月額度入賬、對(duì)外資金支付、年底額度注銷、下年分月恢復(fù)等各個(gè)工作環(huán)節(jié)均有章可循、有條不紊。