市區監事會工作經驗“對接”，能針對具體監管問題進行充分探討與交流

　　2007年8月30日，由楊浦區國資委牽頭，市國資委有關領導、市城投公司和良友集團監事會，以及楊浦區城投公司、新楊浦置業公司和商管公司監事會，共同召開了監事會工作研討會，就有關市區國資監管工作進行了熱烈的交流和討論。

　　近幾年，上海區縣占全市國資比例不斷提高，2005年上海市級與區縣國資比例為70：30，2006年變化為66：34，上海各區縣的工業性、事業性投融資力度在不斷加強。在這樣的背景下，加強市區國企監事會建設，提高監督工作水平顯得尤為迫切與重要。

　　市區聯手完善監管工作

　　《地方國有資產監管工作指導監督暫行辦法》(國資委15號令)出臺以后，上海市國資委于2006年7月24日在全國國資系統率先設立了區縣工作處，對19個區縣國資監管工作進行指導、監督、協調、服務，在市區國資工作中起到了良好的橋梁和紐帶作用。

　　市國資委區縣工作處處長章偉民表示，楊浦區舉辦市區國企監事會工作研討會是一次很好的嘗試，市區監事會工作經驗“對接”，能針對具體監管問題進行充分探討與交流，市屬企業在國資監管方面有很多成熟的經驗可以為區縣國企所借鑒，楊浦區國資委這幾年在監管工作方面也有很多創新舉措，尤其是外派財務總監制度能將企業經營的錯誤和偏差解決在執行之前，是一種比較富有成效的監管方式，在全市區域經濟中具有前瞻性的示范作用，值得在各區縣中進行推廣。

　　市國資委董事監事工作處處長陳禹志表示，這幾年上海在國企監事會建設方面加強了推進力度，市區國資委圍繞監事會建設做了大量的工作，企業法人治理機構得到了完善，監事會工作不斷制度化、規范化。

　　例如楊浦區國資委外派企業財務總監并作為專職監事進入監事會，使外派監事和內部監事相結合，避免了過去國企監事人員完全內部產生的弊端，對于“全過程監督”這個以往薄弱的環節，監事會在實踐中也進行了不斷地完善。

　　這幾年，市區企業監事會建設的重點還在于探索形成有效的監督合力，使監事會與企業各部門、母公司與子公司監事會之間更加緊密，監督資源得到更充分地利用。如采取母公司監事兼任子公司監事的方式，使原先沒有直接領導關系的母、子公司監事會加強了聯系，母公司監事會對子公司監事會起到了更好的監督和指導作用。

　　監管工作更富風險與挑戰

　　陳禹志表示，今后上海市區國企監管工作仍將著眼于依法建立和完善各項制度，加強程序化、集約化管理，以及建立專業化的監事會隊伍。

　　他同時指出，由于國企監管工作建立在董事會工作基礎之上，如果企業董事會建設不到位，監事會工作就很難展開，所以推進企業法人治理結構建設仍將是今后的重要工作。

　　章偉民認為，監管的有效性非常重要。在監管工作中，要注重財務數據的真實性，“基礎不好，地動山搖”，沒有真實財務數據作基礎，企業將無法進行可持續地發展。監事會要加強動態監督，要深入到企業經營的過程中進行監督。對程序要進行監督，對制度的執行者也要注重觀察，再好的制度，如果執行者的素質不過關，仍然容易出問題。

　　在過程監督中，要對國資所涉及的領域進行全覆蓋地監督，尤其是委托監管的非經營性資產，一定要在國資委可視可控的范圍內。

　　對于監事會如何在工作中與董事會把握好關系，章偉民認為監事會要合理巧妙地運用好知情權、建議權等制度，要與董事會形成合力而不是“兩張皮”。監管是手段，但不是目的，監事會應從企業發展的角度開展監管工作。

　　章偉民表示，今后國有企業將更多地發展為產權多元化企業，企業資本化、證券化的發展也日趨明顯，隨著《物權法》的正式實行，國資監管工作將越發具有風險性和挑戰性。

　　楊浦探索全面高效的監督體系

　　財務總監與總經理聯簽制度，實現了監事會對大額資金運行的事前監督

　　近幾年，楊浦區結合楊浦知識創新區建設特點，積極探索“超前、全面、有力、規范”監督工作方式，建立了企業監事會、財務總監、企業內審“三管齊下”的管控機制，著力打造一個內外結合、多層次、全覆蓋、高效率的國資監督控制體系。

　　超前的預算控制

　　每年初，楊浦區國資委派駐企業財務總監兼任的專職監事對企業年度預算方案進行分析、檢查，提出完善建議；每季度，監事會、財務總監、企業內審“三管齊下”對預算執行情況進行檢查，發現執行偏差，深入調研，剖析當年和以前年度同期、同類預算情況，找出原因，提醒企業調整、平衡；年末，監事會把分析企業財務結構和預算執行情況作為對企業評價報告的一部分，指出問題，提出建議，供企業編制第二年預算時參考。

　　監事會通過預算監督，把企業各項投資活動和經營收支全部納入國資預算監管體系，增強資產運行的透明度和可控性，規范企業資金運作行為，保障國有資產保值增值。

　　高效的財務監督

　　楊浦區企業監事會的工作核心是財務監督，財務總監兼任專職監事的雙重身份，為監事會及時掌握企業財務會計信息，及時發現企業財務運行中存在的問題，針對性地提出財務預警意見，提供了有力的保證。

　　尤其是財務總監與公司總經理對企業，以及下屬子公司的大額資金運作實施聯簽制度，實現了監事會對大額資金運行的事前監督，同時也彌補了母公司對子公司重大資金運行監督及時性上的不足。

　　財務質詢是監事會的一種監督方式，財務總監在其中發揮了財務專家的作用；財務剖析是財務總監的“應知應會”，它為監事會把握財務監督重點提供了依據，為企業調整、改善財務狀況提供了咨詢服務。

　　務實的國資監控

　　監事會監督要落到實處，其工作不能脫離企業經營狀況，不能與企業資產運行“兩張皮”。

　　每年初，結合企業年度工作計劃、經營目標，楊浦區國資委與監事會商定并簽署工作目標責任書，明確監事會工作重點，并要求做到“超前、全面、有力、規范”，增強監督工作的有效性。

　　超前：在企業進行投資決策時，監事會對企業提供的可行性報告進行認真分析、審議，發現“疏漏”，向企業決策層揭示，把工作開展在企業決策當中，作用發揮在資產損失之前。全面：在企業與業務單位交往時，因“多年合作，彼此信任”，對合同條款把關不嚴，資金往來控制不力，監事會及時提出完善合同，加強內部控制的建議，并把監督工作貫穿于經營活動的全過程。有力：企業改制約定的剝離資產，往往因為存在某種“瑕疵”而被作為遺留問題暫擱一邊，監事會決不放松，加強督促，甚至對“瑕疵”與企業一起會診，為修正“瑕疵”提供建議，直至落實國有權益。規范：監事會是企業的監督機構，不超越職權，不干預董事會或經營層的經營活動，是監事會的工作原則，監事會正在不斷探索制度化、法定化的工作方式，規范運作。

　　楊浦區正在努力打造和形成與區情、企情相適應，與出資人監管要求相適應的企業監事會，筑起加強監督、防止流失的屏障。