會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)就協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)懲戒辦法答問(wèn)

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)陳毓圭秘書長(zhǎng)就發(fā)布《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》答記者問(wèn)

　　近日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中注協(xié))發(fā)布《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》(以下簡(jiǎn)稱《懲戒辦法》)，該辦法自2007年1月1日起施行。為此，陳毓圭秘書長(zhǎng)接受了記者采訪。

　　記者：中注協(xié)已經(jīng)建立了由業(yè)務(wù)報(bào)備、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、行業(yè)懲戒和會(huì)員誠(chéng)信檔案制度等組成的行業(yè)監(jiān)管體系，《懲戒辦法》在行業(yè)監(jiān)管體系中處于怎樣的地位？

　　陳毓圭：注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)肩負(fù)著維護(hù)社會(huì)公眾利益、促進(jìn)社會(huì)正義的重任,執(zhí)業(yè)質(zhì)量的好壞，直接影響到社會(huì)公眾利益的實(shí)現(xiàn)。嚴(yán)格監(jiān)管，嚴(yán)格懲戒，是維護(hù)行業(yè)形象和社會(huì)公眾利益的必然要求，

　　加強(qiáng)和規(guī)范懲戒工作，是提高行業(yè)監(jiān)管水平的現(xiàn)實(shí)要求。一方面既要嚴(yán)肅處理違反法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的行為，同時(shí)，也要使懲戒工作有章可循，有“法”可依。為此，中注協(xié)在全面總結(jié)近年來(lái)監(jiān)管懲戒工作實(shí)踐的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格遵循有關(guān)法律法規(guī)的要求，充分考慮行業(yè)管理的實(shí)際，研究制定了《懲戒辦法》，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范行業(yè)懲戒工作、提高行業(yè)監(jiān)管水平提供了重要的制度保障，同時(shí)也向社會(huì)公眾展示了行業(yè)自我監(jiān)管不護(hù)短、切實(shí)維護(hù)公眾利益的誠(chéng)意和決心。

　　記者：請(qǐng)您簡(jiǎn)要概括一下《懲戒辦法》的具體內(nèi)容？

　　陳毓圭：《懲戒辦法》共六章三十四條，包括總則、懲戒的種類與適用、懲戒的實(shí)施機(jī)構(gòu)和懲戒的回避、懲戒的程序和決定、懲戒的申訴、附則等，注重實(shí)體規(guī)范與程序規(guī)范相結(jié)合。主要包含了以下三大類規(guī)范：

　　一是從行業(yè)監(jiān)管實(shí)踐出發(fā)，將25種執(zhí)業(yè)違規(guī)行為作為懲戒的重點(diǎn)，內(nèi)容覆蓋違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則的情形，并規(guī)定了各種行為的具體構(gòu)成以及相應(yīng)懲戒。

　　二是借鑒國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)成功的做法，科學(xué)設(shè)置懲戒種類。《懲戒辦法》規(guī)定的懲戒種類包括訓(xùn)誡、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)等三種方式。

　　三是明確了懲戒的程序和相關(guān)權(quán)利義務(wù)，規(guī)定會(huì)員享有陳述和申辯的權(quán)利、提請(qǐng)回避的權(quán)利以及申訴的權(quán)利，并規(guī)定了中注協(xié)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)調(diào)查、聽取陳述和申辯意見(jiàn)、集體合議審理后方可作出懲戒決定，切實(shí)維護(hù)會(huì)員的合法利益。

　　記者：近年來(lái)，中注協(xié)堅(jiān)持以誠(chéng)信建設(shè)為主線，采取一系列措施狠抓行業(yè)監(jiān)管，情況如何？

　　陳毓圭：中注協(xié)從2004年開始實(shí)施行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，這是中注協(xié)強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范行業(yè)管理機(jī)制的重要舉措。2006年，全國(guó)共抽查事務(wù)所1248家，占年初全國(guó)事務(wù)所總數(shù)的24%。重點(diǎn)為具有從事證券、期貨業(yè)務(wù)資格的事務(wù)所，從事工商年檢審計(jì)和驗(yàn)資業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所，以及新設(shè)立和小規(guī)模的事務(wù)所。

　　2006年行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況表明：近年來(lái)，協(xié)會(huì)狠抓行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，加強(qiáng)監(jiān)管，嚴(yán)格懲戒發(fā)揮了積極的成效，行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量有了明顯提高，行業(yè)誠(chéng)信水平也得到了進(jìn)一步提升。但是另一方面，行業(yè)在內(nèi)部治理機(jī)制、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制方面還存在不少需要完善之處。

　　針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，本著“嚴(yán)格檢查、嚴(yán)格懲戒”的精神，各地協(xié)會(huì)對(duì)存在問(wèn)題的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了嚴(yán)格懲戒，其中對(duì)111家事務(wù)所、124名注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)，對(duì)34家事務(wù)所、60名注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了公開譴責(zé)，撤銷了6名注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。對(duì)存在重大執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題、不符合設(shè)立條件的事務(wù)所，移交有關(guān)部門予以撤銷或進(jìn)一步延伸調(diào)查。

　　中注協(xié)將認(rèn)真總結(jié)近年來(lái)行業(yè)檢查工作的經(jīng)驗(yàn)和不足，繼續(xù)大力推進(jìn)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)工作的技術(shù)指導(dǎo)，繼續(xù)完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，切實(shí)執(zhí)行《懲戒辦法》，嚴(yán)格行業(yè)懲戒，并建立行業(yè)懲戒信息的披露機(jī)制，強(qiáng)化公眾監(jiān)督，凈化執(zhí)業(yè)市場(chǎng)，促進(jìn)行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的不斷提高。