|
近年來，江蘇省常州市鐘樓區(qū)審計局把政府投資項目的全過程跟蹤審計作為效益審計的模式之一進行積極探索，取得了明顯成效。2004年至今年上半年，該局共對24個項目實施跟蹤審計，審計總金額約10個億。已審核各類結(jié)算28份，通過審計核減工程款654.76萬元；審核合同、招投標文件以及設(shè)計、施工和變更方案217份，審計后促進節(jié)約建設(shè)資金9403.33萬元。該局跟蹤審計工作受到區(qū)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注和上級審計機關(guān)的肯定。該區(qū)區(qū)長在今年區(qū)第十三屆人代會第四次會議上，強調(diào)：“落實黨風廉政建設(shè)責任制，就必須進一步完善建設(shè)項目跟蹤
審計……”。區(qū)委、區(qū)政府多次召開建設(shè)項目推進專題會議，并要求“區(qū)審計局要加大審計力度，加強建設(shè)項目跟蹤審計和監(jiān)督”。隨著鐘樓區(qū)經(jīng)濟建設(shè)步伐的加快和城區(qū)建設(shè)投入力度的加大，區(qū)審計局跟蹤審計的任務(wù)也不斷增加。為適應(yīng)形勢發(fā)展的要求，該局制定出臺了《建設(shè)項目跟蹤審計內(nèi)部管理操作程序》（以下簡稱“操作程序”），以促進提高審計工作質(zhì)量。“操作程序”除對跟蹤審計的程序、審計的環(huán)節(jié)和內(nèi)容等作了規(guī)定外，重點突出和強調(diào)了“內(nèi)部管理”。主要內(nèi)容有：
實行項目負責制。“操作程序”規(guī)定，建設(shè)項目跟蹤審計實行審計組長責任制、項目主審負責制、審計人員崗位聘用制。審計組長經(jīng)局辦公會議研究確定，由分管局長擔任，負責全過程審計工作；主審由組長推薦，經(jīng)局辦公會議討論確定，在審計組長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，實行項目主審負責制。審計人員由局按規(guī)定聘請具有資格的人員組成，按照《常州市國家建設(shè)項目跟蹤審計操作規(guī)程》和“操作程序”實行崗位責任制。
嚴格操作流程。一是制訂了審計組人員分工操作流程；二是設(shè)計了審前調(diào)查、實施方案、階段性審計、跟蹤審計臺賬和竣工決算審計等一整套規(guī)范性圖表；三是責任到位，圖表上分別有編制人和復(fù)核人簽名，有的表格上除有審計人員和主審、復(fù)核人員簽名外，還要求審計組長乃至分管局長簽署意見。四是6種臺賬表格設(shè)計詳實，便于日后查閱和歸檔。
此外，“操作程序”還明確要進行審計現(xiàn)場公示和實行建設(shè)項目跟蹤審計聯(lián)系制度。審計組根據(jù)項目建設(shè)的實際情況，在被審計項目的施工現(xiàn)場設(shè)置審計工作室，對審計工作情況進行公示，接受被審計單位監(jiān)督。為保證工程重點環(huán)節(jié)（如：隱藏工程驗收、工程變更等）跟蹤審計的及時到位，加強對工程參建各方履行職責情況的及時監(jiān)督，該局在“內(nèi)部管理操作程序”中專門對建設(shè)項目跟蹤審計聯(lián)系工作作出規(guī)定，并設(shè)計了“建設(shè)項目跟蹤審計聯(lián)系單”，以加強審計機關(guān)與項目參建各方的聯(lián)系、溝通和協(xié)調(diào)。
| 
