據(jù)新華社電 (記者張旭東)記者16日從中國證監(jiān)會(huì)獲悉，證監(jiān)會(huì)近日已對(duì)廣東科龍電器股份有限公司及其責(zé)任人員的證券違法違規(guī)行為，依法作出了行政處罰與市場禁入決定，對(duì)科龍電器原董事長顧雛軍給予警告、30萬元罰款，并實(shí)施永久性市場禁入。

　　經(jīng)查明，科龍電器采取虛構(gòu)主營業(yè)務(wù)收入、少計(jì)壞賬準(zhǔn)備、少計(jì)訴訟賠償金等手段編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，2002年年報(bào)虛增利潤1.1996億元，2003年年度報(bào)告虛增利潤1.1847億元，2004年年報(bào)虛增利潤為1.4875億元。科龍電器2003年年報(bào)現(xiàn)金流量表披露存在重大虛假記載，少計(jì)借款收到現(xiàn)金30.255億元，少計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金21.36億元，多計(jì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額8.897億元。科龍電器2002年至2004年未披露會(huì)計(jì)政策變更等重大事項(xiàng)，也未披露與格林柯爾公司共同投資、關(guān)聯(lián)采購等關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，2000年至2001年未按規(guī)定披露重大關(guān)聯(lián)交易等。

　　

科龍電器上述行為嚴(yán)重違反了原證券法等相關(guān)規(guī)定。根據(jù)科龍電器及其責(zé)任人員違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)原證券法、證券市場禁入暫行規(guī)定等有關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)對(duì)科龍電器處以60萬元罰款；對(duì)顧雛軍給予警告、30萬元罰款，并實(shí)施永久性市場禁入；對(duì)嚴(yán)友松等人給予警告、20萬元罰款，并實(shí)施10年市場禁入；對(duì)其他責(zé)任人員分別給予警告、5萬至20萬元不等的罰款。

　　一年前的7月29日，廣東科龍電器股份有限公司董事長、股市上顯赫的資本運(yùn)作高手顧雛軍，在北京首都機(jī)場被公安部門采取強(qiáng)制措施。

　　一年后的今天，顧雛軍被中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定為證券市場禁入者，永久性不得擔(dān)任任何上市公司和從事證券業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員。

　　證監(jiān)會(huì)同時(shí)發(fā)出的行政處罰決定書中，披露出科龍電器案相關(guān)內(nèi)容，從而揭開了顧雛軍團(tuán)隊(duì)為科龍公司虛增利潤涉嫌犯罪事實(shí)的一角。

　　新華社“新華視點(diǎn)”記者　張旭東

　　在證監(jiān)會(huì)和公安部門的調(diào)查中，還發(fā)現(xiàn)顧雛軍等人侵占、挪用科龍巨額財(cái)產(chǎn)等涉嫌犯罪事實(shí)，其中包含了其在收購

亞星客車、

美菱電器等公司時(shí)的種種不軌行為，以及其中暴露出的深層次問題，證監(jiān)會(huì)已將其依法移送公安機(jī)關(guān)查處。

　　據(jù)有關(guān)方面透露，顧雛軍一案日后將開庭審判，這將是一場對(duì)涉嫌證券犯罪者的嚴(yán)正審判。這起案件的違法違規(guī)者，必將受到法律的嚴(yán)懲。

　　顧雛軍在資本市場成名，不過近6年的事。其實(shí)，顧成名于17年前。1989年他以其自詡的“顧氏熱力循環(huán)理論”新技術(shù)聞名于業(yè)界，并頗為神秘地積聚了進(jìn)入資本市場的資本。

　　2000年，顧將其麾下私人公司格林柯爾科技控股有限公司在香港創(chuàng)業(yè)板上市；2001年收購國內(nèi)知名企業(yè)科龍電器公司，并以其為平臺(tái)迅速擴(kuò)張，接連收購美菱電器、亞星客車等國內(nèi)上市公司，兼任眾多公司的董事長，也登上了不同版本的“中國富豪排行榜”。

　　“我唯一不缺的就是錢”

　　在回答其收購資金來源的質(zhì)疑時(shí)，業(yè)界曾流傳顧的一句豪言壯語：“我唯一不缺的就是錢，我的錢有國際背景。”

　　后來證實(shí)這都是謊言。

　　顧雛軍的“秘密”就是把國內(nèi)上市公司科龍電器當(dāng)作“提款機(jī)”，并通過假賬來維持科龍電器的利潤增長。

　　據(jù)查證，在2002年至2004年的年報(bào)中，科龍電器年報(bào)累計(jì)虛增利潤近4億元。而在不到4年的時(shí)間里，顧雛軍等人涉嫌挪用、侵占科龍電器財(cái)產(chǎn)累計(jì)發(fā)生額為34.85億元。

　　進(jìn)駐科龍公司不久，顧雛軍便開始在各地收購或新設(shè)控股子公司。調(diào)查顯示，到案發(fā)時(shí)，科龍公司共有37家控股子公司、參股公司，28家分公司。而顧的私人公司格林柯爾公司在國內(nèi)亦擁有12家公司或分支機(jī)構(gòu)。

　　500多個(gè)賬戶頻繁轉(zhuǎn)移資金

　　后來事實(shí)證明，顧雛軍及其團(tuán)隊(duì)，將科龍公司當(dāng)成“提款機(jī)”，以科龍系列公司和格林柯爾系列公司作為平臺(tái)，通過眾多銀行賬戶，頻繁轉(zhuǎn)移資金，以滿足不斷擴(kuò)張的資本需求。

　　科龍公司與“格林柯爾系”之間的資金轉(zhuǎn)換之頻，連具有豐富調(diào)查經(jīng)驗(yàn)的證監(jiān)會(huì)工作人員都為之吃驚：科龍公司在銀行竟設(shè)有500多個(gè)賬戶，連不起眼的公司內(nèi)部工會(huì)組織的賬戶，都被借來轉(zhuǎn)移資金。

　　顧雛軍首次大規(guī)模挪用科龍公司資金，竟是為了滿足設(shè)立收購科龍公司的順德格林柯爾公司之用。2001年10月22日，顧雛軍以現(xiàn)金3億元和專利技術(shù)使用權(quán)評(píng)估9億元注冊(cè)順德格林柯爾公司，準(zhǔn)備收購科龍公司，但其無形資產(chǎn)的出資比例不符合公司法的有關(guān)規(guī)定。

　　為將其無形資產(chǎn)比例降低，顧雛軍在2002年5月14日從科龍劃撥1.87億元到顧雛軍在天津的私人公司，當(dāng)日與順德格林柯爾公司利用資金對(duì)倒的手法，虛假放大為6.6億元，虛假出資滿足了注冊(cè)條件。

　　此后，這樣的挪用資金行為，不僅沒有收斂，甚至更為加劇地頻頻上演。

　　在資本市場上，人們習(xí)慣將同屬于一個(gè)實(shí)際人所操控的多家公司，稱之為“系”。圍繞在顧雛軍身邊的有“科龍系”和“格林柯爾系”。

　　利用科龍銷售網(wǎng)絡(luò)大賺其錢

　　“科龍系”主要由數(shù)家上市公司和各地子公司所構(gòu)成，為顧雛軍通過收購等方法打造而成；“格林柯爾系”則由顧雛軍等人在境內(nèi)外設(shè)立的私人公司所組成。

　　“科龍”與“格林柯爾”好似共生體，前者活躍在資本市場，后者則隱于身后，兩者之間資金頻繁轉(zhuǎn)讓，有時(shí)還共同投資，關(guān)聯(lián)交易。其實(shí)，對(duì)于格林柯爾而言，科龍只是一個(gè)跳板，它要做的是借科龍橫向并購、利用科龍的營銷網(wǎng)絡(luò)，大肆賺取利潤。

　　經(jīng)查證，2002年5月，江西格林柯爾資本有限公司與南昌經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)簽訂了協(xié)議。2002年10月，江西格林柯爾作為投資主體興建廠房，江西科龍實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司在上述廠房內(nèi)投巨資興建12條空調(diào)生產(chǎn)線，并于2003年11月投入試生產(chǎn)，當(dāng)年產(chǎn)量4000多套，2004年產(chǎn)量達(dá)30多萬套。

　　對(duì)上述事實(shí)，科龍電器2002年、2003年年報(bào)未披露江西科龍與關(guān)聯(lián)方江西格林柯爾共同投資的事項(xiàng)，2003年、2004年年報(bào)也未披露使用關(guān)聯(lián)方巨額資產(chǎn)的事項(xiàng)。

　　上演“左右手”互換的把戲

　　2003年9月24日，珠海格林柯爾公司成立并在珠海市金灣區(qū)三灶鎮(zhèn)青灣工業(yè)區(qū)內(nèi)修建廠房，珠海科龍?jiān)诖藦S房內(nèi)投資建設(shè)冰箱生產(chǎn)線及相關(guān)設(shè)備。科龍電器也未在2004年年報(bào)中披露上述事項(xiàng)。

　　科龍空調(diào)在2004年10月與關(guān)聯(lián)方江西科盛工貿(mào)有限公司簽訂購買95噸制冷劑協(xié)議，此后科盛工貿(mào)將95噸格林柯爾R411C制冷劑送達(dá)科龍空調(diào)倉庫，2005年4月科龍電器支付貨款1282.5萬元，科龍電器對(duì)上述事項(xiàng)并未披露。

　　據(jù)參與科龍案調(diào)查的人士稱，處罰決定書所公布的“科龍與格林柯爾”的關(guān)系內(nèi)容，僅為冰山一角，科龍與格林柯爾之間上演過無數(shù)“左右手”互換的把戲。

　　據(jù)昔日的科龍高管講，顧雛軍手下有一個(gè)十余人的團(tuán)隊(duì)，在科龍公司里掌控一切，有關(guān)科龍涉嫌違規(guī)內(nèi)容，與這個(gè)顧氏團(tuán)隊(duì)有著密切關(guān)系。

　　證監(jiān)會(huì)今年3月23日曾在北京召開了科龍涉嫌虛假陳述案中公司及有關(guān)責(zé)任人的聽證會(huì)。昔日公司高管在會(huì)上指稱，顧雛軍本人進(jìn)入科龍后，采取了“陽一面陰一面”的手法，表面上公司有各級(jí)負(fù)責(zé)人，其實(shí)背后顧本人成立了一個(gè)“董事長辦公室”，設(shè)有多個(gè)權(quán)力很大的董事長高級(jí)秘書，負(fù)責(zé)整個(gè)公司的經(jīng)營和重大決策。

　　如此一來，產(chǎn)品在市場上赫赫有名的科龍公司，就演變成顧氏團(tuán)隊(duì)的操控工具，并繼續(xù)以此來打造融資和拓展平臺(tái)。