為全面實施依法審計,促使審計人員正確履行審計監(jiān)督職責(zé),防止和減少審計執(zhí)法過錯,維護審計監(jiān)督相對人的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合工作實際,山西省審計廳于最近制定了《審計責(zé)任追究暫行辦法(試行)》。其主要內(nèi)容如下:
審計人員在行使審計監(jiān)督職權(quán)時,由于故意或者過失,違反法律規(guī)定的禁止性規(guī)范
和義務(wù)性規(guī)范,不履行或者不正確履行職責(zé),損害了國家和人民的利益,或者損害了審計監(jiān)督相對人的合法權(quán)益,給審計機關(guān)造成不良影響,應(yīng)當承擔(dān)相應(yīng)的的后果。審計人員的下列行為將受到追究:
(一)違反法定程序?qū)嵤⿲徲嫷模?
(二)審前調(diào)查過程中形成的有關(guān)記錄不真實、不完整的;
(三)收集的審計證據(jù)嚴重失實或者隱匿、篡改、毀棄審計證據(jù)的;
(四)編寫的審計日記和審計工作底稿不真實、不完整,未執(zhí)行審計實施方案導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn),對審計發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報或者不如實反映,以及審計查出的問題嚴重失實的;
(五)超越審計權(quán)限,給審計監(jiān)督相對人造成重大損害的;
(六)其他依法應(yīng)承擔(dān)的審計責(zé)任。
審計組組長的下列行為將受到追究:
(一)審計實施方案確定的審計內(nèi)容不適當、步驟和方法不可操作的;
(二)對重要審計事項未收集審計證據(jù)或者審計證據(jù)不足以支持審計結(jié)論造成嚴重后果的;
(三)沒有進行認真復(fù)核,未能發(fā)現(xiàn)審計工作底稿中嚴重失實問題的;
(四)對審計工作底稿記錄的重大問題不予反映或者不如實反映,提出的審計報告不真實、不完整的;
(五)授意審計人員實施違法審計行為的;
(六)其他依法應(yīng)承擔(dān)的審計責(zé)任。
審計業(yè)務(wù)部門負責(zé)人的下列行為將受到追究:
(一)未按審計項目計劃要求,超越權(quán)限、違反程序安排審計工作的;
(二)審計實施方案確定的審計范圍和重點不適當?shù)模?
(三)授意或指使審計人員實施違法審計行為的;
(四)對審計組提出的審計報告中記錄的重大問題隱瞞不報或者不如實反映,代擬的審計報告、審計決定書、審計建議、審計移送處理書不恰當或反映的問題嚴重失實的;
(五)其他依法應(yīng)承擔(dān)的審計責(zé)任。
法制工作機構(gòu)負責(zé)人和復(fù)核人員的下列行為將受到追究:
(一)出具的復(fù)核意見不恰當?shù)模?
(二)對審計報告中存在的定性不準確、適用法律、法規(guī)、規(guī)章不正確、處理處罰意見不當問題應(yīng)當發(fā)現(xiàn)而沒有發(fā)現(xiàn),造成嚴重后果的;
(三)其他依法應(yīng)承擔(dān)的審計責(zé)任。
審計機關(guān)主管負責(zé)人的下列行為將受到追究:
(一)批準的審計實施方案所確定的審計目標不適當?shù)模?
(二)授意或指使審計人員實施違法審計行為的;
(三)改變了審計報告的正確意見,不采納法制機構(gòu)提出的正確復(fù)核意見,沒有按照規(guī)定將審計報告提交審計業(yè)務(wù)會議研究,導(dǎo)致問題定性不準或者處理處罰不當,造成嚴重后果的;
(四)審核或簽發(fā)的審計報告、審計決定書、審計建議、審計移送處理書不恰當?shù)模?
(五)其他依法應(yīng)承擔(dān)的審計責(zé)任。
追究審計責(zé)任,將區(qū)別情況采取下列處理措施:
(一)批評教育;
(二)離崗培訓(xùn);
(三)調(diào)離執(zhí)法崗位;
(四)情節(jié)嚴重的,按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分;
(五)構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
對有關(guān)責(zé)任人員違反規(guī)定實施審計被發(fā)現(xiàn)或被舉報的,由廳審計執(zhí)法責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)組責(zé)成法制處、辦公室會同省監(jiān)察委員會駐審計廳監(jiān)察室組成調(diào)查組,對過錯事項及有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的審計責(zé)任進行調(diào)查、認定,提出處理建議,報廳審計執(zhí)法責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)組研究決定。
有關(guān)責(zé)任人員對處理決定不服的,可在接到處理決定之日起15日內(nèi)向廳審計執(zhí)法責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)組申請復(fù)查;廳審計執(zhí)法責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)組在收到復(fù)查申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)查決定。
|