返程投資驟增 四大部委悄然展開外資打假運(yùn)動(dòng)

　　作者：朱紫云 來源：中國經(jīng)營報(bào)

　　“因?yàn)槎惵氏嗖钐�大，現(xiàn)在返程投資的‘假外資’太多了，出去轉(zhuǎn)一圈回來就成了外資�！鄙綎|某沿海城市外匯管理分局局長向記者抱怨說。

　　6月5日，商務(wù)部頒布《關(guān)于外商舉辦投資性公司的補(bǔ)充規(guī)定》，宣布外商在中國的投

資權(quán)限將進(jìn)一步擴(kuò)大。然而在繼續(xù)放寬外商投資權(quán)限、吸引外資進(jìn)入的同時(shí)，許多地方官員也表示出對“假外資”的擔(dān)憂。

　　很多人沒有注意到的是，就在此前不久，商務(wù)部、外匯管理局、海關(guān)總署和工商總局四部委剛剛頒布《關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律使用若干問題的執(zhí)行意見》(以下簡稱《意見》)，《意見》要求，為了加強(qiáng)對外商身份真實(shí)性的監(jiān)管，外商登記審批環(huán)節(jié)要出具中國駐該國使(領(lǐng))館認(rèn)證。

　　一場“外資打假”運(yùn)動(dòng)正在悄然展開。

　　“假外資”大行其道

　　商務(wù)部外資司的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，2005年對華投資前十位的國家和地區(qū)，來自中國香港、英屬維爾京群島(British Virgin Island，簡稱BVI)、開曼群島、薩摩亞等離岸中心的投資大幅增加，實(shí)際投入外資超過240億美元，其中來自中國香港、維爾京群島的投資遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過美國、日本、韓國等發(fā)達(dá)國家。

　　對此，有分析人士認(rèn)為，以維爾京群島、開曼群島區(qū)區(qū)彈丸之地，其投資總量竟能超過美國，這其中包括了很多國內(nèi)資金“中轉(zhuǎn)”的假外資。

　　“很多內(nèi)資企業(yè)千方百計(jì)向外資方向靠，究其原因，稅收優(yōu)惠是一個(gè)重要的因素�！眹�家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司稅政處副處長何俊雄分析說。

　　何俊雄進(jìn)一步解釋說，多年來我國對外資所實(shí)行的超國民待遇，尤其是稅收優(yōu)惠，經(jīng)過測算，外資企業(yè)所得稅實(shí)際稅率為13%左右，內(nèi)資企業(yè)所得稅為26%左右——內(nèi)資企業(yè)稅負(fù)比外資企業(yè)多一倍左右。這就是為什么很多內(nèi)資企業(yè)想辦法轉(zhuǎn)換股權(quán)變成外資身份的重要原因。

　　商務(wù)部研究院研究員梅新育則認(rèn)為，到目前為止，假外資對我國經(jīng)濟(jì)總體影響應(yīng)該還不算很大，主要是可能給一些企業(yè)、一些行業(yè)規(guī)避調(diào)控提供了可乘之機(jī)——宏觀調(diào)控管住了內(nèi)資，卻給外資創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。

　　“假外資更主要的負(fù)面影響是破壞了市場秩序，造成稅收流失，而且有潛在的經(jīng)濟(jì)安全風(fēng)險(xiǎn)�！泵沸掠�說。

　　身份認(rèn)定從嚴(yán)

　　“現(xiàn)在各地在招商引資時(shí)對投資主體真實(shí)身份甄別不夠，上當(dāng)受騙的情況比較多，其中包括一些省級招商引資部門，《意見》對投資主體的審批規(guī)定對于防止‘假外資’有重要作用�！鄙虅�(wù)部國際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院跨國公司研究中心副主任何曼青向記者分析說。

　　“以前外商投資公司審批也要身份證明，比如要求出具公司的商業(yè)登記證書，但不要求獲得駐外使(領(lǐng))館的認(rèn)證或者公證。這個(gè)政策的著眼點(diǎn)主要是確保投資主體的真實(shí)性�！本�合律師事務(wù)所一位資深律師告訴記者。

　　按照一般程序，外商投資在中國設(shè)立公司要先由地方或國家發(fā)改委審批立項(xiàng)，之后由商務(wù)部門進(jìn)行外商投資審批，最后到工商部門登記。

　　“加強(qiáng)監(jiān)管目前需要從基本工作做起，也就是對返程投資進(jìn)行登記，了解假外資的總體情況，在此基礎(chǔ)上才能談得上制定符合實(shí)際的政策�！泵沸掠�認(rèn)為。

　　操作環(huán)節(jié)有漏洞

　　此次商務(wù)部等四部委為加強(qiáng)對外商投資真實(shí)性的監(jiān)管，把包括驗(yàn)資詢證、投資者身份鑒別等出具證明的環(huán)節(jié)放在了駐外使(領(lǐng))館。

　　對此，君合律師事務(wù)所某律師介紹說，今年初曾有客戶要做訴訟，需要對一個(gè)在BVI注冊公司的工商登記情況做公證，然后再由中國駐英國使館認(rèn)證，之后才可以作為訴訟的證據(jù)。

　　“這一套程序完成下來花了兩個(gè)月左右的時(shí)間，而現(xiàn)在《意見》規(guī)定的外商投資公司的審批程序和上述程序差不多。比如要注冊一個(gè)BVI公司，要先到注冊機(jī)構(gòu)調(diào)取公司注冊資料，然后由當(dāng)?shù)毓�證，最后由中國使(領(lǐng))館認(rèn)證，這一套程序也得兩個(gè)月時(shí)間�！痹撀蓭熃忉屨f。

　　商務(wù)部研究院研究員梅新育認(rèn)為，鑒別投資主體真實(shí)性的環(huán)節(jié)不如放在國內(nèi)，要求外商投資企業(yè)注明其最終股東構(gòu)成，也就是由“注冊地原則”轉(zhuǎn)為對公司實(shí)際控制人的考察。

　　“這個(gè)政策在一定程度上可以防止更多的假外資、低質(zhì)量的外商投資進(jìn)入國內(nèi)，但要真正辨別投資主體操作難度也比較大。比如一般在維爾京群島注冊的公司只能查到直接股東，如果一個(gè)國內(nèi)居民在那里先設(shè)一個(gè)公司，再以這個(gè)公司為股東設(shè)一個(gè)BVI公司來國內(nèi)投資，就沒辦法知道他的真實(shí)股東身份，也就沒辦法了解這個(gè)公司的實(shí)際控制人�！鄙鲜雎蓭熤赋�。

　　而在何曼青看來，不能把責(zé)任完全歸咎于企業(yè)，既然很多假外資是沖著國內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策來的，兩稅合并才能解決根本問題。

　　“治本之策是取消對外資的超國民待遇，進(jìn)一步規(guī)范國內(nèi)市場秩序，消除內(nèi)資變身假外資的大部分動(dòng)機(jī)�！泵沸掠�認(rèn)為，“總體而言，為了遏制假外資的負(fù)面效應(yīng)，我們有必要推動(dòng)與主要離岸金融中心簽訂關(guān)于信息交換、稅務(wù)、