|
數(shù)據(jù)式系統(tǒng)基礎審計是以系統(tǒng)內部控制測評為基礎，通過對電子數(shù)據(jù)的收集、轉換、整理、驗證和分析，來實現(xiàn)審計目標的審計方式。近日，審計署京津冀特派辦在對天津市住房公積金專項審計調查中，認真學習審計署副審計長石愛中關于數(shù)據(jù)式審計模式的論述，先行一步，嘗試這一全新的審計方式。
數(shù)據(jù)式系統(tǒng)基礎審計要真正落到實處，必須具有較好的數(shù)據(jù)基礎。為此，京津冀辦
審計組在審前調查階段成立了專門的電子數(shù)據(jù)組，注重調查住房公積金業(yè)務流程和被審計單位信息系統(tǒng)狀況，分析內部控制制度的缺陷和薄弱點，在此基礎上全面細致地采集必要的相關電子數(shù)據(jù)，對其加工處理，建成審計中間表，為審計分析提供信息資源平臺。
審計組了解到，天津市住房公積金日常業(yè)務主要由天津市住房公積金管理中心及其分支機構辦理，金融業(yè)務委托建設銀行、農業(yè)銀行等多家銀行經辦。公積金中心內部實行統(tǒng)一垂直管理，使用專門的系統(tǒng)軟件進行信息化管理；各受托銀行依托銀行金融信息管理系統(tǒng)對公積金金融業(yè)務實現(xiàn)信息化管理。信息化管理產生了大量的業(yè)務和財務數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是反映住房公積金運行狀況的底層數(shù)據(jù)，是掌握情況的第一手資料。電子數(shù)據(jù)組首先采集了這些數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)量達25G。另外，針對住房公積金管理部門不掌握房管、勞動、民政等外部信息，有可能存在業(yè)務基礎信息虛假的特點，為了驗證業(yè)務真實合法性和做好專項審計調查，利用諸如工資統(tǒng)計、養(yǎng)老保險、工商登記、房產交易等外部數(shù)據(jù)與住房公積金內部業(yè)務數(shù)據(jù)進行關聯(lián)分析是有效的調查方法。為此，審計組到天津市社會保險基金管理中心、地稅局、工商局、統(tǒng)計局、民政局、房管局等部門采集上述外部數(shù)據(jù)。審計組采用設計數(shù)據(jù)需求說明書的方法，把數(shù)據(jù)需求的字段內容、格式、提供時間、雙方責任等予以明確，既便于數(shù)據(jù)提供部門操作，又打消了其對數(shù)據(jù)保密性的顧慮，得到了這些部門的積極配合。
取得相關數(shù)據(jù)后，審計組對采集的原始數(shù)據(jù)進行了轉換、清理和驗證，并加以整合梳理，形成了結構清楚、格式規(guī)范、內容整潔、便于分析的審計中間表，存儲于服務器上，供審計組成員使用，形成了真正的審計信息資源中心。為做好數(shù)據(jù)分析，審計組全員參與，多次討論，集思廣益，開拓思路，按照系統(tǒng)分析把握總體、類別分析確定重點、個體分析篩選線索的步驟進行規(guī)劃設計，利用多維分析、關聯(lián)分析、驗證分析和挖掘分析方法構建出計算機審計模型。
京津冀辦黨組書記、特派員劉汝焯在聽取審計組匯報后指出，數(shù)據(jù)式系統(tǒng)基礎審計是信息化催生的全新的審計方式，要大膽嘗試，積極探索，在實踐的基礎上及時總結其特點和規(guī)律，并以審計方式創(chuàng)新為突破口，把天津市住房公積金專項審計調查做成精品項目。
目前，審計組正按照計算機審計建模思路，分工負責，以數(shù)據(jù)式系統(tǒng)基礎審計方式將住房公積金審計調查向縱深推進。（莊作欽）
| 
