財務(wù)監(jiān)管是國資監(jiān)管的核心

　　當(dāng)前國資國企改革、國資監(jiān)管和企業(yè)管理實踐出現(xiàn)了許多新情況、新特點、新矛盾，對國資監(jiān)管特別是財務(wù)監(jiān)管工作提出了新要求。

　　新形勢 新任務(wù)

　　一是對國資國企改革的認(rèn)識，從“摸著石頭過河”向以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)轉(zhuǎn)變。

　　最近一段時間，社會上對加強(qiáng)國資監(jiān)管、防止國資流失的呼聲與加快國資流動、堅持改革的呼聲相互交織，要求我們在充分尊重企業(yè)自身發(fā)展的同時，當(dāng)好出資人，履行好職責(zé)，維護(hù)好、發(fā)展好這個家業(yè)。

　　以前搞改革，我們是摸著石頭過河，講的是如何突破、如何創(chuàng)新，都是對現(xiàn)有制度的修正，或者是在制度的空白處做文章�，F(xiàn)在的改革已經(jīng)進(jìn)入深水區(qū)，石頭已經(jīng)摸不到了，到了需要架橋修路的時候了。因此，如何以

　　二是國資監(jiān)管的對象從國有獨(dú)資企業(yè)向混合多元所有制企業(yè)轉(zhuǎn)變，國資監(jiān)管的形式從過去相對單一、靜態(tài)的監(jiān)管，向系統(tǒng)、動態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

　　這就意味著，作為內(nèi)因的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)將在國資監(jiān)管中發(fā)揮越來越重要的作用，國資監(jiān)管的方式方法要符合《公司法》等法律法規(guī)的要求。也意味著，我們必須對監(jiān)管的方式、監(jiān)管的資源、監(jiān)管的時效、監(jiān)管信息的利用等方面進(jìn)行系統(tǒng)化、動態(tài)化的提升和整合，從而提高監(jiān)管的針對性和時效性。

　　三是財務(wù)監(jiān)管工作顯得越來越重要，已經(jīng)成為國資監(jiān)管鏈條中最基本、最基礎(chǔ)、最核心的環(huán)節(jié)。

　　目前，幾部重要法律包括《公司法》、《證券法》、《審計法》都已修訂，《國資法》也正處于緊鑼密鼓的制訂之中，其他如企業(yè)改制規(guī)定、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則、內(nèi)部審計辦法、評估管理辦法等等，都對財務(wù)監(jiān)管提出了新的明確要求。

　　同時，企業(yè)發(fā)展模式和新的商業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)模式的轉(zhuǎn)變，也要求財務(wù)監(jiān)管要在預(yù)決算、創(chuàng)新資金管理、業(yè)績考核指標(biāo)等方面做好準(zhǔn)備。特別是面對新的投資環(huán)境、投資項目、新的合作伙伴、合作方式，如何防范和控制可能存在的風(fēng)險，是企業(yè)尤其是財務(wù)監(jiān)管部門要認(rèn)真研究和探索的問題。

　　進(jìn)一步做好國資監(jiān)管工作

　　面對新情況、新變化，我們要按照上海市委“落實、聚焦、突破”和市國資委兩委“創(chuàng)新、整合、規(guī)范”的工作要求，把國資監(jiān)管工作與國資國企改革發(fā)展融合起來，重點要加強(qiáng)四個方面的工作：

　　一是加強(qiáng)大局意識，服務(wù)改革發(fā)展

　　國資監(jiān)管的根本目標(biāo)是推動國資國企改革和發(fā)展。對企業(yè)而言，同樣要充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)管對企業(yè)發(fā)展大局的服務(wù)作用，其目的不是要把企業(yè)看死、管死，而是要通過加強(qiáng)監(jiān)管為發(fā)展鋪路搭橋。

　　當(dāng)前的工作重點是落實“科教興市”主戰(zhàn)略、推動企業(yè)科技創(chuàng)新工作，要通過突出核心主業(yè)、核心技術(shù)，培育一批具有擁有自主知識產(chǎn)權(quán)、知名品牌和國際競爭力的大企業(yè)、大集團(tuán)。目前，市國資委已組建了“科教興市”工作團(tuán)隊，初步形成了全力推進(jìn)“科教興市”主戰(zhàn)略實施的行動計劃框架，準(zhǔn)備從抓項目和抓考核上著手，從構(gòu)建7條特別通道方面探索突破，包括特別產(chǎn)權(quán)入股、特別價值認(rèn)定、特別創(chuàng)新獎勵、特別目標(biāo)考核、特別服務(wù)支撐、特別操作實施載體、特別項目工作團(tuán)隊。最近，市國資委、市經(jīng)委、市農(nóng)委還聯(lián)合制定了《上海市國有企業(yè)科技創(chuàng)新獎勵暫行辦法》。

　　國資監(jiān)管制度全覆蓋也是我們今年的重點工作。市國資委成立以來，市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)多次要求市國資委要做到“國資監(jiān)管全覆蓋”。我們理解，所謂國資監(jiān)管全覆蓋，并不是讓國資委把全市的國有資產(chǎn)都按照“管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合”的原則管起來，而是指國資監(jiān)管制度規(guī)范要全覆蓋。這就意味著國家或本市出臺的有關(guān)國資監(jiān)管的法規(guī)、政策和制度，凡是姓“國”的、有國資的地方都要遵循，包括經(jīng)營性國有資產(chǎn)和非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，市國資委出資監(jiān)管企業(yè)和區(qū)縣國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)出資監(jiān)管企業(yè)。今年，我們要結(jié)合《公司法》和國務(wù)院辦公廳60號文件，制定《關(guān)于加強(qiáng)本市國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的若干意見》，進(jìn)一步規(guī)范國有資產(chǎn)出資人監(jiān)管，形成相對完善的國資監(jiān)管體系。

　　二是加強(qiáng)制度的建設(shè)和執(zhí)行，堅持依法監(jiān)管

　　我們對國資監(jiān)管進(jìn)行的研究和探索，能夠制度化的要盡量制度化，并且要做到廣而告之；暫時不能制度化的要繼續(xù)探索，并做好相應(yīng)的監(jiān)管工作。這次會議發(fā)布的9個文件，可以說是我們在出資人財務(wù)監(jiān)管方面的探索得以制度化的成果，其中有關(guān)擔(dān)保、高風(fēng)險投資，內(nèi)部控制財務(wù)等方面的規(guī)定，就是對包括中航油在內(nèi)的一系列事件進(jìn)行研究和思索的制度化成果。

　　對于企業(yè)而言，要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。大量管理實踐證明:得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂，規(guī)模越大的企業(yè)對內(nèi)部控制越要求嚴(yán)格。隨著新《公司法》中的任意性規(guī)范增加，企業(yè)的自主權(quán)得到一定擴(kuò)大。從出資人角度看，有必要加強(qiáng)對企業(yè)管理，特別是內(nèi)部控制的關(guān)注。當(dāng)然，市國資委關(guān)注內(nèi)部控制，并不是替代企業(yè)的作用，插手企業(yè)的內(nèi)部管理。我們主要是站在出資人角度，關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否建立和健全，是否得到真正地遵循，是否有效地發(fā)揮作用。如果基層企業(yè)對制度執(zhí)行不規(guī)范，那層層報上來的監(jiān)管信息必定是不真實的。因此，我們的監(jiān)管力量，眼睛還要往下面看、往深處看。

　　三是加強(qiáng)國資監(jiān)管資源的整合，提高監(jiān)管效率

　　國資國企改革方面，我們強(qiáng)調(diào)資源應(yīng)該集中、集中、再集中。國資監(jiān)管方面，同樣也存在資源集中問題。當(dāng)前，我們要特別加強(qiáng)國資監(jiān)管資源的集中意識，切實采取有效的整改措施，對國資監(jiān)管的各種資源進(jìn)行有效整合，形成監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效率。我們初步的設(shè)想是，以財務(wù)監(jiān)管為國資監(jiān)管的核心，通過監(jiān)管信息的共享來整合出資人監(jiān)管資源。

　　財務(wù)監(jiān)管作為國資監(jiān)管的核心，主要是發(fā)揮國資監(jiān)管信息的集中作用和發(fā)散作用。所謂集中作用，是指國資監(jiān)管信息特別是出資監(jiān)管企業(yè)的財務(wù)信息，要通過各種渠道集中到財務(wù)監(jiān)管這個點上。所謂發(fā)散作用，是指其他國資監(jiān)管組成部分包括戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、業(yè)績考核、改制重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，一旦需要特定的監(jiān)管信息，主要應(yīng)依靠財務(wù)監(jiān)管收集到的信息，特別是財務(wù)信息只能以財務(wù)監(jiān)管信息為準(zhǔn)，不能有其他版本。財務(wù)監(jiān)管部門要保證信息的及時、真實和準(zhǔn)確，要在總量分析的基礎(chǔ)上，優(yōu)化統(tǒng)計分析指標(biāo)，多考慮一些結(jié)構(gòu)分析、專項分析、重點分析，以財務(wù)決算報表為基礎(chǔ)，探索建立國資運(yùn)營即時動態(tài)的預(yù)警機(jī)制，探索建立國資定期報告和即時報告制度，國資報告的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)要逐漸向上市公司年度報告靠攏。

　　產(chǎn)權(quán)代表作為國資監(jiān)管的主要承擔(dān)者，是出資人派駐所出資監(jiān)管企業(yè)的人格化代表，承擔(dān)國資監(jiān)管的第一責(zé)任。要通過授權(quán)責(zé)任書的形式規(guī)范出資人和產(chǎn)權(quán)代表之間的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，目前我們正在進(jìn)行產(chǎn)權(quán)代表授權(quán)試點工作，授權(quán)要在全新的體制下和《公司法》框架下進(jìn)行，試點企業(yè)必須法人治理結(jié)構(gòu)相對完善、運(yùn)作比較規(guī)范。授權(quán)總體思路是按照“依法有效、權(quán)責(zé)對等、分類管理”的原則，重點在計劃內(nèi)投資項目決策和中小企業(yè)及非核心業(yè)務(wù)改制決策方面進(jìn)行授權(quán)。

　　公司章程作為國資監(jiān)管的重要載體，是出資人和所出資企業(yè)法人之間關(guān)于相互之間責(zé)、權(quán)、利的約定，是企業(yè)的“憲法”，具有很高的法律權(quán)威。公司章程要明確國資監(jiān)管的內(nèi)容、方式、財務(wù)監(jiān)管、信息報告、法人治理結(jié)構(gòu)、監(jiān)管責(zé)任追究等內(nèi)容，我們對國資監(jiān)管探索出的有效做法，包括三大管理、五道關(guān)、三計結(jié)合、三書聯(lián)動等制度化成果，都應(yīng)在公司章程中有所體現(xiàn)。

　　四是加強(qiáng)國資監(jiān)管隊伍的建設(shè)，切實履行職責(zé)

　　新一輪國資改革和調(diào)整面臨復(fù)雜多變的新情況、新問題，對國資監(jiān)管的干部隊伍提出了新的更高的要求。我們要站在提高執(zhí)政能力的高度，加強(qiáng)國資監(jiān)管隊伍建設(shè)，培養(yǎng)更多懂經(jīng)濟(jì)、懂管理、懂法律的國資監(jiān)管人才。

　　為此，一方面要加強(qiáng)對現(xiàn)有隊伍的培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)。要針對不同行業(yè)、不同層次、不同階段，分類制定培訓(xùn)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，同時不斷創(chuàng)新培訓(xùn)和使用相結(jié)合、任前培訓(xùn)和任中培訓(xùn)相結(jié)合、現(xiàn)役人才培訓(xùn)和后備人才培訓(xùn)相結(jié)合的培訓(xùn)方式。另一方面要加快對專業(yè)人才的吸引和選用，充實專業(yè)隊伍。進(jìn)一步拓展市場機(jī)制選人的范圍和層次，通過競爭上崗、公開招聘、市場獵取、專家推薦等多種方式，把體制內(nèi)外、市內(nèi)外、國內(nèi)外的優(yōu)秀人才吸引到上海國有企業(yè)中來，共同推進(jìn)國資國企發(fā)展。

　　加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管工作的四點要求：

　　一是要圍繞中心，做好服務(wù)。各級財務(wù)監(jiān)管職能部門要充分發(fā)揮信息優(yōu)勢，積極為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。市國資委的基礎(chǔ)管理部門也要加強(qiáng)對企業(yè)的服務(wù)工作。

　　二是要發(fā)揮“三計”的“鏈”動效應(yīng)。各級財務(wù)監(jiān)管職能部門要更加注重會計、審計和統(tǒng)計之間的有機(jī)銜接，充分發(fā)揮三者的“鏈”動效應(yīng)和整體效應(yīng)。

　　三是要推進(jìn)財務(wù)監(jiān)管制度化建設(shè)。各級財務(wù)監(jiān)管職能部門要以落實會議發(fā)布的9個文件為契機(jī)，不斷深化完善財務(wù)監(jiān)管制度建設(shè)，建立規(guī)范的財務(wù)監(jiān)管體系。

　　四是要健全財務(wù)監(jiān)管工作的網(wǎng)絡(luò)體系。各級財務(wù)監(jiān)管職能部門要更加注重利用外部審計和內(nèi)部審計的力量，建立上下聯(lián)動、內(nèi)外銜接、運(yùn)作有效的財務(wù)監(jiān)管工作網(wǎng)絡(luò)，形成一支專業(yè)化的工作團(tuán)隊。（作者：凌寶亨，摘自：《上海國資》）

　　本文章僅代表作者個人觀點。